行政單位預(yù)決算編制精準(zhǔn)度提升策略探究

行政單位預(yù)決算編制精準(zhǔn)度直接影響公共資源合理配置效率，與政策落地效果及財(cái)政資金使用效益密切關(guān)聯(lián)。本文剖析了行政單位預(yù)決算編制的核心內(nèi)涵，揭示其在資源配置、政策執(zhí)行、監(jiān)督控制等領(lǐng)域的價(jià)值，闡述其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效評(píng)估的特殊意義。研究顯示：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)完整程度、預(yù)算編制方法的合理選擇、執(zhí)行環(huán)節(jié)的監(jiān)管有效性、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的系統(tǒng)性，這些要素共同構(gòu)成影響預(yù)決算質(zhì)量的核心變量。當(dāng)前實(shí)踐面臨多重制約：預(yù)算編制信息不對(duì)稱問(wèn)題普遍存在，執(zhí)行監(jiān)控力度薄弱，績(jī)效評(píng)價(jià)體系尚未健全，技術(shù)手段滯后，這些現(xiàn)實(shí)困境阻礙了精準(zhǔn)度提升。本文建議構(gòu)建跨部門信息共享平臺(tái)，建立動(dòng)態(tài)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，優(yōu)化績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)與流程，引入智能化技術(shù)工具，這些措施有助于提升財(cái)政資金使用效能，推動(dòng)行政機(jī)構(gòu)管理能力進(jìn)階，為公共部門優(yōu)化資源配置模式提供實(shí)踐路徑。

現(xiàn)代行政管理體系框架下，預(yù)決算編制構(gòu)成行政單位財(cái)政管理的關(guān)鍵組成部分，其作用涉及財(cái)政資金科學(xué)配置與優(yōu)化使用，并成為政策落實(shí)及公共服務(wù)質(zhì)量提升的重要支撐；系統(tǒng)研究行政單位預(yù)決算編制精度提升路徑，兼具學(xué)術(shù)研究?jī)r(jià)值與實(shí)踐指導(dǎo)意義。

行政單位預(yù)決算編制的定義與重要性

定義 行政單位預(yù)決算編制指遵循國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策要求，圍繞職能目標(biāo)與業(yè)務(wù)需求開展的財(cái)政收支系統(tǒng)預(yù)測(cè)、統(tǒng)籌安排及詳細(xì)規(guī)劃，涵蓋預(yù)算編制與決算編制兩個(gè)核心環(huán)節(jié)：

預(yù)算編制，預(yù)算編制發(fā)生于預(yù)算年度起始階段，基于行政機(jī)構(gòu)職能任務(wù)和業(yè)務(wù)計(jì)劃框架，對(duì)年度內(nèi)資金流入與支出進(jìn)行前瞻性測(cè)算與方案設(shè)計(jì)，需厘清部門資金需求結(jié)構(gòu)，形成資源配置方案并建立對(duì)應(yīng)收支框架。

決算編制，決算編制在預(yù)算年度完成后啟動(dòng)，聚焦預(yù)算實(shí)施效果的系統(tǒng)性核查與績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及實(shí)際財(cái)政收支數(shù)據(jù)核驗(yàn)、預(yù)算執(zhí)行偏差診斷、管理經(jīng)驗(yàn)提煉等環(huán)節(jié)，其成果構(gòu)成后續(xù)年度預(yù)算規(guī)劃的基礎(chǔ)支撐。

行政單位預(yù)決算編制的重要性

資源配置。行政單位預(yù)決算編制構(gòu)成公共資源合理分配的核心機(jī)制，科學(xué)預(yù)算規(guī)劃過(guò)程中各部門資金需求得以清晰界定，有限財(cái)政資源精準(zhǔn)投放至重點(diǎn)領(lǐng)域與項(xiàng)目。資金使用效率得到提升，公共資源分配趨向公平，社會(huì)服務(wù)需求獲得充分響應(yīng)，公共事業(yè)均衡發(fā)展獲得持續(xù)推動(dòng)力。

政策執(zhí)行。財(cái)政保障功能貫穿政策實(shí)施全過(guò)程，預(yù)算編制定向錨定政策目標(biāo)：資金匹配方案將宏觀戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為可操作的財(cái)務(wù)支持框架。決算分析環(huán)節(jié)揭示執(zhí)行偏差，政策實(shí)施效果獲得多維評(píng)估，動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制為戰(zhàn)略優(yōu)化提供數(shù)據(jù)支撐，政策預(yù)期與執(zhí)行結(jié)果形成閉環(huán)驗(yàn)證。

監(jiān)督控制。內(nèi)部監(jiān)管體系依托預(yù)決算形成雙重約束，預(yù)算框架劃定部門收支邊界與權(quán)責(zé)關(guān)系，日常財(cái)務(wù)活動(dòng)具備量化參照標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行階段偏差檢測(cè)機(jī)制實(shí)時(shí)捕獲異常支出，資金濫用現(xiàn)象被有效遏制。決算審計(jì)追溯全周期資金流向，合規(guī)性審查與效率評(píng)估同步實(shí)施，透明化財(cái)務(wù)管理模式逐步完善。

績(jī)效評(píng)價(jià)。量化評(píng)估體系植根于預(yù)算編制的指標(biāo)預(yù)設(shè)，資金使用目標(biāo)與產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)形成可測(cè)量坐標(biāo)系。決算數(shù)據(jù)與預(yù)算方案產(chǎn)生多維映射，資源配置效益實(shí)現(xiàn)可視化呈現(xiàn)。這種雙軌制評(píng)估模型揭示行政效能薄弱環(huán)節(jié)，管理優(yōu)化路徑變得清晰可循，組織整體績(jī)效在持續(xù)反饋中螺旋上升。

風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制嵌入預(yù)算編制前端，收支預(yù)測(cè)模型掃描潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：資金缺口、超額支出等情景被提前預(yù)判。彈性儲(chǔ)備金制度與動(dòng)態(tài)調(diào)度方案構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)緩沖帶，突發(fā)財(cái)務(wù)壓力事件具備應(yīng)急響應(yīng)能力。決算回溯分析提煉歷史風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，防控機(jī)制在案例復(fù)盤中獲得迭代升級(jí)，組織財(cái)務(wù)安全系數(shù)實(shí)現(xiàn)周期性強(qiáng)化。

行政單位預(yù)決算編制精準(zhǔn)度的影響因素

信息的準(zhǔn)確性和完整性 預(yù)決算編制依托真實(shí)完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，缺少關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息將導(dǎo)致預(yù)算分配偏離實(shí)際，決算評(píng)估產(chǎn)生系統(tǒng)性誤差。部門申報(bào)預(yù)算時(shí)業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)失準(zhǔn)、資金需求測(cè)算偏差，決算環(huán)節(jié)遺漏實(shí)際支出項(xiàng)目，均會(huì)造成財(cái)政資金使用情況的統(tǒng)計(jì)失真，預(yù)算執(zhí)行階段出現(xiàn)資金缺口或沉淀性浪費(fèi)。業(yè)財(cái)融合在信息整合方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。通過(guò)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度協(xié)作，業(yè)務(wù)部門能精準(zhǔn)提供項(xiàng)目需求和業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門則據(jù)此進(jìn)行資金需求測(cè)算和成本分析，確保預(yù)算編制信息真實(shí)完整，避免因信息孤島導(dǎo)致的預(yù)算偏差，為預(yù)決算編制提供更可靠的依據(jù)。全面覆蓋的原始數(shù)據(jù)采集機(jī)制，構(gòu)成科學(xué)預(yù)算安排的核心前提。

預(yù)算編制方法的科學(xué)性 預(yù)算編制模式的選擇直接影響財(cái)政資源配置效率。增量預(yù)算在歷史基數(shù)上調(diào)整資金分配，易忽視突發(fā)性項(xiàng)目需求；零基預(yù)算法需要對(duì)所有支出項(xiàng)目重新核定，科學(xué)性較強(qiáng)但執(zhí)行成本偏高。行政機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特征建立復(fù)合式預(yù)算框架，既要保持歷史數(shù)據(jù)連續(xù)性，又需嵌入動(dòng)態(tài)調(diào)整模塊。預(yù)算編制技術(shù)的迭代須與財(cái)政體制改革同步，充分考量區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展變量對(duì)資金需求的影響。

預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控力度 構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系是確保資金合規(guī)使用的關(guān)鍵。資金流動(dòng)偏離既定方案、支出科目間違規(guī)調(diào)劑等情形，往往源于動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制的缺失。建立全周期跟蹤系統(tǒng)，能實(shí)時(shí)比對(duì)預(yù)算方案與實(shí)際支出數(shù)據(jù)；實(shí)施分級(jí)預(yù)警機(jī)制，針對(duì)超支風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行閾值管控。具體措施包括：定期分析執(zhí)行進(jìn)度；開展重大項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)；建立跨部門聯(lián)審制度，這些監(jiān)管手段能有效遏制資金挪用，保障預(yù)算執(zhí)行的剛性約束。

預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系的完善性 績(jī)效評(píng)價(jià)構(gòu)成預(yù)算管理閉環(huán)的重要反饋機(jī)制。健全的體系包含明確指標(biāo)維度、規(guī)范評(píng)價(jià)流程、量化產(chǎn)出效益三大要素。績(jī)效審計(jì)結(jié)果可揭示資金分配的結(jié)構(gòu)性矛盾，識(shí)別低效無(wú)效支出項(xiàng)目，為后續(xù)預(yù)算編制提供優(yōu)化方向。

評(píng)價(jià)指標(biāo)模糊，流程不規(guī)范，難以準(zhǔn)確評(píng)估效益的體系缺陷，將導(dǎo)致績(jī)效數(shù)據(jù)與預(yù)算決策脫鉤，形成\"重分配輕管理\"的惡性循環(huán)。

預(yù)決算編制精準(zhǔn)度提升的挑戰(zhàn)

預(yù)算編制信息不對(duì)稱 預(yù)算編制信息不對(duì)稱構(gòu)成預(yù)決算精準(zhǔn)度的核心誘因。在預(yù)算部門與業(yè)務(wù)單元之間、垂直管理層級(jí)之間，普遍存在信息采集與傳導(dǎo)偏差。業(yè)務(wù)單元常忽視預(yù)算編制的完整性與準(zhǔn)確性，僅基于部門需求進(jìn)行簡(jiǎn)單申報(bào)，未全面考量執(zhí)行環(huán)節(jié)的復(fù)雜變量。最終引發(fā)預(yù)算方案同現(xiàn)實(shí)需求間的結(jié)構(gòu)性錯(cuò)位。信息傳導(dǎo)鏈條易受延遲與失真干擾，致使預(yù)算編制機(jī)構(gòu)難以及時(shí)獲取基層實(shí)況數(shù)據(jù)。

這種動(dòng)態(tài)失衡直接削弱預(yù)算框架的建構(gòu)邏輯與適配價(jià)值。信息不對(duì)稱現(xiàn)象加劇預(yù)算執(zhí)行階段的調(diào)整壓力，造成資金分配失衡狀態(tài)。財(cái)政資源使用效能面臨持續(xù)性損耗。

預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不力 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控直接影響預(yù)算精準(zhǔn)度，當(dāng)前眾多行政單位在此環(huán)節(jié)存在顯著缺失。

部分單位尚未建立系統(tǒng)化的監(jiān)控機(jī)制，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度追蹤滯后，資金流向信息更新遲緩，偏差問(wèn)題難以及時(shí)察覺；異常情況即使被識(shí)別，糾正手段和追責(zé)體系缺位，預(yù)算執(zhí)行偏離既定目標(biāo)的情況頻繁出現(xiàn)。

部分單位執(zhí)行過(guò)程中擅自變更預(yù)算項(xiàng)目、突破支出限額，監(jiān)控缺位導(dǎo)致糾正滯后，預(yù)決算編制準(zhǔn)確性遭受負(fù)面影響，這些現(xiàn)象暴露出監(jiān)控鏈條的斷裂，資金使用合規(guī)性缺乏有效保障。

預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系不完善 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)作為提升預(yù)決算精準(zhǔn)度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，當(dāng)前行政單位相關(guān)機(jī)制仍面臨多重挑戰(zhàn)。

績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系科學(xué)性和完整性不足，部分指標(biāo)設(shè)置籠統(tǒng)，操作性、針對(duì)性欠缺，難以準(zhǔn)確反映資金使用效益，評(píng)價(jià)過(guò)程規(guī)范性和透明度不足，方法程序科學(xué)性欠缺，主觀因素容易干擾評(píng)價(jià)結(jié)果。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用力度薄弱，尚未建立預(yù)算編制執(zhí)行的有效反饋機(jī)制，難以為后續(xù)年度預(yù)算安排提供可靠依據(jù)。上述缺陷削弱了預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的應(yīng)有功能，成為制約預(yù)決算編制精準(zhǔn)化進(jìn)程的關(guān)鍵瓶頸。

技術(shù)手段不足 信息技術(shù)飛速演進(jìn)，預(yù)決算編制工具持續(xù)迭代，多數(shù)行政部門技術(shù)應(yīng)用仍顯滯后，智能化系統(tǒng)覆蓋不足。財(cái)務(wù)信息平臺(tái)建設(shè)存在缺口，預(yù)算編制、執(zhí)行和決算環(huán)節(jié)依賴手工操作，效能低下，錯(cuò)誤率居高不下。動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)與分析工具匱乏，預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)難以及時(shí)追蹤、深度解析，異常信號(hào)捕捉機(jī)制缺失。技術(shù)短板直接制約預(yù)決算數(shù)據(jù)精確性，財(cái)政管理現(xiàn)代化進(jìn)程遭遇阻滯。

預(yù)決算編制精準(zhǔn)度提升的應(yīng)對(duì)策略

加強(qiáng)信息共享機(jī)制 信息共享機(jī)制構(gòu)成應(yīng)對(duì)預(yù)算編制信息不對(duì)稱問(wèn)題的核心，行政單位需構(gòu)建并完善信息共享平臺(tái)，消除部門間信息壁壘。構(gòu)建統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，整合預(yù)算編制、執(zhí)行及決算各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)，確保信息實(shí)時(shí)共享與動(dòng)態(tài)更新。業(yè)財(cái)融合構(gòu)成信息共享機(jī)制的核心架構(gòu)，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)深度整合打破部門邊界，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)同財(cái)務(wù)指標(biāo)的有機(jī)銜接。融合體系強(qiáng)化數(shù)據(jù)真實(shí)性與全面性，為預(yù)算編制及執(zhí)行拓展多維分析空間，預(yù)決算精準(zhǔn)度獲得系統(tǒng)性優(yōu)化。業(yè)務(wù)部門借助系統(tǒng)提交項(xiàng)目需求及預(yù)算申請(qǐng)，預(yù)算編制部門即時(shí)獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，融合歷史信息與宏觀指標(biāo)進(jìn)行論證，最終制定符合實(shí)際需求的預(yù)算方案。共享機(jī)制激活縱向溝通與橫向協(xié)作，預(yù)算編制執(zhí)行過(guò)程實(shí)現(xiàn)多維度信息同步，數(shù)據(jù)偏差因信息壁壘消減得到有效控制，跨部門信息流轉(zhuǎn)速率產(chǎn)生質(zhì)變躍升，既有預(yù)算軌跡與政策方向構(gòu)成雙重驗(yàn)證體系，動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)持續(xù)支撐資源配置優(yōu)化。

強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制構(gòu)成預(yù)決算精準(zhǔn)度的核心支撐，行政單位需構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，定期開展執(zhí)行分析工作。召開專項(xiàng)會(huì)議跟蹤資金使用動(dòng)態(tài)，實(shí)時(shí)掌握?qǐng)?zhí)行進(jìn)度。執(zhí)行偏差需溯源成因，迅速實(shí)施糾偏方案。超支項(xiàng)目需審核必要性，適時(shí)調(diào)整預(yù)算框架；進(jìn)度滯后環(huán)節(jié)應(yīng)啟動(dòng)督辦程序，加速執(zhí)行節(jié)奏。信息化預(yù)警平臺(tái)實(shí)時(shí)追蹤執(zhí)行數(shù)據(jù)，資金臨近限額或異常波動(dòng)時(shí)觸發(fā)警報(bào)。相關(guān)部門依據(jù)預(yù)警信號(hào)調(diào)整操作路徑，確保執(zhí)行軌跡不偏離預(yù)設(shè)目標(biāo)。

完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系 科學(xué)系統(tǒng)的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系成為增強(qiáng)預(yù)決算編制精準(zhǔn)度的核心支撐。行政單位需持續(xù)優(yōu)化績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，立足職能目標(biāo)與業(yè)務(wù)特征，設(shè)計(jì)具備針對(duì)性和實(shí)操性的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。

公共服務(wù)類項(xiàng)目側(cè)重服務(wù)質(zhì)量與公眾滿意度指標(biāo)，行政管理類項(xiàng)目聚焦成本控制和工作效率評(píng)估。

績(jī)效評(píng)價(jià)流程需標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作，保障評(píng)估過(guò)程客觀公正。建立評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算編制執(zhí)行的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，績(jī)效優(yōu)異項(xiàng)目?jī)?yōu)先獲得次年預(yù)算分配，低效項(xiàng)目縮減預(yù)算或終止實(shí)施。這種差異化管理手段驅(qū)動(dòng)各部門優(yōu)化資金使用效能，持續(xù)提升預(yù)決算編制精準(zhǔn)度。

引入先進(jìn)技術(shù)手段 信息技術(shù)持續(xù)迭代背景下，行政機(jī)構(gòu)需主動(dòng)引入前沿技術(shù)工具，增強(qiáng)預(yù)決算編制效率及數(shù)據(jù)精確性。應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)深度解析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，識(shí)別隱藏問(wèn)題與趨勢(shì)，為預(yù)算調(diào)整、績(jī)效評(píng)估奠定科學(xué)基礎(chǔ)，構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型對(duì)比歷史數(shù)據(jù)與實(shí)際執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)未來(lái)預(yù)算執(zhí)行狀態(tài)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

融合人工智能技術(shù)推動(dòng)預(yù)算編制流程自動(dòng)化與智能化轉(zhuǎn)型，有效降低人為操作失誤，顯著提升預(yù)算方案準(zhǔn)確率及編制效率，智能算法系統(tǒng)自動(dòng)歸類并評(píng)估預(yù)算項(xiàng)目，輸出優(yōu)化建議輔助決策流程。云計(jì)算技術(shù)支撐預(yù)算信息高速存儲(chǔ)與實(shí)時(shí)共享，增強(qiáng)預(yù)算管理體系的彈性及操作便利度，分布式架構(gòu)設(shè)計(jì)使跨部門協(xié)作突破時(shí)空限制，動(dòng)態(tài)資源配置能力適應(yīng)不同規(guī)模預(yù)算管理需求。

本項(xiàng)研究探討行政單位預(yù)決算質(zhì)量提升途徑。作為財(cái)政管理體系的核心構(gòu)成，預(yù)決算質(zhì)量制約資源配置效率、政策執(zhí)行效果、監(jiān)管精準(zhǔn)度、績(jī)效衡量標(biāo)準(zhǔn)及風(fēng)險(xiǎn)防范能力。現(xiàn)實(shí)困境集中于信息不對(duì)稱現(xiàn)象普遍存在，執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)存在漏洞，績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)缺乏明確性，技術(shù)工具更新滯后。具體對(duì)策包括搭建跨部門數(shù)據(jù)互通平臺(tái)，構(gòu)建全流程動(dòng)態(tài)追蹤系統(tǒng)，設(shè)計(jì)可量化的績(jī)效評(píng)估框架，引入人工智能輔助決策模塊。實(shí)施路徑將有效消除信息壁壘，強(qiáng)化制度約束力，增強(qiáng)評(píng)估結(jié)果公信力，優(yōu)化數(shù)據(jù)處理流程。多維措施協(xié)同實(shí)施后，預(yù)決算編制規(guī)范性實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，財(cái)政資源配置科學(xué)性持續(xù)改進(jìn)，政府治理現(xiàn)代化水平逐步提升。

（作者單位：江西省新余市渝水區(qū)交通運(yùn)輸局）