體制方法視角下的智能AI在財(cái)務(wù)核算工作中的應(yīng)用研究

教育財(cái)務(wù)保障作為基礎(chǔ)性和戰(zhàn)略性保障，關(guān)系教育公平和教育質(zhì)量的提升。如何運(yùn)用前沿科技手段提升財(cái)務(wù)核算管理能力，成為亟須破解的核心課題。智能AI技術(shù)在自動(dòng)化分析、流程優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方面展現(xiàn)出巨大潛力。立足體制建設(shè)，積極探索智能AI賦能財(cái)務(wù)治理創(chuàng)新。

一、理論基礎(chǔ)

（一）理論概述

體制方法論著重強(qiáng)調(diào)制度安排、流程規(guī)范化，在塑造組織行為方面影響深遠(yuǎn)。教育財(cái)務(wù)核算的優(yōu)化離不開(kāi)預(yù)算管理體制、法規(guī)政策、信息化平臺(tái)等制度要素的系統(tǒng)設(shè)計(jì)。人工智能（Arti-ficialIntelligence，簡(jiǎn)稱(chēng)AI）是一門(mén)研究如何使計(jì)算機(jī)模擬人類(lèi)智能行為的科學(xué)和工程學(xué)科。它旨在開(kāi)發(fā)能夠執(zhí)行通常需要人類(lèi)智能才能完成的任務(wù)的系統(tǒng)和算法，使機(jī)器具備類(lèi)似人類(lèi)的智能。AI技術(shù)融入財(cái)務(wù)管理，不僅標(biāo)志著工具層面的革新，更是體制機(jī)制創(chuàng)新進(jìn)程中的一股強(qiáng)大推動(dòng)力。AI技術(shù)通過(guò)智能算法優(yōu)化決策流程、完善監(jiān)督機(jī)制、強(qiáng)化績(jī)效導(dǎo)向，有助于推動(dòng)核算管理從“經(jīng)驗(yàn)驅(qū)動(dòng)\"向\"數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)\"轉(zhuǎn)型。

（二）智能報(bào)賬系統(tǒng)原理與功能

智能報(bào)賬系統(tǒng)架構(gòu)是在一定的規(guī)則制度上建立的，采用B/S架構(gòu)（Browser/Server），用戶(hù)通過(guò)瀏覽器即可訪(fǎng)問(wèn)系統(tǒng)，具有良好的擴(kuò)展性、易維護(hù)性和跨平臺(tái)兼容性。此外，系統(tǒng)還結(jié)合了RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)流程的自動(dòng)化。（如下圖）

（三）智能報(bào)賬系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)和創(chuàng)新

智能報(bào)賬系統(tǒng)通過(guò)優(yōu)化制度設(shè)計(jì)和應(yīng)用AI技術(shù)，有效提升財(cái)務(wù)報(bào)賬管理效率，其創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是實(shí)現(xiàn)智能化與自動(dòng)化。系統(tǒng)運(yùn)用AI、OCR、RPA等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程的智能化與自動(dòng)化，大幅縮短報(bào)賬處理時(shí)間，減少人工干預(yù)錯(cuò)誤，提高了工作效率和質(zhì)量。

二是實(shí)現(xiàn)移動(dòng)化與便捷性。系統(tǒng)支持移動(dòng)端發(fā)票采集及微信/支付寶卡包導(dǎo)入，形成個(gè)人票夾，自動(dòng)生成費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，實(shí)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)便捷化。

三是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與決策支持。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的智能采集與共享，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析和知識(shí)圖譜深入分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，支持智能監(jiān)管與決策。

四是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與合規(guī)審查。系統(tǒng)嵌入內(nèi)部控制規(guī)范，利用數(shù)字化平臺(tái)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、透明，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

二、智能AI在財(cái)務(wù)核算工作中的應(yīng)用

智慧AI財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)2025年5月15日正式上線(xiàn)。該系統(tǒng)利用人工智能、大數(shù)據(jù)分析、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等數(shù)字化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)賬全流程自動(dòng)化處理。

智慧AI財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)功能模塊表（如下表）的核心功能包括：采用OCR影像識(shí)別技術(shù)將紙質(zhì)票據(jù)轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化電子數(shù)據(jù)；與學(xué)校OA集成，實(shí)現(xiàn)各類(lèi)審批單據(jù)的自動(dòng)流轉(zhuǎn)；通過(guò)對(duì)接稅務(wù)發(fā)票系統(tǒng)、差旅平臺(tái)、集采平臺(tái)及物流平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)符合標(biāo)準(zhǔn)的全電發(fā)票獲取。該系統(tǒng)利用AI自學(xué)習(xí)技術(shù)，預(yù)置了內(nèi)部控制規(guī)則、票據(jù)審驗(yàn)要求、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，智能識(shí)別與稽核攔截不合規(guī)業(yè)務(wù)或票據(jù)，確保既定審批路徑的自動(dòng)順暢。同時(shí)，該系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)融合，自動(dòng)生成符合制度規(guī)范的會(huì)計(jì)憑證和預(yù)算執(zhí)行記錄，最終實(shí)現(xiàn)無(wú)縫銜接電子支付系統(tǒng)完成結(jié)算。

智慧AI財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)功能模塊表

為將智慧AI財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)的自動(dòng)化功能，學(xué)校梳理了包括內(nèi)部控制制度在內(nèi)的35項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法，并整理了常見(jiàn)業(yè)務(wù)類(lèi)型的賬務(wù)處理規(guī)則，將強(qiáng)制性條款嵌入AI系統(tǒng)。

綜合來(lái)看，智能AI財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)在核算方面的主要作用包括：

一是提高內(nèi)控執(zhí)行力與強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控力。學(xué)校運(yùn)用智能化識(shí)別與稽核，自動(dòng)攔截不合規(guī)業(yè)務(wù)或票據(jù)，防止違規(guī)業(yè)務(wù)或票據(jù)進(jìn)入審批階段，有效遏制了“人為干預(yù)\"產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是簡(jiǎn)化報(bào)銷(xiāo)流程，提高財(cái)務(wù)服務(wù)水平。學(xué)校借助OCR和大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了多系統(tǒng)融合，自動(dòng)生成電子發(fā)票或提取紙質(zhì)發(fā)票信息，并實(shí)現(xiàn)了票據(jù)的智能復(fù)核、審批與支付。教職員工只需在辦公室操作系統(tǒng)即可完成報(bào)賬業(yè)務(wù)。數(shù)據(jù)顯示，2023年8月至2024年5月，智能報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)的無(wú)紙化處理率達(dá) 84.88% ，累計(jì)為教職員工節(jié)省19315小時(shí)工作時(shí)間。

三是優(yōu)化財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人才轉(zhuǎn)型。學(xué)校通過(guò)智能財(cái)務(wù)機(jī)器人的自動(dòng)化稽核和憑證生成，顯著減少會(huì)計(jì)人員工作量。會(huì)計(jì)人員的角色從傳統(tǒng)的記賬員轉(zhuǎn)型為參與預(yù)算管理、籌資管理和成本分析的戰(zhàn)略性復(fù)合型人才，提升作為數(shù)據(jù)處理工程師的能力，為學(xué)校提供決策支持。

三、成效與挑戰(zhàn)

通過(guò)整合優(yōu)化，構(gòu)建了具有學(xué)校特色的智能體，成功實(shí)施科技賦能計(jì)劃，推進(jìn)AI在助管、助學(xué)、助教和助研等領(lǐng)域的應(yīng)用。目前，學(xué)校已上線(xiàn)AI智能助手，為師生提供便捷、高效的服務(wù)，顯著提升校園智能化水平。

自智能AI財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)運(yùn)行以來(lái)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算質(zhì)量和憑證處理效率大幅提高，原需4人完成的工作現(xiàn)僅需1人，自動(dòng)化處理和智能稽核提升了財(cái)務(wù)效率與準(zhǔn)確性。智能決策支持系統(tǒng)使資金配置更加科學(xué)合理，有效降低了資源浪費(fèi)，提升了資金運(yùn)用效率，為教育資金的合規(guī)使用提供了保障。

盡管AI技術(shù)在財(cái)務(wù)核算工作中取得了顯著成效，仍面臨以下挑戰(zhàn)：

一是存在數(shù)據(jù)質(zhì)量困境。盡管學(xué)校對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了整合，出臺(tái)了數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，但仍缺乏完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，影響分析結(jié)果的科學(xué)性與有效性。

二是存在數(shù)據(jù)安全困境。AI系統(tǒng)在數(shù)據(jù)處理過(guò)程中面臨較大的安全與隱私保護(hù)壓力，且高昂的建設(shè)和維護(hù)成本限制了技術(shù)的普及。

三是存在制度優(yōu)化困境。現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制和流程未能完全適應(yīng)智能化的需求，亟須優(yōu)化相關(guān)機(jī)制，建立標(biāo)準(zhǔn)化的制度框架和明確的數(shù)據(jù)隱私政策，以確保數(shù)據(jù)處理合法合規(guī)，并促進(jìn)跨部門(mén)的信息共享與資源整合。

四、結(jié)論與展望

智能AI技術(shù)的應(yīng)用正在深刻改變學(xué)校的財(cái)務(wù)核算工作，顯著提升了管理效能和資金使用效率，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防控能力。體制方法論為智能AI賦能財(cái)務(wù)治理提供了理論基礎(chǔ)。未來(lái)，應(yīng)持續(xù)推動(dòng)AI與教育財(cái)務(wù)管理的深度融合，建立完善的數(shù)據(jù)管理體系，強(qiáng)化數(shù)據(jù)治理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

同時(shí)，將AI技術(shù)與現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)深度集成，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)處理，并優(yōu)化模型以適應(yīng)復(fù)雜場(chǎng)景。培養(yǎng)復(fù)合型人才、確保合規(guī)性、強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)同樣至關(guān)重要。此外，應(yīng)建立持續(xù)評(píng)估機(jī)制，促進(jìn)跨部門(mén)協(xié)作。這些措施將推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的智能化和自動(dòng)化，為學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持，助力新時(shí)代教育強(qiáng)省建設(shè)。

（于勤系財(cái)務(wù)資產(chǎn)處處長(zhǎng)，王昕杰系財(cái)務(wù)資產(chǎn)處結(jié)算中心主任）

（實(shí)習(xí)編輯 王曼琪）