數字化轉型背景下國有企業內部控制的風險評估與管理策略

在數字化浪潮中，國有企業作為國民經濟的重要支柱，其數字化轉型意義重大。本文聚焦國有企業數字化轉型中內部控制的關鍵作用，深入剖析面臨的多種風險。技術層面，涵蓋技術先進性、更新迭代、數據質量及網絡安全等風險；數據方面，存在泄露、合規性、孤島與共享等風險；人員領域，涉及數字化素養、組織結構及培訓轉崗等風險；業務范疇，包括流程重構、模式創新及合作伙伴信用等風險；外部環境則存在政策法規、市場競爭及跨境數據等風險。針對這些風險，本文提出了一系列管理策略，如制定科學戰略、建立內控體系、提升員工素養、加強跨部門協作、優化反饋機制以及強化合規管理等。旨在助力國有企業在數字化轉型進程中，有效防控風險，完善內部控制，實現可持續發展。

數字化轉型是指利用數字技術，對企業的業務模式、運營流程、組織架構等進行全面的變革與創新，以提升企業競爭力及適應市場變化的能力。在當今數字化時代，數字化轉型已成為企業發展的必然趨勢，對于國有企業而言，更是具有特殊的重要性。國有企業作為國民經濟的重要支柱，在國家戰略實施、保障民生、推動經濟發展等方面發揮著關鍵作用。數字化轉型不僅有助于國有企業提升運營效率、降低成本、增強創新能力，還能更好地履行社會責任，服務國家戰略。例如，在能源領域，國有企業通過數字化技術實現能源生產、傳輸和消費的智能化管理，提高能源利用效率，促進能源可持續發展；在交通領域，利用大數據、人工智能等技術優化交通網絡規劃和運營，提升交通運輸服務質量。內部控制是企業為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行有效識別、評估和應對的過程。在國有企業數字化轉型中，內部控制起著關鍵的保障作用。一方面，數字化轉型帶來了新的技術、業務模式和管理挑戰，需要有效的內部控制來防范風險；另一方面，良好的內部控制能夠確保數字化轉型戰略的順利實施，提高企業的數字化管理水平。然而，目前國有企業在數字化轉型過程中，內部控制還面臨諸多問題和挑戰，如技術風險、數據風險、人員風險等，需要深入研究和解決。

數字化轉型背景下國有企業內部控制的風險評估

技術風險 在推進數字化轉型的進程中，國有企業面臨著諸多技術層面的挑戰。第一，是技術先進性與適用性的風險。當下新技術不斷涌現，如人工智能、區塊鏈、云計算等，企業需持續追蹤并評估這些技術，以挑選出契合自身發展的技術。若選擇失誤，不僅會造成技術投資的浪費，還難以達成預期的轉型目標。即便采用了先進技術，也可能因與現有業務及管理模式不兼容，而需進行大量的調整與改造，徒增轉型難度與成本。第二，技術更新迭代速度極快，國有企業采用新技術后，必須不斷進行升級更新以維持競爭力。但這一過程可能引發系統兼容性、數據遷移以及技術人員適應等問題。若企業不能緊跟技術更新節奏，將會陷入技術落后的困境，嚴重阻礙數字化轉型進程。第三，隨著數字化程度加深，網絡安全風險日益凸顯。網絡攻擊、數據泄露、惡意軟件等安全事件，可能致使企業業務中斷、數據丟失、聲譽受損。同時，在與外部合作伙伴進行數據共享和業務協作時，網絡安全的復雜性和風險也進一步增加。

數據風險 對于國有企業而言，數據風險在數字化轉型中不容忽視。一方面，企業持有大量如客戶信息、商業機密、財務數據等敏感數據，在轉型過程中，這些數據存在泄露風險。一旦數據泄露，不僅會給企業和客戶帶來巨大損失，還會嚴重損害企業聲譽。此外，隨著數據保護法規的日益完善，企業對數據隱私保護的要求愈發嚴格，若無法有效保護數據隱私，將面臨法律訴訟和監管處罰。

另一方面，數據合規性也存在風險。在數字化時代，相關數據法律法規不斷出臺和完善，如《數據安全法》《個人信息保護法》等，國有企業需確保數據處理活動符合這些法規要求。然而，由于數據處理的復雜性和多樣性，企業在數據收集、使用、存儲和共享等環節可能存在合規漏洞，從而引發法律風險。

人員風險 國有企業在數字化轉型中，人員方面的風險也較為顯著。第一，員工數字化素養不足是一大風險。數字化轉型要求員工具備數據分析、數字工具使用以及創新思維等素養和技能，但目前國有企業員工的數字化素養普遍偏低，對新技術接受度不高，缺乏轉型意識和動力，這無疑會影響數字化轉型的推進速度和最終效果。

第二，組織結構與人員調整風險也不容忽視。數字化轉型通常需要對企業的組織結構和人員配置進行調整，比如成立專門的數字化部門、引入數字化人才、調整業務流程和崗位職責等。然而，這些調整可能會引發員工的抵觸情緒，導致組織內部產生矛盾和沖突。而且，組織結構和人員的調整還會對企業正常運營產生影響，需要耗費時間及成本來適應和磨合。

第三，員工培訓與轉崗存在風險。為提升員工的數字化素養和技能，企業會開展員工培訓和轉崗工作。但培訓內容和方式若不符合員工實際需求，將導致培訓效果不佳。同時，員工轉崗后可能難以適應新的工作環境和工作內容，進而影響工作效率和質量。

業務風險 在數字化轉型背景下，國有企業面臨一系列業務風險。第一，是業務流程重構與優化風險。數字化轉型促使企業對現有業務流程進行重構和優化，以提升運營效率和服務質量。但業務流程重構是一個復雜的系統工程，涉及多個部門和環節的協調配合。在重構過程中，可能會出現流程設計不合理、執行不到位等情況，從而導致業務流程混亂，影響企業的正常運營。第二，業務模式創新風險也較為突出。數字化轉型為企業帶來了業務模式創新的契機，但同時也伴隨著風險。新的業務模式需要企業投入大量的資源和精力進行研發和推廣，且面臨市場接受度、競爭壓力等諸多不確定性。如果新業務模式無法成功，將導致企業投資失敗，對企業的財務狀況和市場競爭力造成負面影響。

外部環境風險 國有企業在數字化轉型時，外部環境風險也不容小覷。第一，是政策法規變化風險。數字化領域的政策法規處于不斷變化之中，特別是在數據保護、網絡安全、數字經濟監管等方面。國有企業必須密切關注政策法規的動態，及時調整經營策略和管理措施，以確保合規經營。然而，政策法規變化的不確定性較大，企業可能無法及時適應，從而面臨合規風險。

第二，市場競爭風險日益加劇。在數字化時代，市場競爭愈發激烈，國有企業需要不斷提升自身競爭力，以應對國內外企業的競爭壓力。但數字化轉型需要大量的資源和精力投入，且轉型效果的顯現需要一定時間。在此期間，企業可能會面臨市場份額下降、利潤減少等風險。

第三，跨境數據傳輸與共享風險也較為嚴峻。隨著全球化的推進，國有企業可能會涉及跨境數據傳輸和共享業務。但不同國家和地區的數據保護法規存在差異，這使得跨境數據傳輸和共享面臨法律和監管障礙。

數字化轉型背景下國有企業內部控制的管理策略

制定科學合理的數字化轉型戰略 國有企業在推進數字化轉型時，需精準錨定自身發展戰略與市場實際需求，從而清晰確立數字化轉型的目標與愿景。目標要嚴格遵循 SMART 原則，做到具體、可量化、可達成、與企業發展相關且具有時限約束，愿景則應具備前瞻性，能夠激發員工的內在動力，為轉型指引方向。比如，某國有企業將未來三年的數字化轉型目標設定為：借助數字化技術，將運營效率提升 20%，成本降低 15%，客戶滿意度提高 10%。明確目標后，企業還應制定詳盡的實施計劃和時間表，涵蓋具體項目、任務分工、責任人以及資源配置等信息，并確定各任務的起始、完成時間和關鍵節點，以此保障數字化轉型工作的有序推進。同時，要確保數字化轉型戰略與企業整體戰略高度契合，充分考量企業發展目標、業務模式和市場定位等因素，助力企業提升核心競爭力。

建立全面的內部控制體系 為適應數字化轉型需求，國有企業需構建全面且科學的內部控制流程與標準。內控流程應覆蓋數據管理、技術應用、人員管理以及業務運營等各個業務環節，標準要明確具體、具備可操作性，使各環節工作有章可循。以數據管理為例，需制定數據采集、存儲、使用和共享等環節的規范流程，保障數據安全合規。信息技術基礎設施是數字化轉型的根基，企業應大力加強其建設，通過搭建高性能數據中心，運用云計算、大數據、人工智能等先進技術，提升數據存儲、處理和分析能力，同時強化網絡安全防護，確保設施安全可靠。此外，針對轉型中的各類風險，制定包括技術防范、人員培訓和應急預案等在內的風險控制措施，提高風險應對能力。

提升員工數字化素養與技能 國有企業應開展系統化的數字化素養提升培訓計劃，依據員工不同崗位和實際需求，定制個性化培訓方案。培訓內容涵蓋數字化技術基礎知識、數據分析能力、數字工具使用技巧以及創新思維培養等方面，切實提升員工的數字化素養和技能水平。為擴大培訓覆蓋面并增強實效性，可采用線上線下相結合的培訓模式。線上借助網絡平臺，提供豐富學習資源，方便員工隨時學習；線下組織集中授課、實踐操作和案例分析等活動，增強員工學習體驗與互動交流。同時，建立合理的激勵機制，將員工數字化素養和技能提升與績效考核、薪酬待遇、晉升機會掛鉤，對在數字化轉型中表現優異的員工予以獎勵和表彰，激發員工的學習熱情和創新活力。

加強跨部門協作與信息共享 為有效促進跨部門協作與信息共享，國有企業應組建跨部門的數字化轉型工作組。工作組成員需來自業務、技術、財務、人力資源等多個部門，負責制定數字化轉型的工作計劃和方案，協調各部門工作，推動信息共享與協作。此外，企業應搭建項目管理平臺，對數字化轉型項目實施全過程管理。該平臺應具備項目計劃制定、任務分配、進度跟蹤、風險預警和成果展示等功能，確保信息透明化。同時，定期對轉型進展進行評估，及時發現并解決問題，保障數字化轉型項目按時、高質量完成，提升企業的運營效率和協同能力。

持續優化與反饋機制 國有企業要建立完善的持續優化與反饋機制，定期收集各部門的反饋意見，內容包括數字化轉型過程中存在的問題、改進建議以及員工需求等方面。通過收集反饋，企業能夠及時掌握轉型效果和存在的不足，為持續優化提供有力依據。同時，運用數據分析和市場調研等手段，對數字化轉型效果進行全面評估。數據分析可從運營、財務、客戶等數據入手，評估轉型對企業績效的影響；市場調研則聚焦客戶需求和市場競爭態勢變化，評估轉型對企業市場競爭力的作用。依據評估結果，及時調整和優化內控體系，保障數字化轉型持續高效的推進。

在數字化轉型的大背景下，國有企業面臨諸多機遇和挑戰。內部控制作為企業管理的重要組成部分，對于國有企業在數字化轉型中有效防范風險、實現可持續發展具有關鍵作用。通過對國有企業數字化轉型背景下內部控制的風險評估，我們發現，技術、數據、人員、業務和外部環境等方面都存在不同程度的風險。這些風險不僅影響著企業數字化轉型的順利推進，也對企業的生存和發展構成了威脅。針對這些風險，我們提出了一系列管理策略，包括制定科學合理的數字化轉型戰略、建立全面的內部控制體系、提升員工數字化素養與技能、加強跨部門協作與信息共享、建立持續優化與反饋機制以及強化合規管理與法律風險防范等。這些策略旨在幫助國有企業在數字化轉型過程中，有效應對各種風險，完善內部控制，提升企業的數字化管理水平和競爭力。然而，數字化轉型是一個長期、復雜的過程，國有企業在實施這些管理策略時，需不斷地探索和實踐，根據企業的實際情況進行調整和優化。同時，隨著數字技術的不斷發展和外部環境的不斷變化，國有企業還需持續關注新的風險和挑戰，并及時采取相應措施加以應對。

（作者單位：沈陽西郊臥龍墓園有限公司）