國企全面預算管理體系建設與優化策略

本文圍繞國企全面預算管理體系展開探討，闡述了該體系的意義以及進行建設與優化的必要性，憑借深入分析當前的實際狀況，明確指出了體系存在不完善之處、編制方法缺乏合理性以及人員能力有所欠缺等問題，并提出了相應的建設策略，囊括完善體系、優化編制方法、提高財務人員能力、健全考核機制以及加強信息化建設等方面。還給出了具體的優化路徑，如持續對流程進行優化、強化監控等，這些舉措可提升國企全面預算管理水平，提高其在市場中的競爭力，實現可持續發展的目標。

在國有企業的運營管理體系之中，全面預算管理有著極為關鍵的地位，它宛如一幅精準的藍圖，把國企的規劃具體化為各個階段的明確目標與行動方案，引導企業各部門依照一定秩序朝著共同愿景前行，并保障戰略可切實落地。然而需要注意的是，隨著環境的不斷變化以及國企改革的持續推進，原有的全面預算管理體系漸漸顯現出一些問題。比如編制預算時可能因為方法老舊、欠缺靈活性，造成預算與實際業務相互脫離，執行過程里監督機制存在欠缺，致使執行力度不夠，調整機制不夠靈敏，難以迅速應對市場的突發變動。

國企全面預算管理體系的現狀分析

管理體系概況 當下大多數國企已經搭建起了比較完善的全面預算管理體系，這一體系主要包括經營預算、專門預算以及財務預算，經營預算著重關注日常業務，像銷售預算、生產預算等，能為企業的運營給予規劃指導，專門預算是針對特定項目而言，比如重大項目預算，可企業抓住關鍵的發展機遇，財務預算會對各類預算數據進行整合，憑借預計負債表、利潤表等形式呈現企業整體的財務狀況以及經營成果。

在實際運行當中該體系收獲了一定的成效，一方面它讓國企內部管理變得更為規范，各個部門依據預算目標有條不紊地開展工作，使得工作的計劃性以及協同性都得到了提升，另一方面借助對預算執行情況的監控以及分析，企業可及時察覺到運營偏差，為決策調整提供相應依據，有效避免經營風險的出現。

存在的問題 全面預算管理體系存在缺陷，缺少明確的控制要點以及具體指標，部分國企雖已構建全面預算管理體系，然而在細節之處存有漏洞，預算控制要點不夠清晰明確，致使各部門于執行過程中缺乏清晰的指引，難以精準把握工作重點，具體指標的缺失，造成無法精確衡量預算執行效果，不能及時察覺到潛在風險與問題。預算編制方法不合理，與實際情況相脫離，且缺乏靈活性，一些國企依舊采用傳統的增量預算法，以上期預算執行結果作為基礎，簡單地給予增減調整，此種方法并未充分考量市場環境變化、業務拓展需求等諸多因素，導致預算與實際業務出現脫節。

財務人員在全面預算管理方面存在管理能力欠缺以及監管不力的狀況，全面預算管理要求財務人員擁有綜合能力，這包括精通財務知識，也涉及熟悉業務流程，然而部分國企財務人員的業務能力僅局限于傳統財務核算，對全面預算管理理念的理解不夠深入，在編制預算以及執行監控過程中，他們無法充分施展自身的專業優勢。監管不力致使執行過程中的偏差難以被及時察覺并糾正，對管理的嚴肅性與有效性產生了影響。

預算完成情況所采用的考核方法存在欠缺，激勵機制也不夠完善，當下部分國有企業的考核方法較為單一，主要將財務指標當作考核依據，而忽視了非財務指標對于企業長期發展所有的意義，考核標準不夠細致，難以精準衡量各個部門以及員工的工作貢獻，激勵機制不健全，預算完成情況與員工薪酬、晉升之間的關聯程度較低，致使員工對于預算管理的積極性不高，無法充分發揮預算管理應有的約束作用。

部門之間的協調存在欠缺之處，出現了信息孤島的狀況，全面預算管理要求各個部門緊密合作，實現信息共享，然而在實際工作開展過程中，部門之間大多時候各自為戰，缺乏有效的溝通以及協調，舉例來說，銷售部門可掌握市場需求方面的信息，生產部門則清楚產能的相關情況，因為信息流通不暢，銷售預算和生產預算很難進行有效的銜接，導致庫存積壓或者供不應求的情況發生，對企業整體的運營效率產生影響。

缺少平臺給予支撐，數據收集以及分析能力有所欠缺：隨著企業規模不斷擴大以及業務復雜程度持續增加，海量數據的處理和分析變成全面管理的關鍵所在，然而一部分國企欠缺智能化預算管理平臺，數據收集依舊依靠人工填報，效率不高并且容易出現錯誤，數據分析的手段較為落后，沒辦法深入挖掘數據背后隱藏的信息，難以給預算決策提供精確的數據支撐，對全面管理水平的提升形成了制約。

國企全面預算管理體系建設的原則與目標

原則 國企構建全面預算管理體系，需遵循以下三大原則：

合理性原則乃是整個體系的基石所在，企業戰略目標以及中長期戰略部署恰似精準的指南針一般，為全面預算的方向提供著明確的指引，編制預算絕不是毫無目的的盲目行為，而是需要深入且細致地剖析企業的戰略意圖，把長遠的規劃具體細化成為有階段性特征、切實可行的目標，比如說，若國企明確確立了拓展新興市場這樣的戰略方向，那么在進行預算安排時，就需要科學合理地調配資源，將其運用到如市場調研、渠道搭建以及產品推廣等方面，以此來保證預算可為戰略的順利實施發揮保駕護航的作用。

公平性原則有關鍵意義，全面預算管理需要全體員工共同參與其中，以此激發全體人員的積極性，企業里各個部門以及各個崗位都和執行有著緊密聯系，唯有讓員工體會到參與過程中的公平公正，才可充分調動他們的主觀能動性，在進行編制的時候，廣泛收集各層級員工的意見，讓他們參與到和自身工作相關的預算制定環節當中。

執行與考核環節要秉持公平標準，讓員工清楚自身努力與目標達成之間的關聯，主動為實現目標而努力奮斗。

效率性原則著重關注提升工作的效能以及優化資源的配置情況，全面的管理工作應當摒棄那些繁瑣的流程以及無效的環節，以此來提高企業的運營效率，借助科學合理的安排，將有限的資源精準地投放到可創造價值的關鍵領域和項目當中。

目標 國有企業全面預算管理體系的建設有明確的目標，其首要目標在于達成全面預算與企業戰略之間的緊密銜接，促使全面預算成為企業戰略得以落地實施的關鍵紐帶，此目標需要充分體現企業的戰略方向，將戰略目標細致地分解至各個預算期間以及具體的部門當中。

提升預算的準確性以及靈活性同樣有非常關鍵的意義，準確的預算可為企業的運營給予可靠的指引方向，而靈活的預算可讓企業更出色地應對內部以及外部的各種變化情況，在進行預算編制工作的時候，要充分地去收集各類信息，運用科學的預測方法以及模型，結合市場狀況、行業情形以及企業自身的實際情況，以此來提高預算的精準程度。

強化內部控制、降低經營風險同樣是關鍵目標，全面預算管理體系乃是提高企業內部控制的有效舉措，其依靠清晰界定各部門以及崗位在預算執行過程中的職責與權限，對業務流程給予規范，形成有效的制衡機制，以費用預算管理為例，在其中嚴格設定審批流程與標準，以此防范不合理支出情況的發生。借助對預算執行情況的監控以及對差異的分析，可及時發現潛在風險，并提前展開應對，保障企業實現穩健運營。

國企全面預算管理體系建設的策略

完善全面預算管理體系 在國有企業全面管理體系的構建進程里，完善體系架構占據著非常關鍵的地位，首先需要設立全面管理委員會以及全面管理部門，全面管理委員會扮演著核心決策的角色，負責對整體進行規劃，明確戰略方向并做出重大決策，全面管理部門作為執行的關鍵中樞，承擔著具體的編制工作，同時對執行情況進行監控以及適時調整。

強化內部溝通以及協調有同等關鍵性，部門之間信息傳遞不順暢容易造成信息孤島的現象，對預算管理的順利推進形成妨礙，借助搭建跨部門溝通平臺，定期舉辦信息分享會、聯合項目研討會之類的活動，打破部門之間的障礙，達成信息實時共享，促使各部門在預算編制和執行過程中密切協作，提高整體效率。

優化預算編制方法 國企若想讓預算更貼合實際情況，就需要采用多元化的預算編制方法，固定預算法適合應用于業務相對穩定的項目，可提供較為穩定的預算框架，彈性預算法可以依據業務量的變化來靈活調整預算，提高應對市場波動的能力，定期預算法是以固定的周期作為基礎來進行編制的，這樣便于進行總結以及控制。滾動預算法則是持續地更新預算，以此保持預算的及時性與適應性。

依據企業實際運營的具體情形以及復雜且不斷變化的市場環境，制定科學合理的指標頗為關鍵，詳細剖析歷史數據、趨勢走向、行業動態等諸多因素，以此保證指標有挑戰性又切實可行，強化預算前期的準備工作，展開全面的市場調研、資源評估，廣泛征集各部門的意見，保障預算的準確性和可行性，為企業運營給予可靠的指引。

提升財務人員的管理能力 財務人員是全面預算管理的關鍵力量，提升其管理能力勢在必行。加強培訓與教育，定期組織專業課程學習、行業研討會、案例分析會等，涵蓋財務理論前沿、預算管理技巧、數據分析方法等內容，以拓寬財務人員知識面，提高專業素養。還能引入先進的財務管理工具與技術，如財務軟件、數據分析平臺等，提升財務管理效率與精準度。

國企全面預算管理體系的優化路徑

持續優化預算編制流程 預算編制流程作為全面預算管理體系起始點，它的科學性和高效性會直接對后續管理成效產生影響，國有企業應當定期針對預算編制流程開展審查工作，查看各個環節有沒有繁瑣以及冗余的地方，及時去除不必要的程序，以此保證流程可順利進行。

在編制過程中強化溝通與協調工作十分關鍵，全面預算涉及了企業的各個部門，然而各業務的特點和需求并不相同，可以憑借組織跨部門溝通會議以及成立聯合工作小組等形式，推動各部門之間的信息共享與協作，例如銷售部門和生產部門進行密切溝通，根據需求預測來安排生產計劃，防止出現生產過剩或者供不應求的情況，讓預算編制更加符合企業的實際運營狀況。

加強預算執行過程中的監控和分析 構建完善的預算執行監控機制乃是保障預算目標得以實現的關鍵環節，借助現代信息技術構建起實時監控平臺，可對預算執行狀況展開全程且實時的跟蹤，包括費用支出、業務進展以及資金流動等多個方面。

一旦在預算執行過程中出現問題，需迅速展開深入分析。從內外部環境變化、業務流程缺陷、人員執行不力等多維度剖析原因，針對性地制定解決方案。若因市場競爭加劇導致銷售預算執行受阻，企業應及時調整銷售策略，加大市場推廣力度或優化產品定價，確保預算目標最終得以實現。

完善預算調整機制 市場環境處于不斷變化之中，企業經營狀況也會跟著產生波動，完善預算調整機制是很有必要的，只要市場需求、政策法規、原材料價格等因素出現重大改變，或者企業內部戰略調整、業務拓展等情形發生時，就要及時對預算指標以及計劃做出相應調整，以此保證預算一直有指導作用。

為保證預算調整的合理性與有效性，需建立嚴格規范的審批流程。明確預算調整的申請條件、審批層級與權限，確保調整經過充分論證與審核。調整申請需詳細說明調整原因、影響范圍及預期效果，經相關部門負責人、財務部門、管理層等層層審批，防止隨意調整預算，維護預算的嚴肅性。

綜上所述，全面預算管理對國企發展意義重大。當前國企在全面預算管理體系建設中雖已取得一定成果，但仍面臨諸多挑戰。通過完善體系、優化編制方法、提升人員能力、健全考核機制及加強信息化建設等策略，以及持續優化預算編制流程、強化執行監控、完善調整機制和加強風險管理等路徑，能夠不斷提升國企全面預算管理水平，助力國企在復雜多變的市場環境中，精準配置資源，有效防范風險，實現戰略目標與可持續發展，為國民經濟的穩定增長貢獻更大力量。

（作者單位：德州潤電環保有限公司）