基于風險管理的企業內部控制有效性提升策略研究

身為市場經濟里的關鍵參與者，企業內部控制體系的完善狀況以及風險管理效率，會直接對其生存與發展產生影響，不過當下有許多企業在內部控制與風險管理方面碰到了諸多難題，像規章制度不太健全、執行力度欠缺、風險防范意識薄弱等情況。這些問題極大地影響了企業的長久健康發展。探尋提升企業內部控制和風險管理成效的辦法，對于提高企業的市場競爭力、保障企業穩定運轉而言十分關鍵。本文剖析企業內部控制中存在的問題，給出在風險管理基礎上的內部控制優化策略，期望能為企業內部控制和風險管理的實際操作給出有價值的建議。

研究背景與意義

在當下市場環境變得日益復雜且不斷變化的情形中，企業內部控制與風險管理已然成為保障企業穩定運作以及持續發展的關鍵要素，隨著企業規模的擴大以及業務范圍的拓展，其所面臨的風險持續攀升，切實有效地識別、評估并控制這些風險，保證企業穩健成長，這成為管理層不得不直面的關鍵難題。剖析企業內部控制與風險管理的成效，可構建并完善內部控制體系，提升風險管理水準，而且可為企業的戰略規劃給予堅實的支持，借助對內部控制體系問題的深入分析，可預先察覺運營過程里的潛在隱患，向管理層發出警示，促使企業迅速采取舉措來防范風險，避免或減輕可能造成的損害。對內部控制與風險管理效能展開研究，還可推動企業實現長期健康發展，憑借不斷優化控制程序，強化風險管理體系，企業可提高運作效率，削減成本支出，還可提高自身的市場競爭力，幫助其達成長遠的發展目標。

企業內部控制與風險管理概述

企業內部控制的定義與重要性 企業內部控制是為達成經營目標、保證資產安全、保證會計信息真實以及提升經營活動經濟效益，于企業內部施行的一系列自我調節、限制、計劃、評估與控制方法，它囊括財務、運營、合規等諸多方面，借助建立并執行規章制度、操作流程及監督機制，規范企業行為，預防潛在風險。企業內部控制的關鍵性不言而喻，一方面，它可有效保護企業資產免遭損害，避免資源的無端消耗，另一方面，能保證會計信息準確，為管理層提供可靠決策依據，內部控制促進運營效率提高，減少不必要開支，提高企業市場競爭力，最關鍵的是，內部控制讓企業能更好應對各類可能風險，保證企業健康運行與長遠發展。

風險管理的定義與重要性 風險管理是針對企業經營目標而言，借助識別、分析以及管理風險等一系列舉措，來降低或消除這些風險給企業及財務狀況帶來不利影響的過程，此過程囊括企業面臨的所有內外部挑戰，像市場波動、信貸違約、操作失誤等情況，風險管理的關鍵作用體現在，能讓企業提前察覺并評估潛在威脅，然后采取恰當策略給予防控。依靠有效的風險管理，可減輕風險事件造成的負面效應，保護企業資產與信譽，還可優化資源分配，提升運營效能，提高市場競爭力，風險管理還可為企業決策層提供有力支撐，幫助其在面對不確定性時做出更明智的抉擇。

企業內部控制存在的問題分析

內部控制的認識和理解存在偏差 在企業開展內部控制工作的進程里，較為十分突出的一個問題是管理層以及員工對內部控制的理解出現了偏差，不少企業把內部控制錯誤地理解成一套靜態的規則制度，然而卻忽視了它本質上是一種動態的管理手段，這樣的理解失誤，使得企業在推行內部控制時，過度側重于規章制度的設立與遵循，卻忽視了內部控制在預防風險、提升運營效能等方面所有的正面作用。管理者在解決問題時欠缺有效的量化手段，這也是對內部控制認知偏差的一種表現，由于缺乏科學的評價方式與工具，管理者難以精準評估內部控制的實際成效，對內部控制的持續改善與優化形成了妨礙。

內部控制制度不健全 提高基于風險管理的企業內部控制有效性，對企業于復雜且多變的市場環境里實現穩健發展而言非常關鍵，其一企業要借由清晰界定各部門以及崗位的職責和權限，搭建起條理分明的組織架構，以此防止因權責不明而致使管理陷入混亂狀態，其二營造優良的控制環境，強化管理層對內部控制的重視程度，借助企業文化建設來提升全體員工的風險意識。基于此，企業需要設計并施行科學合理的內部控制政策與流程，保證各項業務活動都有相應的規章制度可依循，并且構建高效的風險識別、評估以及應對體系，達成事前預防、事中控制以及事后改進相互結合的目標，強化信息安全管理工作，保障財務與運營數據的真實、完整以及保密性。完善監督與審計機制，定期開展內部審計與評估工作，及時察覺并糾正內控漏洞，持續優化內部控制體系，為企業的可持續發展給予堅實的保障。

內部控制沒有與風險控制系統有機結合 內部控制以及風險管理屬于企業治理里相當關鍵的兩個部分，二者理應相互配合、彼此補充，然而在實際操作過程中，眾多企業的內部控制跟風險管理體系并未達成有效的融合，一方面，承擔風險管理職責的部門權限有所限制，難以對內部控制給予強有力的監督與支持，另一方面，企業自身的自我保護意識較弱，內部控制措施沒能緊跟業務發展的節奏，這削弱了其在風險防范方面的功效。內部控制與風險管理體系之間出現脫節狀況，降低了內部控制的功能，還可能致使企業在面臨風險時反應不夠迅速，無法及時采取恰當的應對策略，最終給企業帶來重大影響。

企業風險控制意識短缺 在企業的日常運營過程當中，風險控制意識欠缺是一個比較關鍵的問題，不少企業管理者對于風險管理與控制方面的認識較為淡薄，往往更側重于業務的拓展以及市場份額的獲取，卻忽視了風險管理所有的意義，這樣的認知差異使得企業在面對潛在風險的時候，反應較為遲緩并且應對能力也比較有限。企業一般缺少一套完備且行之有效的風險評估管理體系，風險評估作為風險管理的基礎部分，然而多數企業在開展風險評估工作時，缺乏專業的手段以及技術，導致評估結果不夠精準也不夠全面。

企業公司治理結構不完善 完善的企業治理架構對于保障內部控制的有效性起著關鍵作用，但是不少企業的治理架構存在欠缺，其一職位安排以及權力分配不夠合理，致使部門之間職責模糊、權力失衡，難以搭建起有效的內部控制框架，其二因治理架構存在缺陷，內部控制在執行過程中大多時候碰到各類妨礙，使其效能降低，對整體控制水平產生了影響。

企業內部控制缺乏有效的監督 強有力的監督機制是內部控制體系極為關鍵的一部分，可是諸多企業在內部控制監督方面有著十分突出的欠缺，其中一方面，內部審計機構難以始終高效地對內部控制制度的執行狀況進行監控，致使執行過程里的漏洞與問題無法及時被解決，另一方面，就算問題被發現了，后續的責任追究也不夠嚴格，威懾作用較弱，極大地影響了內部控制的實際效果。缺少有效的監督機制，讓內部控制體系的功能大幅降低，還可能致使企業在面對風險時反應不及時，錯過最佳應對時機，給企業帶來嚴重損害。

基于風險管理的企業內部控制有效性提升策略

明確責任和權限 要提升以風險管理作為核心的企業內部控制效能，首先得明確每一位員工的職責與權限，保證其工作范圍和職責界限清晰明了，企業要構建起一個科學合理的職責分配框架，具體去量化各部門以及崗位的職能，避免職責出現重疊或者不明確的情況，設置清晰的授權流程相當關鍵，借助確立詳細的授權標準與步驟，保證決策與執行過程順利。授權流程應當涉及從高級管理層到一線員工的所有層級，保證員工在其授權范圍內行使權力，不會讓權力過度集中，也不會使權力分散得過于廣泛，借此保障企業運作的靈活性與高效性，確定職責與權限可提高內部控制的執行力度，還可提升員工的責任感與團隊認同感，促進員工的積極性與創新精神。清晰的職責劃分與授權流程還可為企業風險管理提供堅實的支撐，保證在遇到風險的時候可快速做出響應，有效進行處理。

建立適當的控制環境 企業要構建一套適宜的規章制度，以此營造出誠信、守法且道德的工作氛圍，該制度囊括財務、人力資源、業務運作等諸多方面，保證員工執行任務時秉持正直，遵循道德標準，企業還要提供相應培訓與學習機會，提高員工對潛在風險的認知以及內部管理能力，借助此類教育活動，助員工理解內控體系核心價值，掌握基本內控原理和技術。良好控制環境能為內部控制系統有效運作提供堅實保障，在誠信與道德的工作環境里，員工會更主動遵守內部控制規定，積極參與內部控制實踐，保證內部控制措施順利落實，隨著員工內部控制能力提升，企業能更有效應對各類潛在風險，實現穩定發展。

制定和執行內部控制政策和程序 企業要構建一個能覆蓋全部業務流程的內部控制框架，以此來保證資源可得到合理的配置與利用，這些政策以及程序需要明確規定出每個業務環節具體的操作流程、風險控制點以及監控手段，保證業務流程符合法律法規的要求，保護資產的安全，在設計內部控制政策與程序時，企業一定要充分考慮風險管理的需求，把風險管理的理念融入到內部控制體系當中，保證內部控制和風險管理可相互促進。內部控制政策與程序的實施也是非常關鍵的，企業應該設立完善的內部控制執行體系，保證所有政策與程序都可得以切實執行，憑借定期進行審查與評價，及時識別出內部控制中存在的問題和不足之處，并且采取適當的措施加以修正與完善，另外企業還需要建立內部控制的激勵與責任追究機制，對于在內部控制執行中表現優秀的員工給予表揚和獎勵，對于違反內部控制規定的人員進行處罰與問責，以此來維持內部控制制度的嚴肅性與權威性。

建立有效的風險管理系統 企業若想提升內部控制的成效，構建一套高效的風險管理體系十分關鍵，此體系要可對企業所面臨的各類風險展開識別與評估，囊括內部如財務、人力以及業務運作等風險，以及外部像市場波動、政策變動以及自然災害等風險，借助定期的風險評估，企業可更精準地把握自身的風險狀況，為制定相應的應對策略奠定堅實基礎。基于此，企業應當采取合理的控制舉措來緩解風險，這或許涉及改進內部控制程序、強化員工培訓以及調整業務模式等，依靠實施這些措施，企業可降低風險發生的幾率，還可以減輕風險一旦出現時對企業運營造成的負面影響，保障企業的穩定運轉，風險管理體系還需有靈活性與適應性，依據企業內外部環境的變化及時做出調整與優化。

加強信息系統安全 在當下這個信息化的社會環境之中，信息系統已然成為企業日常經營運作里極為關鍵的要素之一，然而隨著信息技術的快速發展，信息系統安全方面的問題正變得變得日益嚴峻起來，要想提升企業內部控制所達成的效果，強化信息系統安全這件事就顯得特別關鍵，強化信息系統安全的關鍵之處在于保障數據有安全性、完整性以及可用性。基于此，企業需要構建起完善且健全的數據安全管理框架，以此保證敏感數據在傳輸、存儲以及處理過程中的安全性，提高員工的信息安全意識同樣是十分關鍵的，借助培訓來提升他們對于信息安全關鍵性的認知以及預防安全威脅的能力，另外保證信息系統有合法性與合規性也是強化信息系統安全的重點所在。企業應當遵循相關的法律、法規以及行業準則，保證信息系統的規劃、建設以及運維都符合規定要求，防止出現數據泄露或者不當使用的狀況。

實施監督和審計機制 要提升企業內部控制的效率，構建一套行之有效的監督與審計制度很有必要，該制度包含內部審計、外部審計以及獨立監管機構等多方面，內部審計是企業內部控制體系的關鍵部分，依靠定期自我審查內部控制效果，能及時找出潛在問題并給出改善建議，外部審計可為企業提供更客觀專業的審計服務，幫助識別與解決內部控制存在的不足。企業還需設置獨立監管機構，負責持續監測和評估內部控制的實施狀況，這些機構要有足夠獨立性和權威，以便快速發現并糾正內部控制問題，保證內部控制體系正常運轉，推行監督與審計制度，企業可不斷優化內部控制體系，提高其效率，為企業穩定運行和長期發展提供有力支撐。

探討提升基于風險管理的企業內部控制有效性的策略，其來借助明確職責與權限、搭建適宜的控制環境、設計并施行內部控制政策與流程、建立高效的風險管理體系、加強信息安全以及落實監督與審計機制等一系列措施，全面提升企業內部控制效能，這些策略的運用能幫助企業更高效地應對內外部風險，保障其穩定運營與持續發展。企業需加深對風險管理的認識，不斷完善內部控制框架，以適應不斷變化的市場形勢和業務需求，為企業的長久繁榮筑牢堅實基礎。

（作者單位：浙江鵬孚隆科技股份有限公司）