企業財務分析存在的問題及對策研究

摘" 要：隨著國內經濟全面復蘇，企業業務將突飛猛進，業務增長必然涉及到企業人員數量增加、企業業務規模增大、各項支出費用增多、企業加大業務推進力度等，此時企業各方面的管理與內控將顯得尤為重要。在企業管理過程中，利用財務分析數據結果指導企業的發展，成為重中之重。但在財務數據分析結果指導企業發展的過程中，往往有各種各樣的原因影響到企業指導效果。因此本文探討企業財務分析過程中所遇到的問題和不足，以及改進優化措施和方案，以此提高財務分析數據對企業日常經營的指導。

關鍵詞：企業財務分析；經營管理；問題；對策

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.11.025

現階段，企業增大營收金額，節約成本，減少費用，提高利潤率，是企業在目前經濟形勢下得以生存的必要條件。如何擴大營收，節約成本費用，則需要通過對財務數據進行研究、分析、總結，得出結論，才可以從這些方面著手操作，從而提高企業利潤率，從而使企業可以更好地發展。

1 企業財務分析的重要性

步入21世紀，隨著經濟發展，各項成本費用價格上漲，企業日常經營中發生的成本費用金額越來越高，資金流越來越大，如何使資金流的大幅度流出降低，如何使企業能夠創收，獲得收益及盈利，如何使企業降本增效，如何從發生的財務數據中分析出有用的信息，指導企業研發及營收的方向，將成為財務工作的重點。

1.1 財務分析有助于直觀反映企業的經營情況和經營成果

通過財務分析指標，如總資產周轉率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率、凈資產收益率等的計算與分析，直觀地反映企業的經營狀況。

1.2 財務分析有助于企業管理者做出正確的經營決策

根據財務數據及相關分析資料得出結論，可以使企業領導者知曉企業當前的經營狀況，同時根據以往的業績及運行趨勢，預測企業今后的發展趨勢，能夠使領導更好地為企業以后的經營做出正確的決策。

1.3 財務分析有助于發揮其財務監督與控制職能

在企業經營過程中，通過財務指標數據反映企業經營情況，比如企業出現負債嚴重、支出超標等一系列問題，通過資產負債率等數據及時反映出來，當財務分析數據出現此類結果，就給財務人員提示，企業經營中出現了問題，需要分析原因并及時匯報領導研究經營對策。

財務分析應貫穿于企業經營管理和財務管理活動的全過程，它能為企業領導做出各項決策提供依據與支持。企業的財務管理需要一整套完整科學的財務分析體系，因此系統的財務分析是企業管理的重要工具，同時也是企業實現戰略目標，以及企業可持續發展的關鍵因素之一。

2 企業財務分析存在的主要問題

2.1財務提供的分析報告對領導日常管理起不到作用

經過企業多年的發展，企業領導或多或少都擁有一些財務知識。在業務簡單的時期，領導心中會對企業經營的情況有個清晰了解，企業營收如何、盈利與否，都很清晰。隨著企業發展規模的增大，企業人員在增加，部門在增加，在進行的業務在增加。對于企業經營情況，領導會有一個大體的了解，但是哪種產品是盈利的，哪種產品是虧損的，哪個部門成本費用支出大，哪個部門成本費用支出小，企業應該加大哪方面的投入，企業缺哪方面的人才等，在日常財務提供的報表中無法體現出來。隨著支出的增加，企業領導也開始向財務要具體的分析數據了。

財務人員系統學習到的分析大多都是如流動比率、速動比率、資產負債率、市盈率、每股收益等各公司均可以使用的指標，針對自己公司，實際業務經營，以上指標的分析結果無法對實際的成本、費用及人員變動等提出指導意見。而領導所需要的分析，恰好就是對公司成本費用及人員投入應作的調整，實現降本增效，因此財務所提供的數據分析并不是領導所需要的。

2.2 財務分析的結果較為學術化，對公司實際經營起不到實際指導作用

相信每一個財務人員，在進行系統學習或者后期培訓時，都有習得財務數據分析的相關知識。在工作中進行財務數據分析時，想用其進行公司業務發展方向指導時，卻發現自己根據所學知識分析出來的數據，只是一個單純的數據，對公司的經營并未起到實際指導作用，只是依據公式得出了一個數字或者比例而已。

如何做到使財務人員的財務分析結果，不單單只是一個數字，而是可以真正指導企業經營的數據及分析，指導企業的日常經營，成為企業增加營收的有力支撐，成本費用節約的有效方式，提高企業利潤的有效措施等，是財務人員做數據分析的一大重要目的及目標，也是企業發展的重點。

2.3 財務人員與公司各部門人員溝通較少，業財融合程度有待提升

在日常工作中，為了更好地做好財務記錄與數據反饋，財務人員會與各部門負責人及員工進行溝通，了解其工作內容及工作性質，以便更加準確地進行經營活動的反映。在交流過程中會發現有些工作內容是多個部門進行協作的，不是單一部門即可完成任務，單純的財務數據分析，并不能指導其工作方向，因此只是提出了問題，并不能解決問題。

2.4 財務分析未起到事先預警與指導作用

可能大多數人印象中的財務，基本上都是公司員工拿著發票及費用支出單來財務部報銷，或者員工拿著付款申請單到財務部進行付款申請，財務人員在進行完款項支出后根據所收到的單據，使用財務軟件進行賬務處理，月底出具財務報表，匯報給領導三張表（資產負債表、利潤表和現金流量表）。也許在企業初創期，公司人員數量少，公司業務不多時，公司整體經營情況在領導的腦海中都有一個大體的收入成本數據，財務在月底的時候出具一份詳細的財務報表數據即可。但是隨著企業的發展不斷壯大，人員的增長，業務量的增加，資產的增長，領導不可能了解每一個部門，每一個環節所發生的事情，那對于企業的營收、成本、費用等，領導可能就沒那么清楚。而且資產增加、人員增加，會導致各方面的成本費用增加，那么如何增加營收，降低成本與費用，怎么樣進行業務，才可以降本增效，如何使企業盈利，如何扭虧為正，此時就需要財務數據的分析，根據分析來指導公司業務的開展及各項成本費用的控制。

很多有遠見的企業領導對財務人力資源很重視，公司的長久經營很大程度上取決于財務部的工作及領導的正確決策。財務分析離不開財務人員的判斷力與智慧創造的勞動。財務人員高水準職業判斷才能，可以使會計信息質量和財務報表分析的準確合理，同時幫助企業管理者做出正確的決策，促進公司的長遠發展。因此，培養高素質的會計人才，對整個企業乃至社會都是必不可少的。

因此，企業需要培養適應本企業的專業分析人員，提升分析人員的整體素質，不斷提升自身的專業技能程度和執業道德素質，加強對財務報表分析人員的培養及職業道德素質的建立。

3 完善企業財務分析的對策建議

3.1 財務應充分了解領導意圖，使自己的分析起到指導作用

作為財務人員，要充分了解領導的意圖，領會到領導想要看到的結果是什么，有的放矢的分析結果，領導才愿意看，才會對分析結果有興趣，才能使用分析結果，并使分析體現其價值。

有時財務人員的視野和視角沒有領導的角度與高度，在做財務數據分析時，做不到領導心中所想。此種情況，需要財務人員平時盡可能多地去與領導溝通，努力鍛煉從領導的角度去思考問題，從較高的位置去查看、分析企業的日常經營，鍛煉從高層次思考事情，會使自己的財務分析數據更佳切合領導所想、所用。

因財務部門是公司的關鍵部門，平時有很多需要與領導溝通、匯報的事情，所以需要積極去溝通。財務要做到隨時有事隨時匯報，未發生臨時匯報事情時，也要形成定期匯報的習慣，把企業的經營情況、本月營收及累計營收、本月利潤及累計利潤等財務經營數據匯報給領導，讓其心中有數。要把本月發生的大額支出、新增支出等情況匯報給領導，讓其從中知道企業的經營是否按其規劃的方向進行。把本月發生的特殊事項，無論好壞，要歸納總結并匯報給領導，讓其知曉該特殊事項對企業經營的影響，從而在公司會議上對該事項做出指示或安排，形成定期匯報的習慣與機制。

在財務向領導匯報的過程中，財務也可以從領導處獲得一些經營信息，指從自己日常工作層面中看不到的信息，可以明白一些自己工作中遇到有些困惑的事情，之前想不明白為什么會發生這樣的支出和費用，有時跟領導交流可能就會明白該支出在領導的規劃中所發生的作用。

財務人員只有在不斷地與領導的溝通中，才能更準確地獲得其經營方向、更理解各種費用支出的必要性、學習到更高層面的經營信息、學習從領導的高層面了解和分析企業的發展方向、做出更符合領導心里所期望的數據分析，使自己所做的財務數據分析切實指導到企業經營。

日常思考問題時，財務應盡量從公司整體角度去思考問題，站著業務的角度，結合企業的實際經營情況，重點關注對企業經營有重大影響或較大影響的事項，整體把握企業風險。

3.2 財務需要根據數據分析結果指導企業經營

財務人員通過財務數據和財務報表，利用財務的分析方法來發現業務中存在的問題，進而對業務進行調整和糾正。對業務的充分了解，切合實際地進行財務分析，能夠建立起標準化和高效率的財務管理制度。財務人員根據實際從各部門獲取的信息，結合獲取經營數據的基礎上，形成各類基于業務、財務、管理等維度的報表，用數據來挖掘業務的問題，來做好整個集團業務發展的支持和財務的管控，真正實現財務和業務一體化。

所謂切合實際地進行分析，就是從企業的各個部門獲取相關的信息，根據數據做出分析及預測。企業各部門上至總經辦，下至作業部門、研發部門、內控部門，細至每一個員工。要多與其溝通，每一個人在其本職工作中都有自己的想法，有對本職工作的想法，有對本部門的想法，有對企業整體的想法。在做分析前，要盡量去與大家交流，獲得其對公司制度、公司管理、公司人員之間的配合、公司部門之間的配合的想法，以及在其本職工作中發現的和在企業經營管理中所發現的問題，聽取其心中的想法，歸納總結，再結合歷史數據和目前的數據，對未來近幾年企業發展方向的預判、財務數據的預測等方面做出切合實際的判斷。

因此，只有切合實際進行的財務分析，才能真正地指導企業的實際運營，使財務分析真正體現出其價值。

3.3 財務需要與公司各部門人員多溝通，提升企業業財融合度

企業領導是公司的領航員與舵手，員工則是企業向前航行的動力。因此財務分析數據，除了在領導處獲取方向后，還需要跟各部門員工進行深入交流，了解各部門工作內容，匯總企業的經營業務，再結合歷年經營數據和當年發生數據，對公司數據進行分析，通過財務的分析方法，結合財務數據，匯總部門實際工作內容，出具切合實際的分析報告，這樣的報告才能真正指導到企業的發展。

從公司各部門交流與溝通獲得的信息，對的數據分析結果更有指導性，對企業哪些方面做的好，哪些方面需要改進，有較強的指導力，可能會使領導充分使用自己的分析結果，使自己的工作價值得到體現。在與員工溝通中，可以了解到在其本職工作中發現的企業經營中出現的折損與浪費，比如，因部門間或員工之間溝通不暢，導致研發進度的停滯不前，導致人力物力的浪費。比如采購部門購入的零配件，與實際使用人所想要規格不合，重新購買導致材料的浪費或者退回導致的時間上的浪費。比如從銷售人員中了解到其在推廣過程中所遇到的情況及問題，可以獲取到目前的研發方向是否與市場一致，市場上目前迫切需要的技術與產品是什么，是否與公司所擁有的技術相配，是否要做相關方面的研發等。

從員工交流中獲取信息，再利用財務的歷史數據及預測數據做出財務分析，從而規劃出企業接下來發展的方向，這樣才能對企業的經營真正起到指導作用。若單從財務數據做分析，方式不夠靈活，結果只會是閉門造車，與實際相差甚遠。

3.4 財務數據分析結果要對企業經營起到事先預警與指導作用

財務人員要培養自己的意識，在財務工作中，不能單純做一個事后登記的記賬財務，要通過日常賬務處理及財務分析，了解企業的業務模式及企業經營情況。根據財務數據的分析結果，總結歸納企業經營中所存在的問題，及時將問題總結并想出對應之策，匯報領導，及時解決問題，使企業更加良好地發展。也可以提示領導在對后續的經營做安排時關注這些已發生過的問題，以及可能會發生的問題，事先做好計劃與預測。另外，企業在經營過程中也要有意識地培養財務的后續力量，不斷提升財務人員的素養與能力，定期進行培訓進修，不斷吸收新的財務分析理念和知識，為企業的經營起到較好的預先示警與指導作用。

4 結束語

綜上所述，企業財務分析對企業日常經營起著至關重要的作用，財務分析一定要切合企業實際經營，出具對領導主導企業發展的大方向有作用的數據。財務人員要與領導層密切對接，了解企業經營與發展方向，利用歷史數據，給出切合實際經營的分析，更好地為企業服務。

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作者簡介：曹曉燕（1986-），女，漢族，北京人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理。