企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的策略探討

[中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

現(xiàn)代企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，應(yīng)當合理構(gòu)建內(nèi)控管理體系，以保障各項工作有序開展，相關(guān)單位必須對此予以重視，合理規(guī)范各項財務(wù)活動，優(yōu)化資源配置，確保企業(yè)能夠高效開展財務(wù)內(nèi)控工作，明確劃分財務(wù)人員職責(zé)，推動管理人員和基層員工高度重視財務(wù)內(nèi)控，保障其工作質(zhì)量。

1企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系的意義

1.1規(guī)范財務(wù)活動

在現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)中，相關(guān)單位需要結(jié)合其職位需求和部門總體規(guī)劃內(nèi)控管理事宜。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不同財務(wù)工作需要相互配合，彼此牽制。就企業(yè)角度而言，合理構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系可以保證其財務(wù)活動的有序開展，使不同部門彼此監(jiān)督，進而保證其各項工作的有序開展，使企業(yè)更為高效地開展經(jīng)營管理工作，提升其工作質(zhì)量。

1.2降低經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，合理構(gòu)建內(nèi)控管理體系，能夠?qū)ζ渖a(chǎn)運營時的各項工作進行有效管理，強化內(nèi)部管理人員監(jiān)督。企業(yè)通過針對財務(wù)內(nèi)控工作制定完善的管理體系，可以使其管理層出錯率得到有效降低，確保企業(yè)可以高效實施財務(wù)風(fēng)險管理，使其經(jīng)營風(fēng)險得到合理規(guī)避。與此同時，企業(yè)在實施內(nèi)控管理工作時，合理設(shè)置管理結(jié)構(gòu)體系，可以使其內(nèi)部人員對其財務(wù)預(yù)算過程進行實時監(jiān)測，使其財務(wù)內(nèi)部工作得到全面把控。

1.3保障財產(chǎn)安全

企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，合理構(gòu)建內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)具有重要意義，可以保障企業(yè)財務(wù)活動的有序開展，對企業(yè)財務(wù)安全進行有效保障。企業(yè)針對財務(wù)內(nèi)控工作構(gòu)建完善的管理結(jié)構(gòu)體系，可以使其不同部門的財務(wù)管理工作無縫對接，嚴格監(jiān)督財務(wù)管理過程，保障企業(yè)各項工作的有序開展。而企業(yè)在具體落實財務(wù)安全管理時，具有合理構(gòu)建內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)，對其各項財務(wù)活動進行嚴格監(jiān)督，使其內(nèi)控工作得到合理規(guī)范，使相關(guān)部門有效保管所屬資產(chǎn)，確保其各項資產(chǎn)的應(yīng)用價值得到充分發(fā)揮。

1.4完善內(nèi)控體系

在企業(yè)發(fā)展中，需要高度重視自身實力，提升自身管理水平和生產(chǎn)效率。對于企業(yè)發(fā)展而言有效落實財務(wù)管理工作具有重要意義，而財務(wù)部門工作和業(yè)務(wù)開展存在密切聯(lián)系。企業(yè)在具體落實財務(wù)管理工作時，合理構(gòu)建內(nèi)控管理體系，可以強化企業(yè)內(nèi)控工作，使其相關(guān)人員及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的常見問題，提升其問題解決能力，避免財務(wù)管理工作影響其他業(yè)務(wù)部門，使其整體經(jīng)營效果得到有效保障[2]。

2 企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

風(fēng)險意識缺乏。現(xiàn)代企業(yè)在具體落實財務(wù)內(nèi)控管理時，風(fēng)險管理的有效落實會嚴重影響企業(yè)發(fā)展。部分企業(yè)缺乏風(fēng)險意識沒有針對風(fēng)險管理設(shè)置管理部門，對有序開展風(fēng)險管理工作造成不利影響，進而影響企業(yè)市場份額。部分企業(yè)在完成風(fēng)險管控部門的設(shè)置之后，沒有制定完善的管控制度，對財務(wù)風(fēng)險管控工作的有效落實造成不利影響。

內(nèi)控制度不健全。現(xiàn)代企業(yè)在進行財務(wù)內(nèi)控管理時，需要科學(xué)制定管理制度，對其相關(guān)人員進行嚴格約束。而在現(xiàn)階段具體落實財務(wù)管理責(zé)任時，其管理活動方式具有較高的單一性，導(dǎo)致其財務(wù)管理工作無法全面兼顧相關(guān)部門，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的有效落實造成不利影響，使其指導(dǎo)性價值無法得到充分發(fā)揮。

內(nèi)控監(jiān)管機制不完備。對于企業(yè)建設(shè)而言，財務(wù)內(nèi)控管理的專業(yè)性和復(fù)雜性較強，相關(guān)單位在開展實踐工作時，需要組織各級部門共同參與，使相關(guān)人員和工作部門充分發(fā)揮監(jiān)督作用，完善其內(nèi)控管理體系。而在我國現(xiàn)階段，部分企業(yè)在具體落實財務(wù)內(nèi)控管理時，財務(wù)人員和財務(wù)管理部門缺乏參與意識，無法對其相關(guān)人員進行有效監(jiān)督，使其相關(guān)部門權(quán)責(zé)混亂，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的有效落實造成不利影響[3]。

3企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系的策略

3.1加大宣傳力度

在現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，相關(guān)單位需要深人研究國家最新政策，結(jié)合自身發(fā)展和市場競爭加大宣傳力度。通過該種方式，可以強化企業(yè)內(nèi)部員工的思想覺悟，使其職業(yè)認知能力得到有效提升，可以高度重視內(nèi)控管理，保障其內(nèi)控管理事宜的有效落實。企業(yè)管理者在實踐工作中，需要針對相關(guān)理念制定學(xué)習(xí)文件，使各級人員對內(nèi)控工作的原則，目標與重要性產(chǎn)生充分認知，并將其合理融人企業(yè)文化建設(shè)。通過組織專業(yè)培訓(xùn)和內(nèi)部會議，進行內(nèi)控理念的科學(xué)講解，使其相關(guān)人員充分了解自身工作職責(zé)。其次，企業(yè)需要科學(xué)設(shè)置獎勵制度，對其相關(guān)人員進行有效激勵，使其精準識別和科學(xué)防范財務(wù)風(fēng)險。同時，企業(yè)還需要對其相關(guān)人員加強培訓(xùn)，確保相關(guān)人員能夠有效識別和精準判斷財務(wù)風(fēng)險，提升其應(yīng)對能力。與此同時，需要強化內(nèi)控文化建設(shè)，確保相關(guān)人員能夠充分了解風(fēng)險管控工作，進行企業(yè)文化的合理塑造，使各級工作人員主動遵守各項規(guī)章制度，實現(xiàn)其良好內(nèi)控環(huán)境的合理營造。通過組織相關(guān)人員開展企業(yè)文化活動，使其相關(guān)人員產(chǎn)生更高的責(zé)任意識和團隊意識，共同管控財務(wù)風(fēng)險。最后需要合理構(gòu)建反饋機制，全面收集員工建議，并以此進行風(fēng)險管控工作的科學(xué)改進。企業(yè)通過強化內(nèi)部審核與綜合評估，能夠及時發(fā)現(xiàn)其工作中出現(xiàn)的問題，制定應(yīng)對措施，提升問題解決能力。同時，還需要對其相關(guān)人員進行有效激勵，使其主動提出改進意見，對其相關(guān)人員的積極性進行有效激發(fā)，提升其創(chuàng)新意識。

3.2構(gòu)建管理制度系統(tǒng)

現(xiàn)代企業(yè)在實施財務(wù)內(nèi)控管理，科學(xué)構(gòu)建管理制度是有序開展各項工作的基礎(chǔ)。首先，需要合理構(gòu)建財務(wù)新制度，明確單位和員工之間的緊密聯(lián)系，并對其工作職責(zé)進行合理劃分。在發(fā)現(xiàn)問題之后，需要結(jié)合規(guī)定要求制定補救措施。與此同時，還需要對其財務(wù)人員的工作范圍進行合理劃分，對其財務(wù)人員進行嚴格監(jiān)管。其次，需要科學(xué)應(yīng)用財務(wù)軟件，將財務(wù)信息及時上傳，使財務(wù)人員的工作負擔(dān)得到有效緩解，利用財務(wù)軟件進行財務(wù)報表的核實與查看，可以保障其財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性和精準性。企業(yè)在實踐工作中，需要將各部門領(lǐng)導(dǎo)輸入整個財務(wù)系統(tǒng)，同時做好權(quán)限設(shè)置，并在各個權(quán)限中統(tǒng)一設(shè)置允許開放的權(quán)利與內(nèi)容。例如，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)可以實時查看財務(wù)報告。同時可以提交申請資金的相關(guān)報告。最后，需要保障財務(wù)人員的工作權(quán)利，使其能夠正確輸入財務(wù)數(shù)據(jù)，嚴格審查財務(wù)撥款。通過有效應(yīng)用信息技術(shù)，可以對其財務(wù)規(guī)章制度進行科學(xué)改進，使財務(wù)人員的工作壓力得到有效緩解，并對其改進內(nèi)容及時查詢，使企業(yè)財務(wù)管理達到實際需求。

3.3注重預(yù)核算管理

企業(yè)在實施預(yù)核算工作時，必須高度重視管控工作，結(jié)合企業(yè)實際情況制定預(yù)算管控系統(tǒng)，對其工作目標進行精準分析，強化預(yù)算過程監(jiān)督，使各項資金得到充分利用。首先，企業(yè)需要對其預(yù)算執(zhí)行情況進行嚴格監(jiān)督和綜合考核，如果發(fā)現(xiàn)問題，必須立即處理，確保可以順利實施預(yù)算管控工作。其次，企業(yè)必須強化核算工作，結(jié)合財務(wù)部門的收支審批程序?qū)嵤└黜椆ぷ鳎枰侠碓O(shè)置審批權(quán)限，精細化管理財務(wù)核算工作，更新財務(wù)核算模式，保證其財務(wù)核算工作的有效落實。再次，企業(yè)需要對其審計機制進行科學(xué)改進，合理應(yīng)用外部審計，和第三方單位進行有效合作，使其內(nèi)控管理工作得到及時處理。最后，企業(yè)需要強化內(nèi)部審計，合理構(gòu)建內(nèi)審機制并對其進行科學(xué)完善，將審計工作融入企業(yè)發(fā)展，保障其審計工作的獨立性，使其相關(guān)單位能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，并對其進行有效解決，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險得到及時規(guī)避[4]。

3.4強化財務(wù)監(jiān)督

首先，企業(yè)需要合理構(gòu)建管理體系，強化內(nèi)部監(jiān)管。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，內(nèi)部監(jiān)管不足是導(dǎo)致出現(xiàn)貪污腐敗問題的主要原因，為了使其得到有效避免，企業(yè)必須結(jié)合其發(fā)展需求，強化財務(wù)內(nèi)控管理工作，合理構(gòu)建管理制度，嚴格落實財務(wù)監(jiān)督工作，保障財務(wù)內(nèi)控的有序發(fā)展。財務(wù)監(jiān)管人員在實踐工作中，需要對其業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動加強管理，可以設(shè)置投訴和匿名舉報等渠道，此時，企業(yè)需要組建匿名舉報小組，并對其組內(nèi)成員的職業(yè)操守進行有效保障，確保其獨立性，使企業(yè)內(nèi)部成員可以放心舉報。其次，強化內(nèi)部監(jiān)督，可以使貪污腐敗現(xiàn)象得到有效避免，合理優(yōu)化財務(wù)工作，使其管理部門加強合作，保障其財務(wù)內(nèi)控管理的有效落實。企業(yè)在管理監(jiān)督，財務(wù)內(nèi)控工作時，需要對其違規(guī)行為予以重視，科學(xué)制定內(nèi)控管理規(guī)定。再次，企業(yè)需要合理規(guī)范其報銷流程，嚴禁跨級報銷或分散報銷。最后，需要對一線銷售基數(shù)進行嚴格考核，避免一線人員因報量過多或虛假報量出現(xiàn)倉庫爆滿或低價清貨，對其銷量進行跟蹤管理。針對財務(wù)內(nèi)控工作制定完善的監(jiān)管制度，可以保障企業(yè)有序發(fā)展。

3.5 結(jié)合信息技術(shù)

在現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)中有效融合財務(wù)內(nèi)控和信息技術(shù)，可以對其財務(wù)運行成效進行有效保障，完善企業(yè)財務(wù)體系，使其運作漏洞得到有效彌補。因此，企業(yè)在具體設(shè)置內(nèi)控監(jiān)管機制時，需要對現(xiàn)代信息技術(shù)進行合理應(yīng)用，利用信息化模式建設(shè)財務(wù)內(nèi)控體系。首先，企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展需求引進財務(wù)內(nèi)控軟件，合理規(guī)范其財務(wù)流程，提升其智能化和標準化，避免出現(xiàn)人為失誤。有效應(yīng)用信息化軟件，能夠?qū)崟r分析財務(wù)報表，追溯和審計各項數(shù)據(jù)信息，使其相關(guān)人員充分掌握企業(yè)的運營情況與財務(wù)狀況。其次，需要有效集成內(nèi)控信息系統(tǒng)，使其不同部門實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，保障其信息資源的準確性與時效性。最后，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計算綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營創(chuàng)造良好條件[5]。

3.6加強財務(wù)風(fēng)險管理

首先，需要科學(xué)設(shè)置風(fēng)險預(yù)警制度，針對財務(wù)工作設(shè)置風(fēng)險管理部門，科學(xué)制定風(fēng)險預(yù)警制度，對其風(fēng)險預(yù)警進行科學(xué)指導(dǎo)，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的合理規(guī)避；深人分析行業(yè)特點和自身經(jīng)營方式，結(jié)合其發(fā)展戰(zhàn)略設(shè)置風(fēng)險預(yù)警機制，嚴格監(jiān)管其現(xiàn)金流走向和現(xiàn)金流量，科學(xué)評估財務(wù)風(fēng)險，并精準防控。在實踐工作中，需要合理設(shè)定評價指標，要請行業(yè)專家分析可能影響財務(wù)管理的各項因素，明確評價指標，綜合評估各項指標的影響程度，并對其各項指標做好權(quán)重設(shè)置，同時，還需要科學(xué)分解各項指標，量化評估財務(wù)風(fēng)險，為后續(xù)財務(wù)內(nèi)控工作的有效落實提供充分的參考意見。其次，需要對其財務(wù)風(fēng)險進行針對性評估。現(xiàn)代企業(yè)在具體落實財務(wù)內(nèi)控工作時，精準評估財務(wù)風(fēng)險是其各項工作的重要前提，需要高度重視風(fēng)險評估工作，合理設(shè)定評估部門，識別財務(wù)風(fēng)險的類型與問題；需要對其財務(wù)審表加大審核力度，嚴格把控其數(shù)據(jù)收集和財務(wù)資料等各項工作，對其相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行嚴格審核，保障其有效性和真實性。最后，企業(yè)需要強化信息化建設(shè)，保證其各項數(shù)據(jù)信息的高度共享和有效流通，使信息孤島問題得到及時消除，保證企業(yè)能夠有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，使其財務(wù)內(nèi)控水平得到全面提升。

3.7提升人員素質(zhì)

首先，企業(yè)在具體落實財務(wù)內(nèi)控管理責(zé)任時，需要合理設(shè)置財務(wù)內(nèi)控團隊，并對其相關(guān)人員加強培訓(xùn)，強化其財務(wù)內(nèi)控管理的獨立性，更新控制理論和管理理念，強化其實踐技能，對其相關(guān)人員進行自學(xué)意識的有效激發(fā)，使其薪酬分配得到合理優(yōu)化和科學(xué)改進，保證其相關(guān)人員在內(nèi)控工作的主動性和積極性。其次，企業(yè)還需要強化各級職工的職業(yè)素養(yǎng)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控要求對其相關(guān)人員的工作行為進行合理規(guī)范，強化其自律意識。最后，企業(yè)需要組織開展考核活動，推動戰(zhàn)略目標落地、人力資源效能優(yōu)化，最終實現(xiàn)個人成長與組織發(fā)展的同頻共振。

4結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)控工作時，需要加大宣傳力度，合理構(gòu)建管理制度系統(tǒng)，注重預(yù)核算管理，強化財務(wù)監(jiān)督，同時，需要合理應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，強化財務(wù)風(fēng)險管理，提升人員素質(zhì)，合理構(gòu)建其內(nèi)控管理體系，使其相關(guān)部門有序開展財務(wù)內(nèi)控工作，提升其工作效率，保障其整體工作質(zhì)量。

參考文獻

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