數字化時代對企業稅務管理的影響分析

數字化技術的發展與進步，帶來企業的重大變革，尤其是稅務管理受數字化影響頗深。數字化技術為企業稅務管理提供全方位、個性化的管理流程，同時也優化與完善傳統稅務管理模式，為企業稅務管理效率的提升提供新契機。數字化技術進軍企業稅務管理，既是機遇，也是挑戰，企業應順勢而為接受數字化改革，揚長避短，構建符合企業發展方向的數字化稅務管理體系，才能保證稅務管理質量，推動企業的長遠發展。

數字化對企業稅務管理的影響

數字化提升稅務管理時效性與效率 數字化時代的到來，給企業稅務管理帶來較大影響。首先是稅務數據采集與處理方式的變革，傳統的人工采集與處理方式逐漸被淘汰，企業利用互聯網平臺能獲得最新的稅務政策、法規，輔以自身的數字化稅務管理體系，可實現信息的精準篩查與高效處理。其次，借助數字化系統可實現企業稅務申報、發票管理、涉稅數據監測與審查的自動化流程，可快速、精準地查出不合規稅務發票與數據，為企業改進稅務管理措施提供數據支持。最后，利用數字化技術對稅務數據進行錄入、處理、傳輸等操作，避免手工操作導致數據錯誤，也加快稅務管理的速度，提升稅務管理效率。

無縫鏈接稅務管理與業務流程 數字化時代下，企業稅務管理工作中多引進ERP系統，業務操作與稅務功能相互嵌合，有效保證企業稅務管理與業務流程的一致性，實現兩者的無縫銜接。例如在SAPS/4HANA系統中，集成采購、銷售、財務等多個子系統，業務處理過程中產生的稅務數據自動整合到系統中，數據采集、分類等工作由系統自動化處理，實現數據同步。一旦開始走業務流程，SAPS/4HANA系統就會即時更新，大幅減少人工采集、整理、錄入數據的錯誤，總之稅務管理系統與業務流程無縫集成，為企業獲得實時、準確的稅務數據。

提升稅務管理透明度 基于數字化技術的稅務管理模式能有效提升企業內部管理透明度，且能實現企業內部的實時監管，進而幫助企業合法、合規經營。以ERP系統為例，系統包含財務模塊與稅務模塊，利用ERP系統可實現對各地分公司的實時監控，不僅簡化數據的內部審計工作，還簡化外部監管流程，提升稅務數據的透明度。此外，利用ERP系統監管能追蹤每一筆交易，不存在篡改數據的情況，這也有效保證稅務透明度。

數字化促使稅務管理降本增效 企業構建數字化稅務管理系統，打破傳統稅務管理的缺陷，避免資源浪費、文件丟失、數據錯誤等情況的發生，進而實現降本增效。一方面，利用數字化技術進行稅務管理可實現稅務風險的有效管控，利用數字化系統可及時發現并解決潛在稅務風險，有效降低稅務管理成本，提高管理的安全性。另一方面，基于數字化系統進行稅務管理，能提高稅務管理的精準度，提升管理效率。

企業稅務管理數字化轉型的策略

構建數字化稅務數據采集系統 企業稅務管理應善加利用數字化技術，從以下三方面入手，基于數字化技術構建稅務數據采集系統。第一，將業務、稅務系統融合，稅務系統與重點業務環節相互關聯，從而獲得重點環節的涉稅數據，包括研發、采購、生產等環節。數據采集后，系統自動分為增值稅、印花稅、資源稅、所得稅、消費稅等類別，對應填寫到發票數據、合同數據、財務數據等數據表單中。第二，構建一體化的業財信息系統，隨業務流轉自動記錄財務數據，并剝離研發、預算、銷售等涉稅的財務數據，自動對接計稅表單，為涉稅數據打上標簽。例如銷售環節中產生的增值稅，業財系統納入涉稅數據后，自動分類并按照商品名稱、計稅方法等標記稅務數據標簽。第三，利用大數據模型分析涉稅數據，實現標簽化數據的全面、流程化清洗加工。數據清洗、數據分類、聚合等操作，全部在大數據模型中完成，依托大數據體系提供的相關納稅與涉稅數據，實現對標簽化涉稅數據的標準化、綜合性分析。

建立數字化計稅規則體系 稅務管理是企業管理的重中之重，近年來隨著數字化技術的滲透，企業稅務管理效率不斷提升。稅務管理推行數字化改革，計稅規則也應同步進行完善，基于數字化技術構建量化的計稅規則，是提高企業稅務管理規范性的必經之路。數字化計稅規則體系的構建，可從以下幾方面入手：

第一，企業根據自身需求構建量化稅務管理系統，計稅規則在系統中單獨形成一個模塊，模塊中包含稅基、稅率、稅目等涉稅數據因子，并根據因子制定相關的申報表。

第二，基于數字化系統構建計稅規則引擎中心，并細分為6個子模塊，各模塊按照業務流程完成采集、計算、校驗等涉稅數據的整合與處理工作。例如采集引擎模塊需要跟蹤業務流程，采集經營活動中的業務與財務數據，從中篩選出涉稅數據；計算引擎模塊負責涉稅數據的整合、計算與確定；校驗引擎模塊負責二次校驗、核算涉稅數據。各引擎模塊相互獨立又按照順序排列，依次完成涉稅數據的相關處理操作，且模塊中嵌合風險監控子系統，若在數據處理中監測到風險點立即報警。

第三，構建一體化稅務作業平臺，所有涉稅相關操作均在平臺上完成，納稅申報、納稅調整、稅基采集、計算等流程在計稅規則系統約束下，在一體化作業平臺上進行操作。

基于數字化技術建立稅務數據庫 企業稅務管理工作中，既要利用數字化技術實現智能化稅務管理，又要利用數字化技術構建稅務數據庫，形成稅務管理“大腦”，為后續稅務數據查詢、調整等工作奠定基礎。第一，基于數字化技術構建數據庫監控系統，全方位監管稅務數據與行業數據。監控系統監測企業經營活動過程中的稅務數據變化，以時間為縱軸獲得稅負率數據，利用大數據與行業稅負率數據進行對比，用于檢測數據健康程度。第二，在數據庫中內嵌下鉆分析、杜邦分析等模型，所有錄入數據庫的涉稅數據，由分析模型自動進行整合與問題分析，實現動態化、實時化的分析與解決問題。第三，稅務數據庫與智能化測算系統相互嵌合，測算系統對庫中數據進行分析，劃分主題分析、指標看板、明細數據三個分析階段，對流回數據倉的涉稅數據進行稅收主體、納稅稅負、開票收票等分析工作。利用稅務數據庫與相關系統嵌合的方式，形成企業稅務管理的“大腦”，進而提高稅務管理效率。

構建數字化安全管理體系 數字化技術為企業稅務管理帶來便利，但數字化系統也面臨數據泄露、系統被攻擊等風險，因此構建數字化安全管理體系也迫在眉睫。

第一，企業應從稅務數據收集、存儲、處理、傳輸等角度入手評估數字化稅務管理存在的風險，根據風險評估結果，構建對應的管理方案，例如加強系統防護、明確涉稅數據分類、處理制度等，精確化、精細化稅務管理準則與違規處罰措施。

第二，涉稅數據的傳輸、存儲、分析全部使用加密技術，由專人負責涉稅數據的各個處理環節，并新增入侵檢測系統、防火墻系統等提升涉稅數據處理的安全性。

第三，嚴格控制涉稅數據系統的訪問控制與授權管理，只有得到授權的員工才能訪問涉稅敏感數據，查閱數據時可采用身份證、人臉識別、指紋識別等方法確保涉稅數據安全性。

第四，定期組織企業員工參加數據安全培訓，設置識別釣魚攻擊、數字化系統防護、數據恢復、數據備份等課程，循序漸進地提升員工的數字化操作技能，尤其是在稅務管理時強化數據保存與備份意識，避免數據丟失。第五，加強稅務管理系統的監控與審計，在稅務管理系統中內置實時數據監控系統，定期對稅務數據進行安全審計，評估數據安全性。

近年來數字化技術發展迅速，這為企業稅務管理效率的提升奠定基礎。稅務管理數字化轉型是企業管理發展的必然趨勢，數字化為稅務管理轉型帶來機遇，也帶來挑戰，合理把握機遇，直面挑戰，才能保證稅務管理數字化轉型的低風險性。依托數字化技術開展稅務管理，能促使企業稅務管理變被動為主動，提高管理效率，同時為企業經營決策提供更加有力的支持，實現企業的可持續發展。

（作者單位：山東高速股份有限公司）