業財融合視角下企業內部控制體系構建策略探析

隨著經濟全球化的不斷深入，企業面臨的風險也日益增加。在這一背景下，企業內部控制體系構建顯得極為重要。業財融合視角下的企業內部控制體系構建成為關注焦點。業財融合不僅能提高企業運營效率，還能有效應對內外部風險，確保企業可持續發展。本文從業財融合及內部控制的內涵入手，對業財融合下企業推進內控體系建設的意義進行闡述，對業財融合下企業內部控制體系建設面臨的困境進行分析，涵蓋管理層業財融合觀念淡薄、業務與財務目標分離、風險評估能力有待增強及財務與業務專業相對獨立，并提出業財融合視角下企業內部控制體系構建策略，涵蓋樹立良好的業財融合意識、統一業財間的目標、建立健全內部溝通機制及增強風險評估能力等，以期為業財融合視角下的企業內部控制體系構建提供一些參考與借鑒。

在信息化背景下，企業面臨著激烈的市場競爭。業財融合作為企業管理重要趨勢，不僅有利于提升企業運營效率，還能加強內部控制、增強企業核心競爭力。在這一背景下，構建企業內部控制體系尤為關鍵。內部控制體系作為企業管理核心環節，其構建策略直接關系到企業的長期發展。因此，從業財融合視角出發，深入探討企業內部控制體系構建策略，對于提升企業治理水平具有重要意義。

相關理論概述

業財融合的內涵 業財融合，即業務與財務的融合，強調將企業業務發展與財務管理相結合，實現業務與財務無縫銜接，共同為企業整體目標服務。在業財融合理念下，企業在業務開展過程中不僅注重實現盈利，同時將財務管理視作業務的有機組成部分，以促進企業的整體效能。對于業務部門而言，業財融合要求具備經營思維與風險意識。業務開展的全過程需明確關注企業的價值創造，并在此基礎上制定業務策略。業務部門需積極控制及規避潛在風險、減少損失，以實現全面的價值創造。業財融合強調業務部門要從整體企業目標角度出發，使其在發展中更好地服務于企業整體戰略方向。從財務部門角度看，業財融合要求深入參與業務活動。財務管理需從業務前端開始，憑借對數據的預測與分析，為業務部門與決策層提供科學的管理決策支持。財務部門要關注業務流程的關鍵控制點及潛在風險點，實施有針對性地改進，以降低運營風險、保障企業穩健運作。

內部控制的內涵 內部控制是指一個單位為實現其經營目標所采取的一系列自我調整、約束、規劃及控制方法、手段與措施的總稱。其旨在確保企業資產的安全，保障會計信息資料的正確性，促使經營方針的貫徹執行，以及保證經營活動的經濟性、效率性與效果性。內部控制體系的核心目標在于幫助企業有效地管理與控制各類風險，同時推動企業達成其設定的經營目標。

業財融合下企業推進內控體系建設的意義 首先，業財融合為企業帶來了更為復雜與多樣化的經營環境，企業面臨著更多的風險與挑戰。憑借建設健全的內控體系，企業能更有效地應對各種潛在風險，確保經營活動的合規性與穩定性。其次，內控體系的建設有利于提高企業的管理效能。憑借整合業務與財務的內控措施，企業能實現信息的及時共享與流通，提升管理決策的準確性與效率，從而更好地應對市場競爭壓力。最后，內控體系的建設也有利于提升企業的透明度與信譽度，對外展現更為健全的治理結構，得到投資者信任。

業財融合下企業內部控制體系建設面臨的困境

管理層業財融合觀念淡薄 首先，業務與財務部門間存在信息孤島現象，導致管理層未充分認識到業務與財務相互關聯的重要性。缺乏對業財融合的深刻理解使管理層忽視了整體戰略規劃與績效管理中的財務因素，降低了企業的決策效益。其次，管理層在組織結構與文化方面存在劃分明顯，難以形成跨職能的協同合作。若管理層未推動組織內部部門間的有效溝通與協同，業務與財務團隊會在決策制定與執行過程中出現信息不暢通、協同不足的情況，影響整體企業運作的協調性。最后，管理層在投資與資源分配上未充分考慮業財融合的優勢，導致財務系統與業務系統的發展不平衡。這表現為過度側重業務系統的投資，而在財務信息系統的更新與升級上投入不足，影響了業務與財務數據流通。

業務與財務目標分離 目前，部分企業業務與財務目標分離的現象較為明顯。究其原因，主要體現在以下幾點：第一，業務與財務部門制定獨立的目標，缺乏共同戰略愿景。業務部門專注于市場份額、產品創新等運營層面目標，而財務部門過度關注成本控制、財務利潤等財務績效目標，缺乏業務增長與價值創造的共同目標。這一分離導致企業在整體戰略層面上缺乏一致性。第二，業務與財務指標間存在矛盾，導致各部門為實現自身目標而采取相互對立的行動。例如，業務部門為追求市場份額而推動廣告與促銷活動，而這與財務部門的成本控制目標相沖突。這種分離導致資源的浪費與效益的降低，影響企業整體績效。第三，分離的表現還體現在績效評估與激勵機制上。若業務與財務績效評價獨立進行，缺乏綜合性的考量，使職工在追求單一目標時忽略了對方領域的重要性。這降低團隊合作與跨職能協同的動力，影響企業的整體競爭力。

財務與業務專業相對獨立 首先，出現財務團隊過度專注于會計核算、報表編制等傳統財務職能，而忽略了對業務運營與戰略制定的深入參與。這種獨立使財務團隊更注重數據的準確性與合規性，而較少關注與業務目標的緊密結合，影響了財務在業務決策中的主動性。其次，業務團隊將財務視為獨立的支持部門，僅在需要的時候與之合作，而非將其視為戰略合作伙伴。業務團隊更專注于產品開發、市場推廣等實際運營層面，與財務團隊間的溝通與協同程度相對較低。這導致了財務專業知識未充分融入業務決策過程，從而影響了企業對風險管理與財務戰略的整體把握。最后，業務與財務專業相對獨立表現在培訓與發展方面。職工在職業發展中更偏向深耕自身專業領域，而較少涉足其他專業領域，導致財務與業務人才缺乏對領域的深入了解，限制了團隊內部跨職能的協同合作。

風險評估能力有待增強 風險評估能力有待增強主要體現在以下幾點：首先，出現財務團隊過度專注于會計核算、報表編制等傳統財務職能，而忽略了對業務運營與戰略制定的深入參與。這種獨立使財務團隊更注重數據的準確性與合規性，較少關注與業務目標的結合，影響了財務在業務決策中的主動性。其次，業務團隊將財務視為獨立的支持部門，僅在需要的時候與之合作，而非將其視為戰略合作伙伴。

業務團隊更專注于產品開發及市場推廣等實際運營層面，與財務團隊間的溝通與協同程度較低，導致財務專業知識未充分融入業務決策過程，從而影響了企業對風險管理與財務戰略的整體把握。最后，業務與財務專業相對獨立表現在培訓與發展方面。職工在職業發展中更偏向深耕自身專業領域，而較少涉足其他專業領域。這導致財務與業務人才缺乏對領域的深入了解，限制了團隊內部跨職能的協同與合作。

內控信息化建設不足 首先，企業信息系統滯后，未充分采用先進技術與工具進行升級。這導致內控信息系統功能不完備，無法有效支持業務運作與風險管理。缺乏最新技術的支持使企業在應對不斷演變的威脅與挑戰時顯得脆弱。其次，內部控制系統過于分散。不同部門采用獨立的信息系統，導致數據孤島，難以形成全面的內控體系，阻礙信息在企業內的流通，使對關鍵業務流程的監控變得困難。最后，內控信息系統缺乏整合性與互聯互通性。信息系統未有效地整合業務流程，導致信息在各個系統間無法順暢傳遞，從而影響對整體風險的全面評估。這種缺乏協同性的情況削弱了企業內控的整體效能。

業財融合下企業內部控制體系建設的優化策略

樹立良好的業財融合意識 要樹立良好的業財融合意識，可采取以下措施：第一，應加強宣傳教育，憑借舉辦內部培訓、分享成功案例等方式，使職工充分認識到業財融合在優化資源配置、提升決策效率、降低運營成本等方面的積極作用。第二，企業應建立激勵機制，鼓勵職工積極參與業財融合實踐，對于在業財融合方面取得顯著成效的職工給予適當獎勵，從而激發職工的積極性與創造性。第三，企業還需加強部門間的溝通與協作，打破業務與財務間的壁壘，促進信息的共享與流通，為業財融合創造有利條件。第四，企業領導層應發揮示范引領作用，帶頭學習與實踐業財融合理念，為企業樹立良好的業財融合氛圍與文化基礎。憑借這些措施的實施，企業可逐步樹立起良好的業財融合意識，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。

統一業財間的目標 業務和財務作為企業發展兩大支柱，其目標的一致性對企業的戰略實施具有重要意義。然而在實際運營中，業務與財務往往因各自的目標差異而產生隔閡，影響了企業整體效率。因此，統一業財間的目標、實現業務與財務融合已成為現代企業發展迫切需求。憑借明確共同目標，加強溝通及協作，業務與財務可共同推動企業戰略落地，實現企業可持續發展。要統一業財間的目標，具體可以從以下兩方面展開：一方面，建立一個明確的戰略規劃框架，確保業務與財務目標間的一致性。這涵蓋明確定義企業的長期愿景與戰略目標，并將其轉化為具體的業務與財務指標。另一方面，制定績效評估體系，將業務與財務績效緊密結合起來。憑借制定相應的KPIs與目標，對業務與財務團隊進行有效的激勵，以推動其朝著共同目標努力。

建立健全內部溝通機制 要建立健全內部溝通機制，就要做好以下幾點：

首先，設立定期的團隊會議，為不同部門與團隊提供一個互相交流的平臺。這可涵蓋每周例行會議、跨部門項目會議或者全員大會，以確保信息流通暢、團隊間保持協同合作。

其次，采用多元化的溝通渠道，涵蓋內部通訊平臺、電子郵件、視頻會議等，以滿足不同職工的溝通偏好與需求，有利于打破部門壁壘、促進信息快速傳遞。

最后，建立在線協作工具與知識共享平臺，幫助職工更加方便地分享信息與資源。

這樣的平臺可促使團隊成員更主動地參與協作，推動信息的自由流動。此外，領導層要發揮表率作用，憑借定期溝通與開放的姿態，營造一種開放透明的企業文化，鼓勵職工敢言、減少信息屏障。

增強風險評估能力 要增強風險評估能力，具體可以從以下幾點展開：第一，建立全面的風險管理框架，確立清晰的風險評估流程。這涵蓋明確定義風險評估的范圍、目標與標準，制定相應的評估工具與指標。第二，建立專門的風險管理團隊，負責統籌與協調企業各個部門的風險評估工作。該團隊應具備跨部門、跨領域的專業知識與技能，以確保評估的全面性。第三，加強信息收集與分析能力，及時獲取風險相關的數據與信息。借助先進的信息技術，對內外部環境進行全面監測與分析，識別潛在的風險因素。第四，建立有效的風險識別與評估機制，鼓勵職工積極參與風險評估活動、提高風險識別的及時性。

基于業財融合持續推進內控信息化建設 首先，確立明確的信息化戰略與目標，明確內控信息化建設方向。憑借制定長期計劃，將內控信息化融入企業整體戰略，以確保業務與財務信息系統的協同發展。其次，加強信息系統整合，推動業務與財務系統互聯互通。采用先進的集成技術實現數據的實時共享，確保信息在各個部門間流通無阻。再次，引入先進的信息技術工具，提高內控的智能化水平。憑借自動化手段優化內控流程、減少人為錯誤、提高內控效能。最后，建立定期的內控信息化培訓，提高職工對信息系統的理解。培訓內容應涵蓋內控信息系統的基本原理、操作流程及常見問題的解決方法，以便職工更好地應對內控信息化帶來的挑戰。

綜上所述，業財融合視角下企業內部控制體系構建是一項系統性工程，它要求企業以全新視角及思維方式來管理自身內部控制活動。憑借構建科學的內部控制體系，企業不僅能提升自身風險防范能力，還為企業可持續發展提供有力保障。隨著業財融合理念深入人心及內部控制實踐的發展，企業內部控制體系將更為完善，為企業健康發展貢獻力量。

（作者單位：云南回龍運輸服務有限公司）