淺談企業稅務風險與防范對策

摘 要：現階段，中國的經濟增長狀況極為復雜多變，商家遭遇的稅務態勢同樣充滿不確定性，必須格外關注稅收方面的潛在風險。同時，我國稅務體系也逐漸隨著時代的發展而日漸成熟。然而，部分企業并沒有對新的稅務體系與稅法法規進行深入理解與認知，并且在開展稅務事務的實踐中違反法律法規，進一步增加了企業稅務風險，這對企業的長期發展造成了不穩定因素。因此，企業必須重視稅務風險的防范，及時識別、評估并建立有效的防范措施，從而降低稅務風險對企業造成的一系列損失和影響，才能幫助企業更好地運作和健康可持續發展。文章探討了企業稅務風險產生的因素，并強調了強化企業避免稅務風險的必要性以及相關的防范策略。

關鍵詞：稅務風險；稅收優惠政策；風險預警機制

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025） 23-0155-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.23.039

1 引言

隨著我國經濟的迅猛發展，企業間的交易模式與行為日益紛繁復雜，這不僅體現在日常的商業往來中，更延伸至各種金融、投資等領域。與此同時，我國稅收法律法規為適應這一變化，也呈現出越來越細致和復雜的態勢。這種趨勢對稅務機關的稅收征收工作提出了更高的要求，不僅要求稅務機關能夠準確理解并應用相關法律法規，還要能夠靈活應對各種復雜的涉稅情況。因此，各種涉稅事項已不再是孤立的存在，而是逐漸深入企業業務活動的各個環節中，成為企業運營不可或缺的一部分。此轉變既是對公司風險管理的一大考驗，亦向稅務部門的管理能力提出了更高的要求。

2 企業稅務風險的概念及其特點

2.1 企業稅務風險的概念

通常情況下，稅務風險是指企業在經營過程中，由于未能正確、有效地遵守稅收法律、法規或政策，而導致企業未來可能遭受的經濟和聲譽損失。它可能是由于企業的稅務策略不當或財務報表數據不準確而導致的風險。稅務風險可能會對企業的經營造成一系列損失和影響，因此，企業必須采取有效的措施來防范和控制稅務風險。企業納稅對我國民族經濟起著重大作用，同時也構成現行政府財政收入的核心部分。稅務活動的順利開展有助于保障我國在多個領域內的建構與進步，并促進我國整體水平的提升。部分企業管理人員稅務風險意識較為淡薄，忽視稅法并缺乏相應知識，這在一定程度上增加了企業面臨的稅務風險。另外，稅收制度當中的一些條款的公平性不足，某些企業承擔的稅收負擔過大，想要提升自身的經濟效益，從而引起了逃稅和漏稅的現象，企業因此需要面對更高程度的稅收風險。此舉不但提高了企業運營的風險性，不利于稅款的征收，同時也對我國的經濟穩健增長產生了不良影響。

2.2 企業稅務風險的特點

稅務風險是企業經營活動中的一個重要組成部分之一，特點主要表現在不確定性、復雜性和多樣性三個方面。首先，稅法的不確定性給企業納稅帶來了風險，稅法的修訂和適用規則的調整為企業納稅增加了不確定性。其次，稅收活動的復雜性也增加了企業納稅的難度，企業需要花費大量的精力和時間來解讀復雜的稅收法律規定。最后，不同類型企業面臨的稅務風險也是多樣性的，需要因地制宜地進行針對性防范。在企業成長歷程中，稅務風險是諸多風險之一，這種風險不止包含了企業成長所固有的基本特質，比如普遍存在的風險、可能導致損失的風險等，同時也具有其個性化的屬性，包括主觀性質、不可避免性以及可預測性。企業面臨的稅收風險性質揭示，在企業經濟增長及結構優化期間，債務逐漸堆積的困境不斷增加，若企業無力彌補這些債務，其趨向于規避稅務和逃避債務的行為意圖會日益明顯。這一現象顯著反映出，當企業賬目報告所呈現的數據與實際業務不吻合時，相關職員并未進行深度調查與問責，任由此狀況發生，這導致后續各個環節的會計核算頻頻出現賬物不一致。此問題若長期累積，將導致企業財務問題日益嚴峻，終至無法彌補，進而引發企業涉稅活動的不合規現象。因此，企業需要根據自身情況，采取有效的措施來防范和控制稅務風險，建立完善的稅務管理體系，以規避稅務風險，保障企業穩健發展。

3 企業稅務風險產生的原因

在企業經濟成長發展過程中，不同類型的稅務風險就開始凸顯出來，這就給企業的生產經營活動造成了很大的影響，現從以下三方面講述企業稅務風險產生的原因。

（1）國家的稅務政策以及稅收征收管理的作用，稅策的波動是企業稅務遭遇風險的主要來源。我國通過調整稅務策略這一關鍵的宏觀管理工具以應對經濟形勢的波動，此種政策往往具有短期的有效性。此外，在我國經濟發展的各個時期，政府針對不同區域和各種產業設立了各異的稅務策略。故而，稅制的頻繁調整提高了企業了解稅務規定的復雜性，可能引發稅收方面的風險。另外，我國的稅務法規體系層級眾多，規章制度繁雜而龐大，這使得許多企業對稅收方針的領悟不夠深刻、把握不夠精確，進而可能因應用不恰當而引發稅收方面的風險。造成企業承擔稅務政策風險的關鍵因素主要包括三個方面：首先，稅務政策變化帶來的風險。隨著近年來國家經濟的持續增長，數字化技術對各個行業產生了革命性的影響，我國的稅務政策亦因此經歷了重大調整。比如，增值稅稅率的調整可能會造成公司間對不含稅金額結算的糾紛；稅務部門替代征收社保費用或許會造成某些企業未能即時跟上申報途徑的更新步伐，從而承擔逾期繳納滯納金。其次，企業面臨的風險源于稅務執行上的不標準化。當前我國實施的稅收治理體系呈現為多元化負責機制，即各類稅收由相應的稅務執行機關依法征繳和管理。在履行職責過程中，這些機關的作業手段部分交叉，部分則存在差異。最后，稅收部門執行的專業素養也是影響其執法效果的原因之一，部分工作人員若缺乏優秀的稅務操作技巧或未對自身行為施加適當管控，亦可能導致企業面臨稅務方面的風險。

（2）企業的稅務工作一般歸財務部門人員負責，包括會計賬目處理、稅務上報以及稅費的交付。在這一系列活動中，經常會出現財務人員未能遵循既定規程操作或工作態度不夠嚴謹細致，從而造成企業稅務管理環節出現錯誤。稅務管理中的潛在危險主要表現在以下三個方面：首先，稅務處理不當往往源于會計人員缺乏專業知識，比如對稅法及相關規定認識不足，這可能會導致在處理稅務事項時犯下錯誤。此外，在數字化轉型加速改造經濟結構的今天，如果會計人員不能及時更新知識儲備，同樣會引起如稅額核算失誤、采用錯誤稅率等問題。其次，會計從業者通常對企業的業務活動缺乏足夠了解。在對這些業務知之甚少的情況下，他們難以將企業事務準確對照會計制度和稅法進行處理，這使得財務記錄未能真實地展現企業的經營成果，并造成賬務數據與實際業務的不符，同時加劇了企業面臨的稅務合規風險。最后，公司處理稅務的員工專業能力較弱，通常情況下隨著這些員工稅務處理能力的增強，公司面臨的稅務風險相應減少。盡管如此，我國企業的納稅工作人員對于稅務、金融、會計等相關法律法規以及相關業務的掌握與理解尚未達到深刻的程度。由于稅務工作人員的專業能力局限，對稅法的理解存在誤差，他們也許主觀上并無逃稅動機，但實際業務處理過程中并未遵循稅收規定，或許外表上看似合規，實質上引發了逃稅行為，這給公司造成了稅務上的風險。此外，公司處理稅務事宜的員工可能在交際技巧上存在不足，缺乏與稅務部門及公司內其他模塊的充分溝通，未能依據公司的獨特性擬定出既合理又符合法律法規的稅務風險控制計劃。

（3）企業利用國家稅收減免政策所面臨的風險源自：國家根據當前的政治、經濟以及社會進步的整體目標，經由稅務體系及相關政策，向選定的稅收主體、納稅群體或者特定區域授予的稅務減免。這種減免須滿足既定的資格和條件，且在規定的有效期及程序下，經過申請與審批后，方可獲得相關的稅收優待。倘若企業在某方面未遵守規定卻獲得了稅收減免，這也相對增加了其在稅務管理過程中面臨的風險。

4 企業防范稅務風險的重要性

首先，企業主動預防稅務風險有助于快速識別涉稅相關的潛在問題，避免在日常經營活動中出現稅務問題。這一舉措對于管理層深入掌握業務情況大有裨益，并且能夠促進財務與業務部門間有效交流，同時幫助企業全面掌握涉稅政策和稅收減免政策，最大限度地享受國家提供的稅收減免和經濟支持，進而減輕企業繳稅負擔和營業成本。其次，企業應自覺執行稅務風險識別，強化對財務管理的風險管控，嚴格審查會計事務，堅決懲治偽造財務報告、挪用公款、虛假開具增值稅發票等違法行為，努力做到合法納稅，這樣做可以減少稅務稽查、納稅爭議等管理成本，提高企業經濟效益。最后，企業應采取適當措施規避稅務風險，有助于確保其嚴守納稅職責，提高企業的道德形象和社會信任度，進而獲得更多的公眾支持和信賴，有益于營造積極的企業形象，并且增強企業的商譽。假若某企業未能因企業內部問題在既定期限內繳清稅費，稅務機關會將此視作偷稅漏稅的違法行徑，對相關負責人員實施財經和法律制裁，同時對企業的信用記錄帶來極為不利的影響。即便企業事后補繳了罰金，仍然難以重塑其商譽。鑒于此，各家企業須嚴格防范稅務相關風險，采取措施，以避免類似問題發生。加強稅務風險的內部控制和防范機制，需要企業建立完善的稅務管理體系，確保稅務合規和風險可控。通過規范財務管理，加強管理層對涉稅政策和稅收減免措施的了解和應用，可以有效降低稅務風險。

5 企業稅務風險防范工作中存在的問題

5.1 企業在稅務風險管理方面經驗不足

當前，不少企業因缺乏對稅務問題的充分認識，誤以為處理稅務不需太多專業技能，于是僅僅讓會計職員負責并操持稅務事務，而并未設立具體的稅務管理機構。財務人員平素業務量就不小，若疊加處理企業稅務事宜，便使財務人員承受更重壓力。這樣一來，他們很難即時獲悉和精通稅務管理的運作方式及相關制度的細節和變化，致使企業處理稅務事務時缺乏周到性和準確性。由此，企業在基礎層面上甚至無法做好稅務風險的預防工作，故此無法通過優化本身的稅務結構來降低稅務上的負擔。另外，企業財務管理制度不完善，無法確保財務記錄準確反映企業的經營情況，因財務數據不實而帶來的稅務合規風險。

5.2 企業的財務構成失衡，對于資本的管理缺乏清晰性

企業所面臨的稅收風險與其內部資本構成有著密不可分的聯系。若企業領導層在融資決策上失誤，可能造成融資成本激增，債務在企業資產總額中比例異常，不均衡的資本結構將令企業持續運作承受巨大的財務負擔。一旦企業發展至無法承擔稅收責任的地步，便可能引發逃稅和偷稅的不法行為。若企業在運營中財務處理不當，對資金流動缺乏有效監督，便容易出現濫用資金、挪用公款、收益分配無序及推諉責任等問題。這些問題嚴重影響了企業資金的效益，造成資金未能用于切實需要之處。而在納稅之際，企業往往不得不再注入資金以補上這一短板。財務構成失衡對企業資金的使用效益產生了嚴重影響，加重了企業在納稅時需要注入資金的負擔。同時，企業內部財務管理不當還容易出現濫用資金、挪用公款等，進一步加劇了稅務合規風險。因此，企業需要加強對資本結構的管理，確保資金流動有序，并嚴格監督資金使用，以減少財務行為不當帶來的稅務風險。

5.3 企業內部的稅務檢查機制尚未健全

通常情況下，企業的財務部通常采取事后記賬做法，由于缺乏對企業運營的深入洞察，財務人員無法對企業的財經行為實施預先或實時的有效監管。僅在稅務監管機構開展審計查核時，企業才會對內部稅務風險進行治理，并對之前的稅務處理進行回顧自檢。然而，稅務管理遠非易事，考量因素繁多，工作量龐大，僅在臨時審查時才進行整理遠遠不夠，無法隱藏任何疑點。這一現象反映了企業稅務審計體系的不成熟，無法全程跟蹤企業的經濟行為，揭示財務的真實業務情況。事后記賬做法可能會與實際情況存在偏差。

6 公司稅務風險預防工作中的詳細策略

公司需準確辨識稅務風險，設立并執行有成效的稅務風險管理策略，構建稅務風險管理架構，以防潛在的經濟損害，推動公司穩健持續成長，并提出以下策略以防范稅務風險。

6.1 及時了解稅收法規政策的變化

隨著經濟往來日益頻繁與復雜化，稅務法規亦步步優化，對公司成長與革新帶來推力。但面對多樣且頻繁變化的稅制，財務人員需時刻保持敏銳，掌握最新稅務動態，深入理解稅法的調整和新增細節，及時更新自己的專業知識。通過不斷積累與更新，確保自己的稅務知識和核算技巧與稅法同步演進，這樣會有效規避稅務風險，減輕由稅務風險引致的企業財務損失。

6.2 增強企業財務人員的綜合素質水平

首先，對會計專業人員定時展開現有稅收體系的理論教育，旨在提升其理論素養，保障他們能順應稅收政策的持續更新，并通過定期的評估來考察其對公司稅務狀況的深刻把握，目的是塑造一支具有高階技術能力的稅務專家團隊。其次，強化對求職者的篩選程度，對其學術知識與實務技巧實施嚴格的審查。入職新員工同樣須定時參加稅法規范培養以及備選方案系列，這些計劃包括周期性的職業發展課程，囊括稅收體制、相關稅務條例、職業操守、危機管理等眾多層面，以確保他們能掌握最新領域的稅務治理知識與技巧。最后，公司須定時開展稅收風險教育課程，系統性地闡述稅務方面的難題及應對策略，并對納稅工作人員進行專業培訓，以此提高其稅務專業素養，并強化公司應對稅務風險的能力。在企業發展的架構中，金融管理崗位占據著舉足輕重的地位，對于這一領域工作者的倫理操守有著更加嚴苛的期望。因此，引導他們樹立恰當的道德標準顯得尤為關鍵，他們應將公司的利益放在首位，恪守本職工作。

6.3 加強稅收優惠政策的合理利用

公司需妥當領會國家所提供的稅收減免措施，針對那些獲得稅收減免的項目，會計部門的稅務事務處理人員應當主動并積極地向稅收部門提交全面且精確的資料，并由會計部門的稅務工作人員擔當向稅收部門申領稅收減免待遇的任務，也需同步配合稅收部門進行查驗和審核。

6.4 構建創新型的管理理論

企業必須淘汰過時的稅務風險管理模式，確立新穎的以風險為核心的稅務管控思維，提升對稅務風險預防任務的關注力度，把這一環節作為企業策略管理的關鍵組成部分。企業需提升對稅務風險防御的認識，構建一套內部稅務核算及風險控制機制，可以創設專責的稅務風險控制組織，并妥善布置相關職位，確保各稅務工作人員承擔清晰的責任分工，同時加大對稅務團隊的管控力度，嚴密監督稅務風險控制組織工作的有效執行。另外，企業需深入剖析在常規經濟往來中的稅務相關行為及其類別，以便稅務管理工作人員能夠適時將有關的業務進行檔案記錄和保留。與其他企業交易時，應嚴謹核實對方的繳稅資質，以防稅務風險傳遞至本企業造成不利后果。在徹底掌握稅務風險的種類、成因及其對企業可能產生的影響后，應施行恰當對策以最大限度減輕企業面臨的稅務風險。并且，需對稅務風險做出有效的預防、過程中的監管和事件后的糾正措施，以免稅務風險導致的問題擴散，對企業造成更大的不良影響。

6.5 搭建企業稅務風險預警機制

對于企業而言，稅收風險不僅呈現出可預見性、不可避免性及受個體決策影響性，對于一個龐大的企業運作機構來說，要妥善操控這種風險確實存在風險和挑戰。加之，企業成長途徑上的內外部狀況持續演變，使稅務風險的出現變得更加難以捉摸。譬如說，若是企業成員貪戀微薄之利，有意掩蓋個人的違規事項，這類情形在初期往往不易察覺，等到問題浮出水面時已釀成嚴重后果，屆時想要采取預防措施，恐怕已錯失良機。因而，對企業來說，確切界定納稅職工的權益具有極其重大的意義。我國盡管依舊存在逃稅等不端現象，但絕大部分企業還是會嚴格遵循國家規章，主動承擔納稅責任。同時，在這個過程中，企業常常會疏忽保護自己的合法權益。隨著市場經濟的不斷波動，經濟制度也相應地頻頻變化，這對企業成長有著顯著的作用。企業若希望更上一層樓，就得適應這些變化，并保障自己作為稅收貢獻者的利益。另外，企業亦須妥善評價、預見并管理稅務風險。通過對稅務風險的成因和潛在影響進行深入分析，企業能夠迅速響應并采取相應措施進行應對，以最大限度地減少其對企業運營的不利影響。在承擔稅務職責前，公司須致力于預防稅務危害，全面且有序地對企業財務狀況進行審查，進而打造一種既合理又有成效的經濟風險辨別和預測體系，確保及時避開稅務方面的風險，保障公司稅務事務的流暢與正常運作。

6.6 定期評估稅務風險

公司需例行實施財稅風險審查流程，積極掌握并分析稅務風險，制訂有效的稅務風險預防方案，并撰寫相關的稅務風險評估文檔。一旦檢測到潛在稅務問題，應迅速向高層匯報，以幫助管理人員擬定防范策略，從而盡早減緩稅務風險出現的概率，并顯著減少稅務風險可能導致的財務損失。

7 結論

歸根結底，公司面臨稅務風險的沖擊是免不了的。然而，如果企業在評估及管理風險時采取妥善的應對策略，并確保遵守稅務規定，合法繳稅，就可以有效減輕稅務風險給企業帶來的負面效果，促進企業在一個良好的營商氛圍里穩健成長。為應對個別公司遭遇的稅務挑戰，擬定了防范稅務風險的方案，及時掌握稅法政策的最新動態，提升企業會計人員的全面能力，充分合理地運用稅收優惠政策，構筑以創新為本的管理思路，建立公司稅務風險的預警系統，定期對稅務風險進行審查，并強化企業稅務風險管理。最重要的是，稅務部門和監管機構應加強監管，加強執法力度，對不遵守稅收法規的企業給予懲罰。只有這樣，才能讓企業遵紀守法、規范經營，健康發展，推動企業的穩步發展。

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［作者簡介］陳彥君（1990—），女，漢族，福建福安人，學士學位，中級會計職稱，研究方向：會計。