基于財政與稅收視角的經濟發(fā)展研究

財濟格局深刻調整、國內經濟轉型的背景下，深入剖析財政與稅收對經濟發(fā)展的作用機制，對于實現經濟高質量發(fā)展意義重大。

一、財政支出對經濟發(fā)展的影響

（一）基礎設施建設支出

基礎設施是經濟發(fā)展的基石。交通、能源、通信等基礎設施的完善能降低企業(yè)生產和交易成本，提高經濟運行效率。政府投資基礎設施，不僅直接帶動建筑、建材等產業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造就業(yè)崗位，還能吸引投資，促進區(qū)域經濟繁榮。

（二）教育與科技支出

教育培養(yǎng)高素質勞動力，科技是推動生產力發(fā)展的核心動力。財政對教育的投人提升國民素質，為經濟發(fā)展提供人力資源。通過改善教學條件、培養(yǎng)師資，使勞動力適應產業(yè)升級需求。對科技研發(fā)的支持激發(fā)創(chuàng)新活力，促進產業(yè)結構高端化。政府資助科研項目、建立創(chuàng)新平臺，催生新產業(yè)和經濟增長點。

（三）社會保障與民生支出

社會保障體系包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等保險，減少后顧之憂，增強消費信心，刺激消費需求。民生支出如醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等直接關系居民生活質量。完善的醫(yī)療衛(wèi)生體系提高居民健康水平，減少勞動生產力損失；住房保障政策穩(wěn)定房地產市場，促進社會公平，為經濟發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定環(huán)境。

二、財政收入對經濟發(fā)展的影響

（一）財政收人規(guī)模與經濟發(fā)展的關系財政收人規(guī)模與經濟發(fā)展水平密切相關。經濟增長是財政收人的源泉，經濟增長帶動企業(yè)和居民收入增加，財政收入隨之增長。適度的財政收入規(guī)模為政府履行職能提供資金保障，支持公共服務和基礎設施建設，促進經濟發(fā)展。但財政收人規(guī)模過大，會加重企業(yè)和居民負擔，抑制經濟活力；過小則影響政府調控能力和公共服務供給。一般以財政收人占GDP（國內生產總值）的比重衡量其合理性，不同國家和地區(qū)根據經濟發(fā)展階段而異。

（二）財政收人結構對經濟發(fā)展的影響

財政收入結構包括稅收收人和非稅收人。稅收收入是主體，不同稅種影響各異。流轉稅影響企業(yè)生產和銷售決策，所得稅影響企業(yè)和個人收人分配與投資、消費行為。非稅收入如行政事業(yè)性收費、政府性基金等，合理規(guī)范的非稅收人補充財政資金，不合理收費增加企業(yè)成本，擾亂市場秩序。優(yōu)化財政收入結構，合理確定稅收與非稅收人比例及各稅種結構，對促進經濟發(fā)展至關重要。

三、稅收政策對經濟發(fā)展的影響

（一）稅收政策對企業(yè)投資與創(chuàng)新的激勵

稅收優(yōu)惠政策激勵企業(yè)投資和創(chuàng)新。對企業(yè)研發(fā)投入實行稅收減免、加計扣除，降低研發(fā)成本，提高創(chuàng)新積極性。對高新技術企業(yè)給予低稅率，吸引資源集聚，促進產業(yè)升級。加速折舊政策允許企業(yè)前期多提折舊，減少前期應納稅所得額，鼓勵企業(yè)更新設備，加大投資。

（二）稅收政策對居民消費與儲蓄的調節(jié)

個人所得稅是調節(jié)居民收入分配和消費、儲蓄行為的重要稅種。通過調整個人所得稅稅率結構和扣除標準，能夠影響居民可支配收入。降低中低收入群體的個人所得稅稅負，增加其可支配收人，有助于提高這部分群體的消費能力，促進消費升級。同時，對利息、股息、紅利等收人征稅，也會影響居民的儲蓄和投資決策。合理的稅收政策可以引導居民在消費和儲蓄之間做出更符合經濟發(fā)展需要的選擇，在經濟低迷時刺激消費，在經濟過熱時鼓勵儲蓄，穩(wěn)定經濟運行。

（三）稅收政策對產業(yè)結構調整的引導

稅收政策引導資源在不同產業(yè)間流動，促進產業(yè)結構優(yōu)化。對鼓勵發(fā)展的產業(yè)如節(jié)能環(huán)保、新能源給予稅收優(yōu)惠，吸引資金、技術和勞動力，推動產業(yè)發(fā)展；對高污染、高耗能產業(yè)提高稅率、取消優(yōu)惠，增加成本，限制發(fā)展，促使產業(yè)轉型升級。如對新能源汽車產業(yè)的稅收優(yōu)惠推動其快速發(fā)展。

四、當前經濟形勢下財政與稅收政策面臨的挑戰(zhàn)

（一）經濟增速換擋期的財政收支壓力

隨著經濟發(fā)展進入新常態(tài)，經濟增速從高速轉向中高速，財政收人增速也相應放緩。同時，經濟結構調整、民生保障改善、基礎設施建設等方面對財政支出的需求卻不斷增加，導致財政收支矛盾日益突出。在這種情況下，如何在保障財政支出需求的同時，優(yōu)化財政收支結構，提高財政資金使用效率，成為財政政策面臨的重要挑戰(zhàn)。

（二）稅收制度改革與經濟結構調整的適配性

經濟結構加速調整，新興產業(yè)和業(yè)態(tài)不斷涌現，稅收制度存在適配性問題。在數字經濟領域，跨境電商、共享經濟等新型商業(yè)模式的稅收征管面臨挑戰(zhàn)，如何有效征稅且不阻礙創(chuàng)新發(fā)展是改革難點。此外，稅收政策在促進傳統(tǒng)產業(yè)轉型升級方面的針對性和有效性有待加強。

（三）區(qū)域經濟發(fā)展不平衡與財政稅收政策協(xié)調

我國區(qū)域經濟發(fā)展存在較大差距，東部沿海地區(qū)經濟發(fā)達，財政收入充裕，而中西部地區(qū)經濟相對落后，財政實力較弱。財政與稅收政策在促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展方面的作用還需進一步加強。如何通過財政轉移支付制度的優(yōu)化，實現區(qū)域間基本公共服務均等化;如何制定差異化的稅收政策，引導產業(yè)向中西部地區(qū)合理轉移，促進區(qū)域經濟協(xié)同發(fā)展，是當前面臨的重要課題。

五、優(yōu)化財政與稅收政策、促進經濟發(fā)展

（一）優(yōu)化財政支出結構

加大對重點領域和關鍵環(huán)節(jié)的投入，如繼續(xù)加強基礎設施建設，特別是在新型基礎設施領域，包括5G（第五代移動通信技術）基站、數據中心、人工智能等，為數字經濟發(fā)展奠定基礎。持續(xù)提高教育和科技投人比重，建立穩(wěn)定的投人增長機制，確保教育和科技發(fā)展的資金需求。同時，嚴格控制一般性財政支出，減少不必要的行政開支，提高財政資金的使用效益。加強對財政支出項目的績效評價，將評價結果與預算安排掛鉤，確保財政資金用在刀刃上。

（二）推進稅收制度改革

完善稅收體系，適應經濟結構調整和新業(yè)態(tài)發(fā)展的需要。在數字經濟領域，加快制定相關稅收政策和征管辦法，明確稅收管轄權和計稅依據，加強國際稅收合作，防止稅基侵蝕和利潤轉移。深化增值稅改革，進一步優(yōu)化稅率結構，降低企業(yè)稅費負擔。推進個人所得稅改革，完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度，合理調整扣除標準和稅率級距，更好地發(fā)揮個人所得稅調節(jié)收入分配的作用，加強稅收征管信息化建設，提高稅收征管效率和精準度。

（三）加強財政政策和稅收政策的協(xié)同配合

財政政策和稅收政策目標應一致，相互配合，形成合力。經濟衰退時，采取擴張性財政支出政策和減稅政策刺激經濟；經濟過熱時，采取緊縮性財政支出政策和增稅政策抑制通脹。在產業(yè)政策方面，財政補貼與稅收優(yōu)惠結合，支持重點產業(yè)。加強財政與稅收政策在區(qū)域經濟發(fā)展中的協(xié)調，促進區(qū)域平衡發(fā)展。

（四）強化財政和稅收政策的動態(tài)調整與監(jiān)測

經濟形勢復雜多變，財政政策和稅收政策應根據經濟運行情況及時進行動態(tài)調整。建立健全經濟運行監(jiān)測體系，實時跟蹤經濟發(fā)展指標、財政收支狀況、稅收征管情況等，為政策調整提供準確的數據支持。加強對財政政策和稅收政策實施效果的評估，定期對政策的科學性、合理性和有效性進行分析，及時發(fā)現問題并加以改進，確保政策能夠持續(xù)有效地促進經濟發(fā)展。圖

作者單位：內蒙古烏蘭察布市興和縣財政局