電力企業(yè)資金預算管理中的財務控制

力企業(yè)屬于典型的資金密集型行業(yè)，強化財務控制是日常管理中的重點，一方面需要關注大規(guī)模電網(wǎng)建設資金的優(yōu)化配置，另一方面還要借助有效的資金預算管理促進資金利用率提升。近幾年，國家加快了能源行業(yè)升級的步伐，在不斷調(diào)整能源行業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的同時，要求與能源相關的企業(yè)在轉(zhuǎn)型中尋求發(fā)展。電力企業(yè)作為能源行業(yè)重要的組成部分，必然也會受到較大影響，為了能夠在轉(zhuǎn)型中實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，電力企業(yè)需要重視資金預算管理，一方面要保證緊跟時代發(fā)展步伐，符合國家運營標準；另一方面還要嚴控資金收支，強化財務控制，進而才能更好地適應市場變化帶來的各種挑戰(zhàn)，降低財務風險發(fā)生概率。基于此，通過分析電力企業(yè)資金預算管理中財務控制的相關問題，提出若干可行性建議，以促進電力企業(yè)資金高效利用能力的提升。

一、電力企業(yè)資金預算管理中財務控制的意義

（一）有利于優(yōu)化資源配置

電力企業(yè)涉及很多資源，如果這些資源能夠達到較好的利用水平，便可以有效保證電網(wǎng)高效運行，市場需求得到滿足的同時，企業(yè)盈利能力也會隨之提高。而財務控制可以為資產(chǎn)優(yōu)化配置提供重要的決策支持，通過采用合理的資金預算管理方法精準預判及規(guī)劃每一筆資金的流人與流出，根據(jù)日常運營、市場需求、生產(chǎn)規(guī)模、內(nèi)部管理等實際情況，對經(jīng)營資金、業(yè)務拓展及技術提升需要的資金進行全面把控，進而做到合理安排，有效控制，資源利用達到最優(yōu)化。

（二）有利于降低運營成本

電力企業(yè)盈利水平、市場競爭會受到運營成本的影響，如果能夠做到運營成本的有效管理，那么企業(yè)將節(jié)約一大筆資金。但是要想做到這一點就要嚴格控制各項開支，一方面財務規(guī)劃要周密，另一方面要定期檢查資金走向，確保全部開支在合理范圍內(nèi)。資金預算管理中強化財務控制，從市場需求全面分析著手，綜合考慮原材料采購成本、管理費用等多要素，進而完成預算自標的編制，并基于預算自標，實時跟蹤成本支出具體情況，有效對比及分析實際支出和預算目標間的差距，當發(fā)現(xiàn)超支現(xiàn)象時，企業(yè)便可以及時采取措施優(yōu)化財務預算，將成本始終控制在規(guī)定范圍內(nèi)。

（三）有利于提升經(jīng)營管理水平

電力企業(yè)在資金預算管理環(huán)節(jié)不斷強化財務控制，一方面會根據(jù)運營實際情況合理規(guī)劃財務各項事宜，并制定一系列控制策略，另一方面會提前預測一些潛在財務風險，將風險損失控制在最低點，整個過程的操作有利于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平以及風險防范能力。在財務規(guī)劃及控制中，企業(yè)會構(gòu)建健全的內(nèi)控體系，保證財務活動在合規(guī)合法中實施；風險評估時，企業(yè)便可以第一時間發(fā)現(xiàn)潛在財務風險，并選擇恰當?shù)姆绞揭?guī)避風險，降低了財務風險帶來的損失，經(jīng)營管理效果更加理想。財務控制中既涉及預算指標的科學合理性，又涵蓋資源的優(yōu)化配置，還包含資金的高效利用，通過一系列操作，電力企業(yè)經(jīng)營管理水平會逐漸提升，進而實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。

二、電力企業(yè)資金預算管理中財務控制的問題

（一）缺乏完善的資金預算管理體系

雖然當前電力企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況制定了資金預算管理制度，但天多數(shù)以粗放性管理為主，一方面未對資金預算進行集中且統(tǒng)一的管理，另一方面資金預算控制執(zhí)行力度不足，依然存在資金回收速度慢、周轉(zhuǎn)率低、使用混亂、庫存資金控制不到位等問題。首先，企業(yè)對電力預算工作相關內(nèi)容缺乏細致的了解，未給予資金預算管理工作高度重視，片面地認為此項工作歸屬于財務部門，其他部門執(zhí)行力不足，完全依賴財務部門開展各項工作，沒有形成各部門互融互通的管理體系。其次，管理制度不夠完善，影響了管理水平。電力企業(yè)資金預算管理環(huán)節(jié)以傳統(tǒng)方式方法為主，難以實現(xiàn)資金高效、科學且集中管理，不僅影響了資金控制效果，還導致資金管理雜亂，不能及早發(fā)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題，造成回收速度慢，進而造成無法正常運轉(zhuǎn)，經(jīng)濟效益欠佳。最后，未構(gòu)建統(tǒng)一且共享的預算管理系統(tǒng)，各項財務數(shù)據(jù)單獨保存于各個部門，在無法實現(xiàn)高效共享的情況下，便會影響資金預算的準確性，可能會因為資金數(shù)據(jù)不全面導致難以為決策提供有價值的參考。

（二）欠缺科學的財務控制方法

電力企業(yè)財務部門主要負責資金預算的編制，業(yè)務部門僅需要結(jié)合自身需求完成預算提報即可。而財務部門未與業(yè)務部門形成良好的協(xié)作關系，其對業(yè)務部門業(yè)務情況不夠了解，將更多的目光放在預算執(zhí)行層面，卻忽視了財務控制方法的運用欠缺合理性，一味追求資金預算執(zhí)行效率，造成預算提報環(huán)節(jié)控制力度不足，同時也未結(jié)合生產(chǎn)部門資金需求，編制的資金預算時常與實際存在較大差距。例如，在編制月度資金預算過程中，財務部門未進行細致組織與安排，僅反復強調(diào)預算提報時間要求，進而造成業(yè)務部門工作人員為了在規(guī)定時間內(nèi)完成提報任務，只是對數(shù)據(jù)進行粗略估算便上傳至系統(tǒng)，使得提報的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)不夠準確，長期如此，便形成惡性循環(huán)，造成財務部門分類匯總的數(shù)據(jù)質(zhì)量較低，進而出現(xiàn)預算超支現(xiàn)象。

（三）缺乏健全的資金預算監(jiān)督及風險評價制度

當前電力企業(yè)資金預算監(jiān)督及風險評價制度不夠完善，也有一些企業(yè)在日常運作時制定了相應的制度，但是普遍效果不明顯。一方面，監(jiān)督人員能力有限，監(jiān)督職責未能充分履行，監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱點較多，執(zhí)行力不夠，缺少全程、有效的資金監(jiān)控制度，導致無法及時發(fā)現(xiàn)、評估風險，使資金預算風險發(fā)生概率增加；另一方面，經(jīng)費授權審批時缺乏有效的監(jiān)督，工作人員沒有結(jié)合項目具體情況，或者沒有依據(jù)企業(yè)標準流程完成審批工作，加劇了財務風險帶來的危害性。除此之外，企業(yè)風險防控意識低，當資金已經(jīng)出現(xiàn)周轉(zhuǎn)問題，或即將發(fā)生資金鏈斷裂時才會積極采取措施，再加之風險評價制度欠缺完善性，使得資金預算、管理、運營、財務控制等各個環(huán)節(jié)面臨較大的風險，不僅影響了資金利用率，而且阻礙了企業(yè)發(fā)展的步伐。

（四）缺乏有效的預算數(shù)據(jù)共享平臺

當前電力企業(yè)資金預算管理中財務控制面對的是海量數(shù)據(jù)信息，但大多數(shù)企業(yè)并不重視數(shù)據(jù)平臺的構(gòu)建，特別是隨著預算編制、財務核算數(shù)據(jù)越來越多，收集、整理、匯總、審核的工作量越來越大，企業(yè)缺乏有效的預算數(shù)據(jù)共享平臺，使得工作人員需要花費較多的時間完成相應的預算、管理工作，人工操作不僅無法保證工作效率及質(zhì)量，而且極易出錯，進而影響資金預算數(shù)據(jù)真實性。而且資金預算管理工作較為復雜，除了審批、執(zhí)行以外，后續(xù)還要進行評估與考核，沒有共享平臺給予支持會導致各部門、各環(huán)節(jié)缺乏有效的溝通，降低工作成效。

三、電力企業(yè)資金預算管理中財務控制策略

（一）完善資金預算管理體系

資金預算管理體系的不斷完善，能夠為電力企業(yè)財務控制各項工作的執(zhí)行提供重要的保障。具體可以從以下三點著手實施：第一，強化管理與監(jiān)督，以企業(yè)發(fā)展特征、運營項目資金需求為依托，各部門有效配合，進一步補充及優(yōu)化物資審批、領報流程，完善財產(chǎn)清查制度，加大內(nèi)部資金預算控制力度，各部門必須依據(jù)制度、標準流程完成資金領報與審批操作，未按要求執(zhí)行的應該給予相應的懲戒。第二，構(gòu)建科學的預算管理組織，增設專門負責資金預算的部門，根據(jù)資金預算內(nèi)容細化管理工作，重視人員專業(yè)能力提升，通過內(nèi)部結(jié)構(gòu)的逐漸優(yōu)化，推進電力企業(yè)財務控制現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型，保證資金預算管理工作高效落實。第三，針對內(nèi)部員工增設考核制度，全程監(jiān)控資金預算管理工作執(zhí)行情況，以便于第一時間發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施應對，提高執(zhí)行力，保證資金管理效果。

（二）制定有效的預算編制方法

零基預算法、增量預算法、彈性預算法是電力企業(yè)資金預算編制中常用方法，不同的方法適用性不同，電力企業(yè)可以根據(jù)資金預算管理情況選擇適合的預算編制方法。例如，企業(yè)如果資金預算編制基礎數(shù)據(jù)充足，不確定性因素較小，那么可以選擇操作簡單的零基預算法；如果企業(yè)基礎數(shù)據(jù)較少，不確定性因素較大，那么可以選擇更加全面的增量預算法；如果基礎數(shù)據(jù)非常充足，此時企業(yè)便可以選擇靈活性及操作性較強的彈性預算法。通過有效的預算編制方法的制定與運用，能夠保證電力企業(yè)資金預算管理中各項數(shù)據(jù)的準確性，為財務控制提供強有力的支持。

（三）健全資金預算監(jiān)督和風險評價制度

有效的資金預算監(jiān)督制度能夠保證管理質(zhì)量，降低財務風險。所以電力企業(yè)可以從資金預算監(jiān)督制度的進一步健全著手，一方面要定期審查資金流入、支出、應用情況，并做好相應的記錄，對資金授權審批進行嚴格監(jiān)管，以免由于資金隨意或不規(guī)范使用、濫用導致財務風險的發(fā)生；另一方面還要重視工作人員資金預算管理理念的增強，可以積極組織各種培訓、講座及學習活動，提高人員預算管理能力，促進財務控制整體水平提升。同時，企業(yè)需要強化風險評價理念，對市場變化、原材料價格波動、競爭對手策略變化、國家政策更新等進行密切關注，梳理分析市場數(shù)據(jù)，構(gòu)建有效的風險評估系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)控財務及非財務數(shù)據(jù)，及早發(fā)現(xiàn)異常，及時調(diào)整資金預算管理策略，更好地應對風險。

（四）推進信息平臺建設

信息技術的快速發(fā)展能夠為電力企業(yè)資金預算管理財務控制提供較好的平臺，所以企業(yè)應該充分利用這一優(yōu)勢，加快信息共享平臺構(gòu)建的步伐。首先，企業(yè)可根據(jù)資金管理情況搭建信息平臺，并且將各部門信息系統(tǒng)互融互通，實現(xiàn)資金數(shù)據(jù)的高效收集及處理，管理人員、工作人員在各自使用權限內(nèi)可以快速完成查閱操作，通過有效傳遞實現(xiàn)資金預算管理高效實施。其次，強化OA（辦公自動化）審批流程構(gòu)建，業(yè)務財務系統(tǒng)對接，采購、生產(chǎn)、投資、銷售、售后等各環(huán)節(jié)涉及的資金均融入此系統(tǒng)中，業(yè)務部門可以通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)了解各項預算指標，財務部門則能夠?qū)崟r監(jiān)控資金收支、使用全過程，形成閉環(huán)式管理模式。最后，引進ERP現(xiàn)代化財務管理工具，ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)和原系統(tǒng)串聯(lián)，幫助財務工作人員快速獲取各種財務數(shù)據(jù)，全面掌握采購、生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)涉及的成本，當資金超出預算時，系統(tǒng)會及時發(fā)出提示，以便于財務人員分析原因，科學調(diào)整預算指標。借助現(xiàn)代工具推進業(yè)財融合，減少了信息滯后性，財務部門可根據(jù)業(yè)務部門的市場拓展計劃動態(tài)調(diào)整資金分配，避免資源浪費。

四、結(jié)語

資金是電力企業(yè)維持日常運營及長遠發(fā)展的基礎。所以企業(yè)應該重視資金預算管理，既要進一步完善預算資金管理體系，采用有效的預算編制方法，又要結(jié)合資金預算管理情況健全監(jiān)督制度，還要加快信息平臺建設，從多個維度著手，提高管理能力，最大限度降低財務風險的發(fā)生。圖

作者單位：國網(wǎng)寧夏電力有限公司綜合服務中心