企業財務內控管理制度建設中的問題及解決策略探析

[中圖分類號]F27 文獻標志碼：A

財務內控管理效果與企業經濟效益密切相關。如果財務內控管理制度建設不完善，則易導致經濟效益虧損。而完善合理的財務內控管理制度可以對企業各個經營環節進行規范，從而提升企業財務管理整體效果。所以，企業高層領導要重視財務內部控制管理思想升級，建立符合企業經營發展需求的財務內控管理制度，從而加強企業經營發展活力，更好地應對經濟新時代提出的發展挑戰。

1企業財務內部控制概述

在企業經營發展過程中，與財務內控管理相關的概念主要是在實踐和經濟發展進程中總結出來的。最初的財務內部控制與會計控制并沒有明顯區分，但如今，構建完善合理的財務內控管理制度是企業管理工作面臨的首要任務。如何優化財務內控管理制度建設是企業面臨的主要研究課題。因此，現代企業在經營發展過程中，要將先進的科學技術作為基礎，能夠通過聯系和發展目光看待具體問題，結合時代發展需求財務針對性內控管理策略，完善財務內控管理制度內容。這樣一來，企業綜合管理水平才可以得到全面提升[1]。

2企業財務內控管理制度建設基本原則

2.1一致性原則

企業構建的財務內控管理體系要滿足國家提出的制度要求，與政策規定保持一致，這也是加強企業財務內控建設效果的基礎條件。而要想實現這一目標，還需要結合企業自身的業務屬性與經營狀況，對財務內控體系的基本訴求進行完善。

2.2協調性原則

企業財務內控管理工作需要多個部門參與配合，其中具體包括生產、設備管理等等。不同部門要根據自身責任與業務發展需求，構建完善的財務內控管理體制，確保財務內控管理制度能夠與其他部門管控制度相協調。而檢驗財務內控管理制度協調性的重要前提條件就是要審查各項內控管理制度內容。

2.3 全面性原則

企業不僅要在經營層面開展財務管控，還要對整個經營流程進行系統性監管。整個流程包括人員素養、組織以及業務流程管控等內容。企業要結合具體流程和規范順序，對各方面經濟效益進行協調管理，保證各項業務經濟活動數據具有全面性與可靠性。

3企業財務內控管理制度建設的重要性

3.1有利于提升財務會計信息精準性

對于企業投資方而言，確保財務會計信息精確性和可靠性十分重要。企業著手加強財務內部控制管理機制建設可以從根本上保障財務會計信息真實性。但在人為因素及多種客觀條件影響下，企業財務會計流程仍存在較大的改進空間，財務會計標準制定有待完善[2]。為有效應對這一挑戰，加強財務內部控制管理制度的建設顯得尤為迫切和關鍵。該制度通過嚴格遵循財務會計準則能夠顯著提升企業內部控制的規范性，從而確保財務會計信息的精確無誤。

3.2有利于提升資金使用率

企業開展財務工作的核心目標之一就是要在有限時間內高效利用資金，盡可能地縮減企業成本投入，創造更加理想的經濟利潤。在此過程中，企業財務內控管理制度建設還要制定多樣化跟進規劃戰略。這樣一來，資金使用效率就會得到明顯提升，企業也會因此獲取更高經濟利潤。另外，完善合理的財務內控管理制度建設，能夠使企業資金在短時間內回籠，提升企業經營資金使用率，實現最大化利潤目標。

3.3有利于促進企業高質量發展

在新時代市場經濟環境下，構建完善的財務內控管理制度十分重要，這也是關系企業經濟效益與可持續發展的重要條件。但部分企業在傳統經營管理思想的影響下，企業開始出現內部財務糾紛和資源浪費等問題，對企業可持續穩定發展造成了負面影響。而通過構建完善的財務內控管理制度，可以提升各項資源利用效率，有效防范違法違規行為，促使企業經營管理水平穩定提升，為企業創造更高經濟效益。

3.4有利于提升風險防御能力

企業要想在競爭激烈的市場環境下實現可持續發展，就必須要掌握新時期發展機遇，重視財務風險防范工作，避免企業經營發展在各類風險問題的影響下損失經濟效益。而構建完善高效的財務內控管理制度，能夠使企業自身風險防范能力得到明顯增強，規避了經營活動與預期目標偏移的問題，企業內部經營流程也會得到高效管理，進而能夠提升企業財務風險整體應對能力。

3.5有利于維護社會公眾利益

在新時代企業制度規范要求下，企業生存發展面臨著委托代理問題，企業內部管理層和治理層目標不一致，影響著企業整體發展質量。而構建完善的財務內控管理制度可以創設一個理想內部治理環境，有利于制衡管理層權限，能夠更好地維護小股東利益。除此之外，企業在構建完善財務內控管理制度之后，可以彌補以往的信息弱勢。企業小股東可以通過企業公布的信息掌握當前經營情況。在加強財務內控管理價值基礎上，能夠提升投資方對企業的信任度，最終可以更好地維護社會公眾利益。

4企業財務內控管理制度建設過程中的難點問題

4.1財務內控管理建設意識缺乏

大部分企業在經營發展過程中主要將利益作為核心目標，通常都會將企業經濟利潤作為評價經營效果的依據。但依賴這一評價標準會對財務內控管理制度執行造成影響[3］。并且，部分企業領導層在資源分配和內部管理過程中，并沒有重視財務部門在內部管理中的重要地位，認為財務內控管理就是負責賬務經營和賬務計算，缺少完善合理的財務內控管理制度，阻礙著財務內控管理工作的優勢價值發揮。

4.2風險管理制度不健全

風險管理制度是企業內控管理工作中的重要組成部分，企業是否具備風險管理制度直接影響著企業發展狀態。目前，部分企業高層領導者并沒有針對財務內控管理制度建設成立風險管控制度，缺少各類風險防范措施的明確說明，導致財務內控風險評估存在片面問題，無法對各項風險要素精準識別，也就無法對風險因素進行有效管控。再加上風險管理制度缺失，就會導致財務內控管理工作存在信息不真實和覆蓋領域不廣等問題，進而影響著企業投資決策合理性，企業經營風險也會大幅度提升。

4.3財務內控評價體系不完善

企業財務內控管理制度與相關機制必須要緊隨時代發展方向，這樣才能夠滿足企業實際發展需求，使企業制定的管理模式能夠符合國家政策與時代發展趨勢。要想真正掌握財務內控管理制度建設成效，還要開展公正、合理的評價工作。但部分企業只是在改革創新過程中對財務內控制度進行了優化，并沒有認識到財務內控管理評價的重要價值，缺少完善評價機制，導致財務管理制度無法根據實際改革情況做出調整，在一定程度上阻礙著財務內控管理制度建設工作的深入推進，企業財務內控管理也因此出現滯后性問題[4]。還有一些企業在相關評價機制制定方面不完善，評價方法主觀性較強，這些問題都直接影響著財務內控管理制度建設的最終評價結果，削弱了評價結果的實際參考價值。

4.4財務內控管理執行力待提高

提升企業財務內控管理執行力可以充分發揮出經營活動的開展價值，進而為企業創造更高經濟效益。目前，企業經營管理需要強大的執行力支撐，如果內控管理落實不到位，就會對財務內控管理制度建設造成影響。從目前實際情況來看，企業關于財務內控管理制度執行方面的缺陷問題表現在以下幾方面：一是在資金管理工作中不夠嚴謹，制度內容不完善且執行效果較差，應收賬款回收效果不理想，出現了長期掛賬的情況。二是合同管理過程中存在過期或簽訂不及時等問題。這些問題都會對企業合同正確管理帶來負面影響。

4.5財務內部控制監督機制需加強

企業制度運行需要可靠的監督工作支撐，關于財務內部控制的監督重要分為兩方面，一是以內部審計部門為核心開展監督工作，但部分企業存在形式化問題，甚至沒有成立單獨內部審計機構，導致各部門之間的工作缺少必要監督管理，監督機制價值也無法得到充分發揮。企業內部審計人員一般都會受各部門直接管理者約束，但財務人員自身監督價值并沒有得到充分發揮。二是外部監督管理效率不高，各項監督職能存在相互交織的情況，導致監督標準沒有達成協調統一，呈現出分散性和信息交流障礙等一系列問題。

5加強企業財務內控管理制度建設的建議

5.1樹立正確的財務內控管理意識

新時代企業管理者務必從思想上認清財務內控管理工作在推動企業經營發展中的核心作用，確保全體員工都能樹立起財務內控管理的意識，深人鉆研財務內控管理的相關知識，進而推動企業內部各部門及時更新內控管理理念，建立起順暢高效的溝通協作機制[5］。在此基礎上，企業管理層需對財務人員的專業能力培育給予高度重視，加大在人力資源開發方面的投入力度，為財務人員提供豐富多彩的學習機會，促使員工之間可以在相互交流與切磋中熟練掌握財務內控的信息化管理模式。當財務人員對風險成因及其影響程度進行細致剖析時，應迅速采取科學且合理的風險應對策略，結合自身崗位職責充分發揮個人價值，從而在企業內部營造出強大的凝聚力與向心力，為企業穩健前行提供堅實保障。

5.2創建完善的風險管理機制

企業財務內控管理制度在實際建設過程中，要將重心投入到財務風險機制建設方面，避免財務風險對企業日常經營造成經濟損失。同時，企業財務內控管理制度創新優化要重視風險評估和防范，這也是保證制度完善性必要條件之一。在此期間，企業要采取合理有效的風險控制措施，以此來降低財務風險發生概率，深刻認識到風險識別和認定工作重要性，規定財務管理工作人員必須按照風險機制規定要求加強自身風險管理意識，對財務內控風險管理機制不斷完善。此外，企業要將財務風險管控執行措施、目標和數據庫管理等相關內容納入到全面風險管控機制中，從而為企業領導管理層決策提供有力參考依據。

5.3構建完善內控評價體系

企業要將財務內控管理制度建設看作一項長期任務，將精細化理念作為指導思想，對內控管理工作進行監督和評價，根據最終評價結果來優化財務內控管理方案，將面臨的財務內控風險降至最低。在此期間，企業要創建一個完善的財務內控管理評價體系，在評估財務內控管理機制應用效果基礎上，對經濟利潤展開分析，按照企業經營發展狀況、工作氛圍等多項指標開展評估工作，確保最終評價結果能夠呈現出全面性和客觀性。以此為基礎還需要優化財務內控管理評估模式，避免出現從始至終都采用個人方式評估制度效果的情況，可以將新型評價方式引入其中，確保評價工作能夠更加科學合理，從多維度實現評價對象量化，促使評價工作能夠更加直觀清晰。

5.4建立完善的組織機構與工作機制

企業財務內部控制體系建設的首要環節就是打造獨立的風險管理指導委員機構，并將風險管理委員會、內部控制團隊等核心組織整合至其架構內[6］在推進內部控制管理實踐的過程中，需精心選拔杰出員工參與協調工作，以有效應對內部控制面臨的各項挑戰，進而提升財務內部控制管理的整體效能。內部控制指導委員機構主要由高層領導部門人員擔綱組織領導者，業務部門與監察部門承擔執行主體的重任，其核心任務在于科學規劃財務風險管理工作，及時頒布與財務內部控制管理制度密切相關的規范指南并定期對各部門工作績效展開全面評估。

5.5打造完善的內控管理監督機制

企業財務內部控制機制建設應制定完善的財務審核制度，針對企業財務資金安全、預算管理成效等方面進行考核，確保戰略目標能夠順利實現。關于內部監督管理還要重視審計機構設定，遵循社會與政府部門提出的具體要求，通過消費者群體對企業進行嚴格監督，促使工作效率得到顯著提升的同時實現可持續發展。當前大部分企業都開始重視財務內部控制監督機制建設，企業要綜合分析自身發展情況，從內部控制管理制度建設角度出發，制定規范有序的監督機制，在保證企業穩定經濟效益基礎上促進其高質量發展。

6結語

綜上所述，財務內控管理是企業整體管理工作中的重要環節，直接影響著企業經營發展成效。企業通過構建完善的財務內控管理制度，能夠有效提升經濟效益并順利實現預期戰略目標。因此，企業要在財務內控管理方面加大投入力度，始終以風險控制為基本導向，確保各項財務內控管理制度內容落實到位，提升財務內控管理制度的執行力。

參考文獻

[1]呂健雯.企業財務內控管理制度建設[J.商場現代化，2022（17）：180-182.

[2]于洋.企業財務內控管理制度建設中的難點和解決策略[J].商業2.0，2023（11）：84-86.

[3]許文.探討企業財務內控管理制度建設中的難點與解決措施[J].商業故事，2023（18）：52-54.

[4]黃小麗.企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施分析[J].鄉鎮企業導報，2023（6）：268-270.

[5]林洵.淺談企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施［J].大眾投資指南，2023（28）：85-87.

[6]李國壁.企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施研究[J].經營者，2023，37（2）：166-168.