構建國企高效內部控制機制 以保障運營合規性

本文聚焦國有企業內部控制機制，深入剖析其在國企運營中的重要性、當前現狀及面臨的挑戰，并針對性地提出構建高效內部控制機制的策略以及實施保障措施。通過完善內部控制體系、加強風險管理與合規監督、實施精細化管理模式、利用信息化手段提升效率等方面的策略，結合強化組織領導、加強培訓宣傳以及建立激勵約束機制等實施保障措施，能夠助力國有企業提升內部控制水平，實現合規、穩健發展。同時，對國有企業內部控制機制的未來發展進行了展望，以期為相關研究與實踐提供有益參考。

國有企業是我國國民經濟的關鍵支柱，其運營關乎國家經濟穩定與發展。內部控制作為企業管理的核心部分，對國企意義重大。有效的內部控制能保障國企資產安全，實現保值增值。比如，借助規范的財務審批與資產清查制度，實時監控資金與資產變動，防止貪污、挪用等導致的資產流失。在復雜經濟環境與嚴格監管下，合規運營是國企生存發展的基礎，而高效內控機制是合規運營的關鍵保障。其助力國企識別、評估與應對合規風險，確保經營活動符合法律法規、行業監管及內部制度要求。一方面，高效內控機制促使國企遵守法律法規。隨著法治完善，監管法規趨嚴，內控機制通過制定合規政策與流程，審查業務活動，及時糾正違法違規行為，避免法律風險與經濟損失。如招投標業務，嚴格內控能確保其遵循公平公正公開原則，杜絕圍標串標。另一方面，有助于國企遵循行業規范與內部制度。各行業具有特定規范標準，企業內部也有管理制度流程。內控機制能確保員工熟悉并遵守，保障運營規范化、標準化。如金融國企，內控機制確保其遵守金融監管規定，防范風險，維護金融穩定，同時提升管理水平與企業凝聚力、執行力。

國企內部控制機制的現狀與挑戰

國企內部機制的現狀 近年來，隨著國有企業改革的不斷推進，多數國企已經認識到內部控制的重要性，并逐步建立了相應的內部控制機制。目前，國企內部控制機制呈現以下幾個主要特點：

首先，在制度建設方面，多數國企已經制定了較為全面的內部控制制度。涵蓋財務、采購、銷售、人力資源等各個業務領域，對企業各項活動進行了規范。例如，許多國企建立了嚴格的財務預算管理制度，對企業的資金收支進行預先規劃和控制；在采購環節，制定詳細的采購流程和供應商評估體系，確保采購活動的公平、公正和透明。

其次，在組織架構上，部分國企設立了專門的內部控制職能部門或崗位，負責內部控制的建設、執行和監督工作。這些部門或崗位在一定程度上發揮了對企業運營的監督和風險防控作用。同時，一些國企還注重內部審計機構的建設，加強了對企業財務收支和經濟活動的審計監督。

最后，在風險管理意識方面，國企逐漸重視對各類風險的識別和評估。通過建立風險預警機制和應急預案，對市場風險、信用風險、操作風險等進行監控和應對。例如，在市場風險方面，一些國企加強了對宏觀經濟形勢和市場動態的分析研究，及時調整經營策略，降低市場波動對企業的影響。

存在的挑戰與問題 盡管國企在內部控制機制建設有了一定成果，但仍面臨不少難題。部分國企內部控制制度存在漏洞。一是更新滯后，難以跟上業務拓展與環境變化。如互聯網時代開展線上業務，網絡安全和數據管理等內控卻未及時得到完善，潛藏風險。二是細節缺失，關鍵業務環節，如重大投資、關聯交易，制度原則性強，缺乏具體操作指引，易致決策失誤與違規。三是部分國企內控權責不明。部門、崗位間職責不清，工作中常推諉脫節。以合同管理為例，業務、財務、法務部門協作缺乏明確界定與溝通機制，致使合同審核、付款審批等環節出現問題，影響運營。四是部分管理層對內控重視不足，內控工作缺乏組織領導與資源支持。信息溝通不暢也是突出問題。

內部缺乏統一平臺，部門間數據難以實時共享，信息獲取整合困難，如銷售與生產數據傳遞不及時，致使生產與市場脫節。同時溝通渠道不暢，方式傳統，信息傳遞容易失真、滯后，影響決策執行。

構建高效內部控制機制的策略

完善內部控制體系 國有企業需依據自身實際，制定周全、細致且具有實操性的內部控制規章制度。制定時，應充分考量業務特性、管理需求及法規要求。如多元化經營的國企，針對不同業務板塊制定專屬制度，明確各環節的操作流程、風險點與控制措施。同時，建立監督考核機制，嚴格執行制度，嚴肅處理違規行為，維護制度權威。

為有效開展內控工作，國企應設置獨立的內部控制部門或小組，直接對最高管理層負責。

明確其在體系建設、風險評估、監督檢查等方面的職責權限。例如，該部門定期評估修訂內控制度，組織風險識別評估，監督各部門執行情況，并向管理層匯報問題與建議，以充分發揮核心作用。

鑒于內外部環境的不斷變化，國企要建立定期評估機制，從制度執行、風險防控、流程合理性等方面，全面評估內部控制體系的有效性與適應性。依據評估結果，及時發現并解決問題，優化調整流程，確保內控體系契合企業發展需求。

加強風險管理與合規監督 風險管理是國企內部控制的關鍵一環。國企需構建完備的風險管理體系，全面把控各類風險。首先依據戰略與經營目標，明確風險管理的目標與策略，找準重點方向。其次運用科學方法，如問卷、訪談、數據分析等，全面識別市場、信用、操作等風險。再次以定性與定量相結合的方式評估風險，確定發生概率與影響程度。最后根據評估結果，采取風險規避、降低等策略予以應對。同時，建立監控機制，實時跟蹤風險變化，動態調整應對策略。

合規經營是國企的基本準則，強化合規監督勢在必行。一方面，健全合規管理制度，明確職責、流程與標準，設立專門崗位或部門，審查業務確保合法合規。

另一方面，加強與外部監管溝通協作，及時掌握法規變化與監管要求，主動接受監督檢查。同時定期開展培訓宣傳，提升員工合規意識，營造良好的合規文化。

內部審計是重要的內控監督手段。國企應設立獨立的內審部門，配備專業人員，定期或不定期監督檢查業務活動。制定詳細的審計計劃與程序，全面審計財務收支、經濟活動及內控制度執行情況。審計中注重發現問題，及時提出改進建議與整改措施，嚴肅處理違規違紀行為并跟蹤整改，以完善內控體系，確保其有效執行。

實施精細化管理模式 信息及時準確傳遞是國企精細化管理的基石。國企需完善信息傳遞機制，打破信息壁壘。

一方面，搭建統一的信息管理平臺，整合各部門數據資源，實現實時共享與交互。各部門借此高效獲取信息，提升工作與決策效率，如生產部門依照銷售訂單安排生產，財務部門把控費用成本。

另一方面，優化溝通渠道，運用會議、郵件等多樣方式，加強信息傳遞管理監督，保障信息真實完整。

完善治理結構是精細化管理的關鍵保障。國企應進一步明晰管理層、董事會、監事會權責。董事會主導戰略規劃與重大決策并監督管理層；管理層負責執行決策，管理日常運營；監事會負責監督董事會與管理層履職。通過明確權責，構建制衡機制，防止權力集中，規避決策失誤與腐敗。同時，加強各主體溝通協作，凝聚發展合力。

精細化管理要求內部控制覆蓋全業務流程。國企應構建完善的內控網絡，將其貫穿采購、生產等各業務領域。針對各流程關鍵風險點，制定相應的控制措施，如采購關注供應商選擇等環節，銷售嚴管客戶信用評估等環節。以對業務活動實施全面、動態的監控，防范風險，保障企業規范高效運營。

利用信息化手段提升內部控制效率 信息化技術為國企內部控制帶來了新契機。國企可借助信息化實現各層級授權審批，搭建電子審批系統，將各類審批流程電子化，實現自動化與規范化。各級管理者能實時在線審批，大幅縮短審批耗時，提升效率。同時，系統全程記錄審批過程，便于查詢監督，增強透明度與公正性，如費用報銷審批，系統依預設規則自動流轉，既高效又準確。

在文件管理上，國企應構建數字化管理系統。借此系統，合同、制度等文件能夠實現電子化存儲，便于快速檢索與共享。通過嚴格設置訪問權限，保障文件安全保密，只有獲授權者可查看特定合同。此外，系統還能管理文件版本，記錄修改歷史，利于追溯審計。這一系列舉措有力地支持著內部控制，提升管理效率與質量。

內部控制機制的實施與保障

強化組織領導與責任落實 在國有企業內部控制機制的實施進程中，強化組織領導與責任落實是關鍵所在。明確內部控制工作的領導責任，需由高層領導親自掛帥推動。高層領導在企業中占據戰略決策的核心地位，他們對內部控制的重視與積極參與，能夠為整個企業樹立重視內部控制的鮮明導向。這種自上而下的推動方式，能夠打破部門壁壘，整合企業資源，為內部控制工作的順利開展創造有利條件。例如，高層領導可以通過定期召開內部控制專項會議，深入探討內部控制工作中的重點、難點問題，并及時做出決策，確保內部控制工作始終朝著正確方向推進。

同時，要將內部控制責任精準落實到各部門和崗位，做到責任到人。企業猶如一部精密運轉的機器，每個部門和崗位都是不可或缺的零部件。只有明確各部門和崗位在內部控制中的具體職責，才能使這部機器高效運轉。比如，財務部門需嚴格把控財務風險，規范財務核算流程；業務部門要在業務開展過程中，嚴格遵循內部控制制度，確保業務活動合法合規。

通過明確責任，有效避免出現責任推諉現象，增強員工責任感，促使每個員工都積極主動地參與到內部控制工作中來，形成全員參與、協同推進內部控制的良好局面。

加強培訓與宣傳，提高全員內部控制意識 提升全員內部控制意識，對國有企業內部控制機制的有效實施意義重大，加強培訓與宣傳是實現這一目標的重要途徑。定期對全體員工開展內部控制培訓，能夠切實提升員工的專業素養和業務能力。

培訓內容應涵蓋內部控制的基本理論、企業的內部控制制度以及相關業務流程中的風險防控要點等。通過多樣化的培訓方式，如邀請專家進行專題講座、組織內部培訓師開展案例分析、安排線上學習課程等，滿足不同員工的學習需求。

例如，針對一線業務人員，培訓重點可放在業務操作過程中的風險識別與控制上，通過實際案例分析，讓他們深刻理解內部控制對業務工作的重要性，從而在日常工作中自覺遵守相關規定。

與此同時，通過廣泛的宣傳和教育活動，能夠提高全員對內部控制重要性的認識。

宣傳教育活動不應局限于傳統的宣傳欄、內部刊物等形式，還可充分利用現代信息技術手段，如企業內部網站、移動辦公平臺、短視頻等，以生動形象、通俗易懂的方式向員工傳遞內部控制的理念和要求。例如，制作一系列關于內部控制的短視頻，以動畫、小故事等形式展現內部控制不當可能帶來的風險和損失，以及內部控制有效實施對企業和員工個人的積極影響，讓員工在輕松的氛圍中增強對內部控制的認知和認同，從而在思想上真正重視內部控制工作，形成良好的內部控制文化氛圍。

建立激勵與約束機制，推動內部控制機制的有效執行 建立科學合理的激勵與約束機制，是推動國有企業內部控制機制有效執行的重要保障。設立內部控制獎勵機制，對在內部控制工作中表現優秀的部門和個人進行公開表彰和獎勵，能夠充分激發員工的積極性和主動性。獎勵形式可以多樣化，既包括物質獎勵，如獎金、獎品等，也涵蓋精神獎勵，如榮譽證書、晉升機會、公開表揚等。例如，設立年度內部控制優秀部門獎和個人獎，對在內部控制制度建設、風險防控、合規操作等方面表現突出的部門和個人給予獎勵。這種獎勵機制能夠讓員工切實感受到自己在內部控制工作中的努力和貢獻得到認可，從而激勵更多員工積極投身內部控制工作，形成比學趕超的良好氛圍。

綜上所述，國有企業內部控制機制的構建與實施至關重要。盡管當前面臨制度、權責、溝通等方面的挑戰，但通過完善體系、強化風險管理與合規監督、推進精細化管理及借助信息化手段，配合組織領導、培訓宣傳與激勵約束等保障措施，國企能有效提升內部控制水平。未來，國企應持續適應內外部變化，優化內部控制，為自身穩健發展與國家經濟穩定貢獻力量。

（作者單位：畢節市農投貿易有限責任公司）