企業(yè)財務管理信息化的風險識別與防控策略研究

在企業(yè)財務管理朝著信息化不斷發(fā)展的大環(huán)境下，信息化給予了諸多優(yōu)勢，像提升了財務工作效率，給企業(yè)決策給予了有力支持，不過其產(chǎn)生的風險也不能忽視，本文剖析了企業(yè)財務管理信息化的內(nèi)涵與特征，講述了其對企業(yè)財務管理多方面的影響。識別了技術、管理、法律合規(guī)以及外部環(huán)境等維度的風險，還從技術、管理和人員等方面分析了風險產(chǎn)生的原因，依據(jù)這些研究，提出了一系列風險防控策略，包括構建多層安全防護體系、完善內(nèi)部控制制度、強化員工培訓等，本研究為企業(yè)在財務管理信息化過程中防控風險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供理論與指引。

在當前數(shù)字化技術快速發(fā)展的時代大環(huán)境下，企業(yè)財務管理信息化已經(jīng)成為一種無法扭轉的趨勢，財務管理信息化的推進，并非只是單純地把信息技術運用到財務領域，而是企業(yè)提高財務管理水平、提高核心競爭力的關鍵做法，財務管理信息化可極大提升企業(yè)的財務工作效率，降低人工操作的繁雜程度與錯誤率，還可借助數(shù)據(jù)分析為企業(yè)決策提供更全面且深入的支撐，對企業(yè)的長遠發(fā)展有著極為關鍵的意義。

然而企業(yè)在積極邁向財務管理信息化進程中會碰到許多風險挑戰(zhàn)，技術方面有系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡安全威脅，管理方面存在內(nèi)部控制失效、人員素質不足問題，法律合規(guī)及外部環(huán)境也有風險，要是這些問題沒妥善解決，會嚴重影響企業(yè)財務管理信息化實施，甚至威脅企業(yè)生存發(fā)展。

企業(yè)財務管理信息化概述

財務管理信息化的內(nèi)涵與特征 企業(yè)依靠現(xiàn)代信息技術手段來進行財務管理信息化，這個過程包括全面收集財務數(shù)據(jù)、深入處理財務數(shù)據(jù)、精準分析財務數(shù)據(jù)以及及時傳遞財務數(shù)據(jù)，它的發(fā)展過程經(jīng)歷了幾個階段，先是會計電算化的初步階段，接著是財務業(yè)務一體化的融合階段，最后是全面信息化的深度應用階段，其核心功能有多個方面，精準的財務核算可為企業(yè)提供準確的財務信息，科學的預算管理能助力企業(yè)合理規(guī)劃資源，實現(xiàn)資源配置效能最大化嚴格的成本控制能有效降低企業(yè)運營成本。云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術持續(xù)發(fā)展，有力推動著財務管理信息化變革，云計算有強大的計算與存儲能力，能讓企業(yè)更靈活地調(diào)配資源，大數(shù)據(jù)技術幫助企業(yè)挖掘財務數(shù)據(jù)背后潛藏的價值，為決策提供更為豐富的信息，人工智能達成了財務流程的自動化與智能化，提升了工作效率及準確性。這些技術的運用，讓財務管理信息化更趨智能化、自動化，大幅提升了企業(yè)財務管理水平。

信息化對企業(yè)財務管理的影響 信息化手段的運用促使財務數(shù)據(jù)處理達成自動化與標準化，這在一定程度上縮短了數(shù)據(jù)處理的時間，減少了人工操作所產(chǎn)生的錯誤率，使得財務工作效率得到提升，在決策支持層面，借助對諸多財務數(shù)據(jù)以及業(yè)務數(shù)據(jù)的分析，為企業(yè)管理層提供較為全面的財務信息，幫助企業(yè)做出更為科學合理的決策。信息化促使企業(yè)對組織架構和流程給予再造，傳統(tǒng)組織架構和流程在信息化沖擊下，漸漸朝著更扁平化、高效化的方向演變，優(yōu)化業(yè)務流程后，達成了財務與業(yè)務的融合，讓企業(yè)財務管理變得更規(guī)范、高效，數(shù)據(jù)驅動的財務管理模式，可充分挖掘數(shù)據(jù)價值，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益，提升企業(yè)核心競爭力。

企業(yè)財務管理信息化風險識別

技術風險 系統(tǒng)故障屬于企業(yè)財務管理信息化所面臨的關鍵技術風險范疇，一旦系統(tǒng)發(fā)生故障，說不定造成財務數(shù)據(jù)的丟失或者損壞，對企業(yè)的正常運營產(chǎn)生影響，如黑客攻擊、數(shù)據(jù)泄露等網(wǎng)絡安全威脅，會讓企業(yè)的財務信息處于嚴重的安全隱患之中，黑客可借助各類手段獲取企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，而后實施非法操作，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。

技術更新?lián)Q代的速度相當快，企業(yè)要持續(xù)投入各類資源來開展系統(tǒng)的升級以及維護工作，要是企業(yè)沒辦法及時跟上技術發(fā)展的節(jié)奏，那么就有可能面臨技術落后的狀況，無法將財務管理信息化的優(yōu)勢完全發(fā)揮出來，甚至還可能致使系統(tǒng)無法正常運轉。

管理風險 內(nèi)部控制失效屬于管理風險較為突出的一種表現(xiàn)形式，于財務管理信息化進程里，存在權限被濫用的可能性，像未經(jīng)授權的人員獲取敏感財務信息，或者操作人員超越自身權限去進行操作，流程方面出現(xiàn)的漏洞同樣會致使財務信息不準確且不完整，對企業(yè)的財務管理決策產(chǎn)生影響。

人員素質以及技能方面存在不足同樣會給財務管理信息化的實施效果帶來負面的影響，要是員工欠缺必要的信息技術知識以及財務管理技能，那么就很難熟練去運用信息化系統(tǒng)，也就沒辦法充分發(fā)揮出系統(tǒng)的功能，變革阻力和組織文化沖突同樣是企業(yè)在推進財務管理信息化進程中所面臨的挑戰(zhàn)。部分員工也許會對變革存有抵觸情緒，如此一來信息化建設就難以順利推進，影響到企業(yè)的整體發(fā)展。

法律與合規(guī)風險 財稅法規(guī)的變動較為頻繁，倘若企業(yè)無法及時知曉并順應這些改變，便有可能遭遇法律風險，舉例而言，稅務合規(guī)方面出現(xiàn)的問題，說不定致使企業(yè)面臨罰款以及稅務糾紛等狀況，對企業(yè)的聲譽以及經(jīng)濟效益產(chǎn)生影響。

在全球化大背景之下，數(shù)據(jù)隱私以及跨境合規(guī)方面的問題變得日益明顯地呈現(xiàn)出來，企業(yè)在對財務數(shù)據(jù)給予處理期間，要遵循不同國家和地區(qū)所制定的法律法規(guī)，以此來保護數(shù)據(jù)隱私，要是企業(yè)在跨境數(shù)據(jù)傳輸以及存儲等相關方面存在不符合規(guī)定的行為，那么就有可能引發(fā)法律糾紛，給企業(yè)造成巨大損失。

外部環(huán)境風險 隨著市場競爭日益激烈，企業(yè)在挑選供應商時承受著更為沉重的壓力，當企業(yè)過度依賴某一個供應商，一旦該供應商出現(xiàn)如破產(chǎn)或者服務質量降低等問題，便會對企業(yè)財務管理信息化系統(tǒng)的正常運轉產(chǎn)生影響。

經(jīng)濟的波動以及政策的不確定性同樣會給企業(yè)的財務管理帶來影響，經(jīng)濟形勢出現(xiàn)變化時說不定致使企業(yè)的財務狀況產(chǎn)生改變，而政策作出調(diào)整則或許會對企業(yè)的財務管理策略造成影響，企業(yè)應當及時對財務管理策略給予調(diào)整，以此來應對外部環(huán)境所發(fā)生的變化，不然的話就可能會面臨財務風險。

風險成因分析

技術層面 系統(tǒng)架構方面存在的缺陷是引發(fā)技術風險的關鍵因素之一，當系統(tǒng)架構的設計缺乏合理性時，便有可能致使系統(tǒng)的穩(wěn)定性以及安全性遭受不良影響，安全防護手段存在不足，像是欠缺有效的防火墻以及加密技術等情況，會讓企業(yè)的財務信息易于遭受外部攻擊。數(shù)據(jù)治理能力較為薄弱同樣是一個頗為關鍵的問題，在企業(yè)開展財務管理信息化的進程當中，有可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)質量欠佳、數(shù)據(jù)標準未能統(tǒng)一等一系列狀況，而這些狀況會對財務數(shù)據(jù)分析的精確程度以及可靠程度產(chǎn)生影響，最終對企業(yè)的財務管理決策造成影響。

管理層面 風險意識較為淡薄乃是管理風險產(chǎn)生的關鍵緣由，企業(yè)管理層倘若對于財務管理信息化風險欠缺充分的認知，說不定會忽視風險的存在，致使在風險發(fā)生之時難以做到及時應對，制度執(zhí)行不力同樣是一個廣泛存在的問題，即便企業(yè)已然制定了完備的內(nèi)部控制制度，要是無法得以有效執(zhí)行，那也無法使制度發(fā)揮應有的作用。跨部門協(xié)同機制缺失致使信息溝通出現(xiàn)不暢狀況，在財務管理信息化進程當中，需多個部門展開協(xié)作配合，要是部門之間欠缺有效的溝通與協(xié)調(diào)，便有可能造成信息傳遞不及時以及不準確的情況，對財務管理信息化的推進效果產(chǎn)生影響。

人員層面 培訓不夠充分會致使員工對于財務管理信息化系統(tǒng)的理解以及應用能力欠缺，員工有可能沒辦法熟練地掌握系統(tǒng)的操作技巧，無法將系統(tǒng)功能完全發(fā)揮出來，人才出現(xiàn)流失的情況會讓企業(yè)面臨技術以及管理方面的風險，優(yōu)秀人才屬于企業(yè)推進財務管理信息化的關鍵保障，一旦人才流失，企業(yè)或許會面臨技術斷層以及管理混亂這些問題。道德風險，例如內(nèi)部欺詐這類情況同樣會給企業(yè)的財務管理信息化帶來頗為嚴重的影響，部分員工有可能借助職務所賦予的便利條件，實施財務造假以及挪用資金等違法違規(guī)的行為，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。

企業(yè)財務管理信息化風險防控策略

技術防控策略 構建多層安全防護體系對于保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行而言非常關鍵，防火墻恰似一道堅實的屏障，可切實有效地阻擋外部非法訪問，防止惡意軟件以及黑客的侵入，加密技術好似給財務數(shù)據(jù)披上了一層堅固的鎧甲，可對財務數(shù)據(jù)的機密性給予保護，保證數(shù)據(jù)在傳輸以及存儲過程中的安全。

入侵檢測系統(tǒng)宛如敏銳的衛(wèi)士，可及時察覺并防范網(wǎng)絡攻擊，針對異常流量和攻擊行為開展實時監(jiān)測以及預警，借助這些措施的綜合運用，可大幅提升系統(tǒng)的安全性，為企業(yè)財務管理信息化提供堅實的技術保障。

數(shù)據(jù)備份以及容災恢復機制屬于預防數(shù)據(jù)丟失的關鍵方式，定期針對財務數(shù)據(jù)給予備份，如同給數(shù)據(jù)構建了多個安全的副本，以此保證數(shù)據(jù)遭遇意外損失之際可快速恢復，構建容災恢復系統(tǒng)，當系統(tǒng)出現(xiàn)故障或者數(shù)據(jù)丟失時，可迅速啟動備用系統(tǒng)，保障企業(yè)的正常運轉，容災恢復系統(tǒng)的構建，可以提升企業(yè)應對突發(fā)事件的能力，并且能提高企業(yè)對于數(shù)據(jù)安全的信心，保證企業(yè)財務管理工作的連貫性。

定期開展系統(tǒng)審計工作并進行漏洞修復，可及時察覺到系統(tǒng)所存在的各類問題，借助對系統(tǒng)實施審計，可發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)當中的安全漏洞以及性能方面的問題，這就好比是給系統(tǒng)做了一次全面的健康檢查，及時給予修復并實施優(yōu)化，可提升系統(tǒng)的安全程度與穩(wěn)定性能，防止因系統(tǒng)漏洞引發(fā)安全事故。定期進行的系統(tǒng)審計還可為企業(yè)提供關于系統(tǒng)運行狀況的詳細報告，幫助企業(yè)及時對財務管理信息化系統(tǒng)做出調(diào)整與改進，提升系統(tǒng)的整體性能表現(xiàn)。

管理防控策略 完善內(nèi)部控制制度屬于管理防控的關鍵核心內(nèi)容，借助職責分離以及權限管理等相關措施，可清晰明確各部門與人員所應承擔的職責，避免出現(xiàn)權限濫用以及流程方面的漏洞情況，職責分離類似于為企業(yè)財務管理工作劃分出清晰的界限，保證每個環(huán)節(jié)都有專門人員負責，以此提高工作的準確性與安全性。權限管理可對不同人員的操作權限實施嚴格控制，避免未經(jīng)授權的人員接觸敏感財務信息，明確各部門和人員的職責，可提高工作效率，又可降低因職責不清晰而導致的管理風險。

構建一種動態(tài)風險預警模型，其作用在于可及時察覺以及預警潛在風險，借助對財務數(shù)據(jù)以及業(yè)務數(shù)據(jù)展開實時監(jiān)測與分析，這恰似為企業(yè)安裝了一雙極為敏銳的眼睛，可及時發(fā)現(xiàn)其中存在的異常情況，一旦察覺到異常狀況，系統(tǒng)便可以迅速發(fā)出預警信息，并且采取相應的措施給予處理，以此降低風險發(fā)生的可能性。動態(tài)風險預警模型的建立，促使企業(yè)可提前發(fā)現(xiàn)潛在風險并加以應對，提高企業(yè)自身的風險管理能力。

推動組織變革以及文化重塑，以此讓企業(yè)可更為契合財務管理信息化的需求，借助組織變革，對企業(yè)的組織架構以及業(yè)務流程給予優(yōu)化，提升企業(yè)的運營效率，促使企業(yè)的財務管理工作更為順暢，文化重塑可強化員工對于財務管理信息化的認同感以及參與感，推動信息化建設順利開展。經(jīng)由組織變革與文化重塑，企業(yè)可營造出良好的內(nèi)部環(huán)境，為財務管理信息化給予有力支撐，人員防控策略。強化員工培訓工作以提升其技能水平，以此提高員工對于財務管理信息化的應用能力，定期組織開展培訓活動，促使員工掌握信息技術知識以及財務管理技能，可熟練運用信息化系統(tǒng)。

依靠施行崗位輪換以及道德規(guī)范教育的舉措，降低道德風險，崗位輪換可防止員工因長期處在同一崗位而出現(xiàn)舞弊行為，道德規(guī)范教育可提高員工的職業(yè)道德意識，提升員工的自律能力。

構建激勵機制以及人才保留計劃，以此來吸引并留住優(yōu)秀人才，借助合理的薪酬體系、晉升機會等激勵手段，去激發(fā)員工的工作積極性與創(chuàng)造力，關注員工職業(yè)發(fā)展需求，為員工給予良好的發(fā)展空間，提升員工的滿意度與忠誠度。

法律與合規(guī)防控策略 構建專業(yè)的法務團隊，并與外部顧問開展合作，以此及時掌握以及應對財稅法規(guī)方面的變化，法務團隊可給企業(yè)提供專業(yè)的法律見解，幫助企業(yè)擬定合規(guī)的財務管理策略，同外部顧問進行合作，可獲取更為廣泛的法律資訊以及專業(yè)建議，提升企業(yè)的法律合規(guī)水準。

開展定期的合規(guī)審查以及進行政策更新響應，以此保證企業(yè)財務管理契合法律法規(guī)要求，借助定期針對企業(yè)財務活動開展合規(guī)審查，可及時察覺并糾正不合規(guī)行為，緊密留意財稅法規(guī)的變動情況，及時對企業(yè)的財務管理策略給予調(diào)整，降低法律風險。

對企業(yè)財務管理信息化風險展開全面識別、深入剖析成因以及研究針對性防控策略后，本文明確認識到，企業(yè)推進財務管理信息化進程時，需高度重視各類風險的存在，且采取切實有效的防控舉措，技術、管理、人員以及法律合規(guī)等多方面的防控策略彼此配合、協(xié)同發(fā)揮作用，以保障企業(yè)財務管理信息化系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行，充分施展信息化的優(yōu)勢，提高企業(yè)的財務管理水平以及核心競爭力。

[作者單位：廣東壹鼎會計師事務所（普通合伙）]