企業資金集中管理的科學路徑

[中圖分類號]F27 文獻標志碼：A

企業發展階段資金作為推進企業各項活動的正常開展，對企業的長遠發展起到的作用很大。在企業資金管理階段中，現有的研究對于資金集中管理模式已經提出了相關的重點內容，并且對企業資金集中管理的方案也進行了探討，但是對于企業而言，由于企業資金集中管理的需求不同，在資金歸類以及資金掉落時還存在著一些風險問題，給企業的資金管理工作造成了一定的影響。因此，深人探討企業資金集中管理的難點，探尋出更為科學有效的管理方式，能夠讓資金的管理更為更加全面。

1資金集中管理作用

1.1獲取資金狀況，提高決策水平

資金集中管理在企業經營中的作用是幫助企業對資金狀況有一個全面準確的把握，然后對決策的科學性和精準性有一個提升。企業通過建設資金歸口管理系統，形成資金分布和使用清晰完整的圖譜，實現對各成員單位或部門資金流向的實時監控和匯總分析。圖譜設計既要體現企業目前的存量資金和流量，也要揭示不同業務之間、不同項目之間資金的分配效率和效果。基于這樣的信息基礎，企業管理層在制定戰略規劃、調整經營策略、優化資源配置等方面，從而作出更明智、更合理的決策。這種建立在充分信息支持基礎上的決策過程，在提高決策速度和效率的同時，也使決策的有效性和前瞻性明顯增強，為企業的持續發展夯實了基礎［1]。

1.2提高資金使用效率，降低資金成本

集中資金管理的另一大顯著作用在于提高資金的使用效率，進而達到優化資金成本的目的。各成員單位或部門在傳統的資金管理模式下，往往各自為政，分散保管，自主經營，造成經常出現的資金空轉、浪費現象。而通過統一調度、歸口管理的方式，可將各成員單位的資金集中到一起，形成“資金池”，使資金發揮了規模效應，達到了齊抓共管的效果。這樣，企業既可以靈活調配資金，保證關鍵業務和項目的資金需求及時得到滿足，又可以通過內部籌資、資金調劑等方式，降低企業籌資成本。集中管理資金的同時，也有利于降低企業的資金占用成本和機會成本，使資金的總體使用效益和經濟效益得到提高。因此，企業要實現資金的優化配置，降低資金成本，增強企業的整體盈利能力，資金集中管理是一個非常重要的方法。

1.3提高資金管控水平，避免發生資金風險

集中資金管理由總公司進行資金的合理分配使用，提高資金的利用率，各環節都有專職人員進行資金管控，降低資金風險，切實提高企業的經濟效益。根據當前資金管理的情況展開分析，提高資金管理的合規性、安全性，切實提升企業的資金管控水平，符合當前計算企業經營發展的需求。

2資金集中管理的基本模式類型

2.1統收統支模式

統收統支模式是一種高度集中的財務管理方式，既是資金管理的重要模式，也是保證資金合理利用的關鍵。以公司制企業為例，在該模式下，由總公司設置財務部門進行資金的統一收人和支出，而各分屬公司則不需要設置財務部門，由母公司直接進行資金管理，切實提高資金的利用率。下屬各公司在進行資金使用的環節加強審核，避免下屬公司存在資金濫用或者資金利用率不足的情況。該模式的弊端是不利于下屬企業開源節流，導致資金利用率較低，靈活性較差。除此之外，公司的財務管理人員權利比較大，在資金管理環節往往存在失控或者隨機性比較強的情況，造成資金無法正常使用。除此之外，子公司在獲取資金時往往存在較高的難度或者資金撥付效率較低，對各分支企業的經營發展水平提升帶來不利的影響[2]。

2.2撥付備用金模式

企業進行資金管理的環節，由母公司直接掌握全部資金，各權屬企業則可根據要求提交預算，由母公司撥付相關的資金使用。采用備用金的模式，即按照規定的要求，比如考慮到子公司的經營規模、發展狀況等多方面的因素，撥付一定額度的備用金，使其在規定范圍內能夠合理使用資金，提高經營的效率。該模式的弊端是資金閑置的情況比較普遍，也會給企業帶來一定的經濟損失。除此之外，該模式資金使用的環節利用率相對較低，工作效率較差，或者在工作開展的環節溝通交流不暢，對經營活動的順利開展帶來不利影響。

2.3結算中心模式

企業以結算中心模式進行資金管理時，通常根據經營發展的要求設置結算中心，主要的目的是進行整個企業的現金收付和往來結算等業務。結算中心日常工作開展的環節，通過設置事業部或者職能部門等方式，并且歸屬于財務部門進行管理，不具備獨立法人的資格，可作為企業的金融中心存在。該模式的缺陷表現在金融中心不具備信貸功能，投融資的運作能力相對較差，尤其是企業現金流比較充足的情況下，極易出現資金閑置時間長、體量大等情況，對資金利用率的提升產生不利影響[3]。

2.4內部銀行模式

內部銀行模式進行資金管理的環節，其具備結算功能、信貸職能以及監督職能，是企業設置獨立的資金管理機構。在該機構運行的環節，對公司以及下屬各子公司進行資金結算、信息反饋、信貸管理等，保證各組織機構的資金供應充足，滿足企業經營發展的需求。通過該模式使用信貸職能統籌安排的方式，將各權屬公司的資金吸納到總部，構建完善的融資渠道，并落實各項監督管理模式。內部銀行模式使用的過程中，與結算中心模式對比，增加了信貸功能，使得系統運行與銀行等金融機構相同，資金管理職能更加完善。而該模式的缺陷是不具備金融牌照，只能在企業內部提供金融服務。

2.5財務公司模式

財務公司模式是企業下設一個專職從事財務管理的公司，具備獨立法人資格。財務公司的優勢是作為獨立法人機構可以參與到市場化的運營，商業模式選擇比較靈活，除具備結算中心的職能外，還可以給企業以及下屬企業提供多樣化的金融服務，構建完善的金融機構體系。而財務公司模式的缺點是設置門檻相對較高，需要企業具備較高的綜合實力，并且其設置要經過銀保監會的審批。

3企業資金集中管理模式的選擇與應用

3.1案例分析

3.1.1 結算中心模式下

例1：甲企業根據經營的要求設置結算中心，利用該中心進行資金的全面管理，并且每日歸集各子公司的資金。2022年1月1日，甲A子公司銷售商品收到B公司所欠貨款300萬元。

表1甲A子公司收到貨款時的賬務處理

賬務處理說明：

1）借方科目：甲A子公司在收到B公司貨款時，應將這筆資金記人其銀行賬戶（或結算中心為其開設的專用賬戶）。因此，在借方記人“銀行存款”或“結算中心賬戶”科目，金額為300萬元。

2）貸方科目：這筆款項原本為甲A子公司對B公司的應收賬款，因此在收到貨款后，需要沖減相應的應收賬款。因此，在貸方記入“應收賬款（B公司）”科目，金額同樣為300萬元。

3）結算中心的作用：在實際操作中，如果甲企業設有結算中心，那么A子公司在收到貨款后，會立即將這筆資金轉入結算中心賬戶，由結算中心進行統一的資金調配和管理。結算中心會根據整個集團的資金需求和計劃，來決定這筆資金的后續用途。

3.1.2財務公司模式下

例2：甲A子公司根據經營發展的要求成立財務公司，利用財務公司進行資金的集中管理，并且每日歸集各子公司的資金。2022年1月1日，甲A子公司銷售商品收到B公司所欠貨款300萬元。

表2甲A子公司收到貨款時的賬務處理

1）借方科目：由于甲企業設立了財務公司來集中管理資金，A子公司在收到B公司貨款時，應將這筆資金直接存入財務公司的銀行賬戶。因此，在借方記入“銀行存款（財務公司賬戶）”科目，金額為300萬元。

2）貸方科目：這筆款項原本為A子公司對B公司的應收賬款，因此在收到貨款后，需要沖減相應的應收賬款。因此，在貸方記入“應收賬款（B公司）”科目，金額同樣為300萬元。

3）財務公司的作用：財務公司作為企業集團內部的金融機構，不僅負責資金的歸集和調配，還可能提供融資、投資、風險管理等多元化的金融服務。

4企業資金集中管理建議

4.1完善管理制度，促使資金集中管理

在企業資金集中管理的實踐中，完善管理制度是確保資金高效、安全運作的關鍵環節。明確資金集中管理的目標、原則和范圍，確保所有資金活動都在統一的管理框架下進行。建立健全的資金審批和決策機制，確保資金使用的合規性和合理性，避免資金流失和浪費企業要堅決處罰包括通報批評、經濟處罰甚至追究法律責任等違反資金管理規定，造成資金損失或風險的行為，以此警示所有從業人員，樹立管理資金的嚴肅性和權威性。通過這樣一種激勵約束機制的構建，為企業持續健康發展奠定堅實基礎，企業才能創造出一個既生機勃勃又井然有序的資金管理環境[5]。

4.2構建資金集中管理系統，提升資金處理效果

一方面，在著手企業資金集中管理體系建設的過程中，為保證整個項目的順利進行和最終的成功，確立一套系統性的方法學是首要的任務。這就要求對企業資金管理現狀和未來需求進行深人剖析，明確資金歸口管理制度的核心目標，為企業戰略決策提供數據支持。

另一方面，在資金集中管理系統的設計與開發階段，用戶體驗與系統的易用性被置于至關重要的位置，這是為了保證用戶在使用系統的過程中的順暢與效率的得力助手。在界面設計上力求做到簡潔直觀，在操作邏輯上做到直觀易用，采用先進的加密技術，設置嚴格的訪問權限，實施定期的安全審計等一系列措施，構建起一道堅不可摧的安全防線，對企業資金信息進行全方位的保護，使之安全與穩定得到最大程度的保證。

4.3強化對成員企業的監管，保證資金合理使用

在企業集團的龐大架構中，成員企業的資金運作如同一脈相承的血流，其健康狀況直接關系到整個集團的生存與發展。細致入微地掌握成員企業的財務脈搏。定期報告制度的建立，便是這一監管策略的具體體現。

首先，對信息共享的目標與原則進行明確，對數據流通的規范與標準進行確立，對信息的真實性完整性和及時性進行保證。

其次，運用現代信息技術搭建統一的信息管理平臺，對集團內外各類信息資源進行整合，做到跨部門企業的數據互聯互通。該平臺要支持多終端訪問，便于成員企業隨時隨地獲取所需信息。

再次，建立定期的信息交流與反饋機制，促進成員企業之間的經驗分享與問題探討，做到信息共享的高效運轉。為集團內部創造開放透明的溝通環境，保證信息的順暢流動，進而減少由于信息不對稱造成的誤解與沖突，是促進集團發展的有效途徑。

最后，加強信息安全防護，采用先進的加密技術、訪問控制等手段，確保信息共享過程中的數據安全與隱私保護。對敏感信息進行嚴格管理，防止泄露與濫用。

5結語

資金集中管理是現代企業管理的重要組成部分，不僅是企業提高資金使用效率、降低經營成本的關鍵，更是企業實現可持續發展的有力保障。只有不斷完善管理制度、構建資金集中管理系統、強化對成員企業的監管等措施，企才能進一步提升資金集中管理的水平，確保資金的安全、高效運作。

參考文獻

[1]邵松梅.企業資金集中管理的科學路徑[J].產業創新研究，2023（23）：142-144.

[2]董麗君.集團公司資金集中管理存在的問題及其應對措施[J].老字號品牌營銷，2023（22）：83-85.

[3]龔小雨.國有企業資金集中管理路徑探析[J].現代商業研究，2023（8）：161-163.

[4]夏銘隆.企業集團資金集中管理的重要性及實施策略[J].大眾投資指南，2023（10）：62-64.

[5]邊慧超.集團企業資金集中管理存在的問題及解決對策探討［J].企業改革與管理，2023（8）：95-97.