基于大宗貿(mào)易的國有企業(yè)財務風險識別與內(nèi)部控制策略

在經(jīng)濟全球化和國內(nèi)經(jīng)濟結構調(diào)整的背景下，國有企業(yè)大宗貿(mào)易成為參與國際競爭、實現(xiàn)國家戰(zhàn)略的重要途徑。然而，財務風險識別與內(nèi)部控制策略對于國有企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展至關重要。近年來，監(jiān)管政策趨嚴，對國有企業(yè)大宗貿(mào)易的合規(guī)性和風險管理提出了更高要求。本研究聚焦于國有企業(yè)大宗貿(mào)易中的財務風險識別與內(nèi)部控制策略，具有多維度的重要價值和實踐意義。在理論層面，本研究綜合運用多學科理論，構建全面、系統(tǒng)的分析框架，有望填補理論空白，豐富和完善國有企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的理論體系。在實踐層面，研究成果有助于國有企業(yè)準確識別財務風險，制定有效的內(nèi)部控制策略，增強抗風險能力，保障穩(wěn)健運營，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

國有企業(yè)大宗貿(mào)易財務風險識別

大宗貿(mào)易業(yè)務 大宗貿(mào)易涉及大規(guī)模的商品交易，涵蓋原材料、能源和農(nóng)產(chǎn)品等，具有交易規(guī)模大、價格波動大、交易過程復雜等特點。在當前的大宗貿(mào)易市場中，國有企業(yè)憑借強大的資金實力、廣泛的資源渠道和完善的供應鏈體系占據(jù)重要地位，特別是在能源類大宗商品貿(mào)易中發(fā)揮著主導作用。國有企業(yè)參與大宗貿(mào)易具有重要的戰(zhàn)略意義，不僅能優(yōu)化資源配置，保障國內(nèi)關鍵物資的穩(wěn)定供應，還能提升國際競爭力，學習先進管理經(jīng)驗和技術，推動產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和升級。例如，通過與鐵礦石資源豐富的國家開展貿(mào)易合作，確保國內(nèi)鋼鐵行業(yè)所需鐵礦石的穩(wěn)定供應；在與國際能源巨頭的貿(mào)易往來中，借鑒其先進的風險管理經(jīng)驗和高效的供應鏈管理模式，提升自身運營效率和管理水平。

財務風險類別與識別方法 在國有企業(yè)大宗貿(mào)易中，面臨多重風險。信用風險主要體現(xiàn)在合作企業(yè)資信問題、合同詐騙及結算風險上，需加強資信調(diào)查、合同審查及結算監(jiān)控。市場風險源于價格波動、下游棄貨拒收及上游拒絕交付，可通過市場監(jiān)測與分析機制來應對。貨權風險包括虛假提貨單、倉儲管理不當及內(nèi)部管理失控，需強化提貨單審核、完善倉儲管理及加強內(nèi)部管理。融資性貿(mào)易風險涉及托盤貿(mào)易、循環(huán)貿(mào)易等模式，可能導致資金無法收回、負債規(guī)模擴大及掩蓋真實經(jīng)營狀況，需嚴格貿(mào)易背景審查。此外，還面臨存貨風險、應收賬款風險及匯率風險等其他風險，需優(yōu)化庫存管理、加強應收賬款管理及采取匯率風險管理措施。國有企業(yè)需綜合運用多種手段，全面識別與防范這些風險，以確保大宗貿(mào)易業(yè)務的穩(wěn)健運營。

國有企業(yè)大宗貿(mào)易內(nèi)部控制

內(nèi)部控制的基本理論與框架 內(nèi)部控制是企業(yè)管理的基石，旨在確保經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實，提升經(jīng)營效率和效果，推動企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)。它需遵循全面、重要、制衡、適應性和成本效益原則。在國有企業(yè)大宗貿(mào)易中，內(nèi)部控制覆蓋采購、供應、合同、運輸、倉儲、銷售及貨款回收等環(huán)節(jié)，重點關注高風險交易，確保業(yè)務合規(guī)。治理結構、權責分配、業(yè)務流程等需相互制約，避免權力集中。隨著業(yè)務擴展、環(huán)境變化，內(nèi)部控制應及時調(diào)整優(yōu)化。成本與效益需權衡，確?？刂七m度。內(nèi)部控制由內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素構成。良好的內(nèi)部環(huán)境是基礎，風險評估識別風險，控制活動降低風險，信息與溝通確保信息暢通，內(nèi)部監(jiān)督保障執(zhí)行。內(nèi)部控制在風險管理中至關重要，能識別、評估和管理風險，保障資產(chǎn)安全，提高財務報告準確性，優(yōu)化業(yè)務流程，提升效率和效益，增強企業(yè)透明度和信譽。

國有企業(yè)大宗貿(mào)易內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析 在當前經(jīng)濟環(huán)境下，國有企業(yè)在大宗貿(mào)易業(yè)務中高度重視內(nèi)部控制制度的建設。多數(shù)企業(yè)構建了全面的內(nèi)部控制制度框架，規(guī)范了合同管理、采購與銷售環(huán)節(jié)，并引入先進信息系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)務流程信息化管理。然而，部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在不足，未能充分考慮大宗貿(mào)易的復雜性和特殊性，貨權管理風險管控措施不完善，且未能及時適應市場環(huán)境變化和業(yè)務發(fā)展需求。在內(nèi)部控制執(zhí)行方面，國有企業(yè)取得了一定成效，員工對內(nèi)部控制的認識和重視程度提高，合同執(zhí)行、資金管理等關鍵環(huán)節(jié)得到有效管控。部分企業(yè)建立了內(nèi)部控制執(zhí)行情況檢查和評估機制，但執(zhí)行過程中仍存在員工理解執(zhí)行不到位、監(jiān)督力度不足等問題。在制度執(zhí)行方面，存在員工風險意識淡薄、部門利益沖突導致制度執(zhí)行不力的情況。監(jiān)督機制方面，內(nèi)部審計部門獨立性和權威性不足，外部監(jiān)督也存在不足。人員素質(zhì)方面，部分員工缺乏專業(yè)知識和風險管理能力，對內(nèi)部控制的重要性認識不足，且國有企業(yè)在人才培養(yǎng)和引進方面存在問題。

內(nèi)部控制成功經(jīng)驗借鑒 某集團在大宗貿(mào)易內(nèi)部控制方面積累了豐富經(jīng)驗，為其他國有企業(yè)提供了寶貴借鑒。在風險評估上，某集團構建全面科學的風險評估體系，運用先進模型和工具量化評估市場風險、信用風險等，為業(yè)務決策提供依據(jù)。在控制活動上，某集團制定嚴格業(yè)務流程和審批制度，涵蓋供應商選擇、合同簽訂、貨物運輸倉儲等環(huán)節(jié)，確保業(yè)務合規(guī)性和安全性。同時，某集團重視信息與溝通，建立一體化信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)實時共享，提高工作效率和決策準確性。在內(nèi)部監(jiān)督上，某集團強化內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)察的協(xié)同監(jiān)督，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。對其他國有企業(yè)而言，應借鑒某集團經(jīng)驗，完善風險評估體系，制定規(guī)范業(yè)務流程，加強信息系統(tǒng)建設，強化內(nèi)部監(jiān)督機制。

基于財務風險的內(nèi)部控制策略優(yōu)化

完善內(nèi)部控制環(huán)境 在國有企業(yè)大宗貿(mào)易中，加強風險文化建設至關重要。企業(yè)需深刻認識風險的多樣性和復雜性，將風險意識融入企業(yè)文化，通過專題培訓、案例研討、多渠道宣傳等方式，提高員工對風險的認知與防范意識，并鼓勵全員參與風險管理，形成良好氛圍。同時，優(yōu)化治理結構，明確董事會、監(jiān)事會及各部門職責，引入外部獨立董事增強決策獨立性，強化監(jiān)事會監(jiān)督職能，確保業(yè)務合規(guī)與風險可控。此外，提升員工素質(zhì)與專業(yè)能力也不可忽視。企業(yè)應制定針對性培訓計劃，涵蓋市場分析、談判技巧、客戶關系維護、財務風險識別、風險評估方法等，采用多樣化培訓方式，并積極引進高素質(zhì)專業(yè)人才，建立健全人才激勵機制，提供廣闊發(fā)展空間和晉升通道，以提升企業(yè)競爭力，保障大宗貿(mào)易業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。

加強風險評估與預警 建立健全風險評估體系和完善風險預警機制是國有企業(yè)大宗貿(mào)易財務管理的關鍵。風險評估體系需涵蓋市場風險、信用風險、貨權風險和融資性貿(mào)易風險，通過價格波動幅度、市場需求變化率、交易對手信用評級、應收賬款逾期率、貨物盤點差異率、倉儲設施安全達標率、貿(mào)易業(yè)務真實性指標和資金回籠周期等定性與定量指標，全面準確地評估風險。風險預警機制則基于預警指標和閾值設定，如大宗商品價格波動、信用評級下降、貨物盤點差異、資金回籠周期延長等，通過系統(tǒng)自動觸發(fā)預警，及時通知相關部門和人員。風險預警流程需確保信息快速傳遞和處理，相關部門根據(jù)預警迅速啟動風險應對程序，調(diào)整業(yè)務操作，如暫停采購、加大銷售力度、調(diào)整信用政策等。同時，建立風險預警反饋機制，跟蹤評估應對措施的效果，及時調(diào)整優(yōu)化策略，確保風險得到有效控制，保障企業(yè)大宗貿(mào)易財務安全。

強化控制活動 在國有企業(yè)大宗貿(mào)易中，規(guī)范業(yè)務流程控制、加強合同管理和嚴格資金與貨權管理至關重要。采購環(huán)節(jié)需基于戰(zhàn)略規(guī)劃、市場需求預測及庫存狀況科學制定采購計劃，并嚴格選擇供應商，確保供應商資質(zhì)、信譽等全面評估。合同簽訂前，全面審查交易對手資質(zhì)和信譽，合同條款需經(jīng)法務、財務、業(yè)務等多部門嚴格審核，確保合法合規(guī)、明確雙方權利義務。合同執(zhí)行過程中，建立跟蹤機制，及時掌握履行進展，確保合同按時按約履行，變更和解除遵循嚴格程序，合同檔案管理需完善。資金預算管理需結合業(yè)務特點，制定科學合理預算，資金支付嚴格遵循審批流程，資金回籠管理加強催收力度，降低壞賬風險。貨權管理需確保貨物交接過程嚴格按照合同約定，倉儲管理選擇信譽良好企業(yè)合作，簽訂詳細合同，加強監(jiān)督和管理，運用物聯(lián)網(wǎng)技術實時監(jiān)控貨物。建立貨權跟蹤機制，實現(xiàn)全程跟蹤，確保貨物安全、按時到達目的地，保障貨權真實性和完整性。

加強信息與溝通 在數(shù)字化時代，國有企業(yè)應利用大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術，建立高效的信息共享平臺，實現(xiàn)大宗貿(mào)易業(yè)務數(shù)據(jù)的實時共享與傳遞。該平臺涵蓋采購、銷售、庫存、財務、風險等各個環(huán)節(jié)，通過大數(shù)據(jù)技術整合市場動態(tài)，云計算技術提供強大計算和存儲能力，物聯(lián)網(wǎng)技術實現(xiàn)對貨物的實時監(jiān)控，助力企業(yè)精準決策和高效運營。各部門通過平臺實時獲取所需信息，打破信息壁壘，提高決策準確性和工作效率。同時，強化內(nèi)部溝通機制，如定期跨部門會議和工作小組，促進信息共享和協(xié)同解決問題。此外，加強與外部合作伙伴的溝通，包括供應商和客戶，確保原材料穩(wěn)定供應，優(yōu)化產(chǎn)品和服務，提升客戶滿意度。與金融機構和監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)溝通，則有助于企業(yè)及時獲取金融支持，防范金融風險，確保經(jīng)營合規(guī)。

完善內(nèi)部監(jiān)督 國有企業(yè)要提升大宗貿(mào)易內(nèi)部控制有效性，關鍵在于健全內(nèi)部審計監(jiān)督體系和加強對內(nèi)部控制的評價與改進。首先，應建立獨立的內(nèi)部審計部門，直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會負責，確保審計人員的獨立性和權威性，并定期組織專業(yè)培訓，提升審計人員的專業(yè)素質(zhì)。同時，拓寬審計范圍，深入業(yè)務流程各環(huán)節(jié)進行全面審計，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險和問題，并提出改進建議。此外，加強對審計結果的運用，建立整改跟蹤機制，將審計結果與績效考核掛鉤，確保整改措施有效落實。其次，定期對內(nèi)部控制制度進行評價，制定科學合理的評價標準，采用多種評價方式，重點關注制度執(zhí)行情況和執(zhí)行效果。根據(jù)評價結果，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并提出改進措施，建立整改跟蹤機制，確保缺陷得到及時糾正。同時，加強對內(nèi)部控制制度的動態(tài)管理，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時修訂和完善制度，確保制度的有效性和適應性。

本研究深入探討了國有企業(yè)大宗貿(mào)易中的財務風險識別與內(nèi)部控制策略，識別了包括信用風險、市場風險、貨權風險、融資性貿(mào)易風險在內(nèi)的多種財務風險，研究發(fā)現(xiàn)，雖然部分國有企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設上取得進展，但仍存在制度不完善、執(zhí)行不到位等問題。提出了完善內(nèi)部控制環(huán)境、加強風險評估與預警、強化控制活動、促進信息與溝通以及加強內(nèi)部監(jiān)督等策略。未來研究可探索大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等新興技術在風險管理中的應用，深入研究風險間的相互關系，以及開展多案例對比研究，為國有企業(yè)提供更全面的風險管理和內(nèi)部控制指導，推動其在大宗貿(mào)易領域的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：瀘州海蠣子跨境電子商務股份有限公司）