企業稅務風險成因與防范策略研究

摘" 要：隨著社會經濟的高速發展及城市化建設的持續深入，當今社會已經進入到了全新的發展進程中，這也使各類企業在發展進程中所面臨的問題越來越復雜，而在針對稅務問題進行處理時，一些企業會由于沒有充分結合稅法的規定內容來開展涉稅行為，導致其在經濟效益與社會效益方面遭受了較為嚴重的損失。所以，為了有效促進企業后續的穩定發展，就必須要在結合實際情況的基礎上，制定出更加合理的稅務風險防范措施。因此，文章首先對企業稅務風險的基本類型加以明確。其次，對企業稅務風險的主要成因展開了深入分析。在此基礎上，創新提出企業稅務風險的具體防范措施。

關鍵詞：企業稅務風險；主要成因；防范措施

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.14.013

在目前經濟全球化的發展背景下，企業在后續發展進程中所面臨的稅務問題也會越來越復雜，同時，稅務也屬于企業后續運轉進程中涉及的重要工作內容，一旦出現了稅務風險就必然會對企業后續的穩定發展產生較為嚴重的影響。而結合實際情況可以看出，目前稅務風險的基本成因也比較復雜，一方面與外部經濟環境有關，另一方面，也與企業內部從業人員的工作能力與專業水平有著較為緊密的聯系。所以，在現階段企業的實際發展進程中，就要針對稅務風險的主要成因展開深入分析，從而為相關工作人員提供必要的幫助，從根本上降低各類風險問題發生的概率，為企業后續的穩定發展奠定堅實基礎。

1 企業稅務風險的基本類型

1.1 稅務承擔風險

這種風險所指的就是企業內部所采用的稅務優惠政策中，其缺少完整的統籌規劃，在后續選擇各類優惠政策的實際進程中也缺少綜合考慮，這樣也會導致企業內部的工作人員在針對各類稅務事項進行辦理的實際進程中，出現了優惠政策選擇不合理等多種問題，從而引發稅收籌劃不夠全面等問題出現，導致企業沒有實現預期中的稅收目標。而出現稅務承擔風險的主要原因，就在于企業內部的稅務人員在專業素養方面存在較為顯著的缺陷，其沒有針對各類稅收政策展開深入的研究與學習，最終出現了各類認知盲區，很難有效降低稅務負擔。另外，部分企業在針對管理制度進行設計時，內部也會出現財務人員兼任稅務人員等情況，但財務人員日常工作開展進程中涉及的各類事務較為復雜，再加上企業方面缺少與減稅方面相關的激勵措施，這樣也會嚴重影響到工作人員參與稅收籌劃工作的積極性與主動性，便得企業需要承擔額外的稅費。

1.2 信譽損失風險

信譽損失風險所指的就是企業沒有遵循對應的稅收政策來對稅費進行合理繳納，而在被稅務機關發現后，就會導致企業面臨著較為嚴重的納稅損失，還需要繳納罰款及滯納金，對企業的信譽情況產生不良影響。一旦企業出現了稅務信譽問題，就會導致銀行在后續針對相關業務內容進行處理時受到較為嚴重的影響。除此之外，政府部門在針對企業進行評估時，通常也會對稅務部門當中所產生的各類數據信息加以參考，并將對應的納稅指數當做后續的主要參考依據。而各大供應商也希望與那些信譽較好的企業進行合作交流，由此可以看出，信譽損失等風險很容易導致企業受到更為嚴重的損失[1]。

2 企業稅務風險的主要成因

2.1 對稅務政策解讀得不夠全面

一般情況下，企業內部涉及的經營業務相對較為復雜，特別是在那些規模比較大的企業中，其在經營發展階段很容易產生各類稅務風險，而為了實現對稅務風險的高效管理，就要在充分結合稅務政策變化情況的基礎上，及時調整稅務管理的具體內容。從實際工作狀況出發，企業內部不同主體對稅務政策的理解有明顯差別。若在政策解讀上不一致，會帶來諸多問題。這意味著后續處理復雜稅務工作時會面臨困境，比如難以準確評估稅務風險，無法有效進行稅務分析。因為不一致的解讀會導致各方依據不同，難以達成共識，從而影響工作的準確性和效率，最終難以提高稅務風險評估與分析工作的整體質量。同時，隨著稅收管理制度的逐步改革發展，使稅法正處在一種逐步完善優化的狀態中。但部分企業中的稅務風險管理人員沒有針對稅收政策展開持續性的研究學習，在這種培訓力度比較差的情況下，也會加大稅務風險的發生幾率[2]。

2.2 企業的稅務籌劃存在較為顯著的缺陷

在企業稅務管理工作的實際開展進程中，稅務籌劃屬于內部重要組成內容，稅務籌劃順利進行，能幫企業顯著減輕稅負壓力。它使企業在合法合規的前提下，巧妙避開各種稅務風險。這樣一來，企業在后續的經營發展中，成本降低，利潤空間增大，經濟效益便能穩步提升。意味著企業能更從容地應對市場競爭，有更多資金用于發展業務、擴大規模，實現更良好的發展態勢。但就目前實際情況看，部分企業內部沒有形成完整的稅務籌劃意識，簡單來說，其中過于注重對經濟效益的提升，導致稅務籌劃工作開展的規范性大幅度降低。而且目前一些企業內部的會計工作與稅務財務在基本的工作定位上存在著較為模糊的情況，盡管企業財務會計人員具備較高的專業知識水平，但仍欠缺納稅籌劃技能，很難有效促進稅務管理工作的順利開展。同時，部分企業沒有充分發揮出稅收優惠政策所具備的優勢。站在企業稅務管理工作的角度上來看，需要重點關注國家政策變化，結合政策調整工作內容，但一些企業并未在納稅籌劃階段中使用對應的優惠政策，這樣不僅會影響到管理工作的順利開展，也會對企業帶來較為嚴重的資金損失。

2.3 缺少對稅務風險的管理意識

在新時期發展所產生的影響下，各類企業都進入到了改革轉型階段中，其中主要涉及了現代化的管理理念及各類技術手段的充分落實，而部分企業缺少較為完整的稅務風險管理意識，這樣也會加大各類稅務問題的發生幾率，其中對各類重大稅務事項中蘊含的風險沒有展開合理評估，這樣也會引發諸多財務風險。部分企業在稅務風險管理上存在認知誤區，誤以為稅務風險管理只是財務部門的職責。實際上，經營中的各項決策和活動都會影響稅務風險，而稅務風險也會反作用于經營，如果忽略這種聯系，會導致企業無法全面有效地管理稅務風險。除此之外，稅務籌劃在本質上也屬于財務管理工作中的關鍵構成內容，但由于部分企業開展稅務籌劃相對較晚，并且由于傳統發展理念產生的影響較為嚴重，認為稅務籌劃很難為企業帶來直接的經濟效益，導致企業忽略了稅收籌劃的重要性，長時間如此也必然會對企業的健康發展產生不良影響[3]。

3 企業稅務風險的具體防范措施

3.1 加大對稅務政策的理解程度

在企業針對稅務風險進行控制的實際進程中，針對各類財務政策進行合理把控屬于提升風險控制效率的關鍵所在。而稅收政策所指的主要就是國家方面針對企業發展給與的政策支持，對此，財務管理人員可以依照稅收政策科學制定稅務管理方案，而后結合方案的具體內容來對企業的戰略發展方向與各類生產細節展開合理調控。通過對方案內容的完善優化，可以確保企業能針對戰略投資內容、設備技術生產力及環境保護等多方面內容展開綜合考慮。同時，在企業內部針對稅務方案進行制定時，還要注重其靈活性。簡單來說，應當在稅務籌劃階段中結合稅收優惠政策變化情況的基礎上，針對稅務方案進行合理的調整優化，以此為基礎來保證企業能在政策調整階段中獲取到更大的優惠，從而實現對稅收風險進行穩定控制的主要目標。整體來說，企業方面必須要合理應用相關稅收政策，以此為企業獲得更多納稅優惠，降低風險的同時，充分利用好這些優惠政策，大幅度降低企業在稅務方面的整體支出。但在合理應用相關稅收政策的實際進程中，企業方面應當重點關注對市場的調研情況，以此為基礎來充分結合最新政策內容來實現對稅務籌劃方案的完善優化，通過更加合理的方式來完成對納稅風險的規避工作[4]。

3.2 制訂出更加完善的稅務籌劃執行方案

為了更加科學合理地規避企業內部所產生的稅務風險，就要在充分結合企業實際經營發展情況的基礎上，制定出更加完善的稅務籌劃執行方案。同時，企業還要對稅務工作的具體開展情況進行合理衡量，在結合企業經營情況與盈利空間的基礎上，有效實現對稅務籌劃工作的統籌安排。并針對經營成本與基本支出等多方面影響因素展開綜合考慮。而在充分結合這部分需求的基礎上，還要建立起更加完整的內控管理新標準。簡單來說，就要在結合企業后續主要經營戰略目標的基礎上，針對企業的經營實際情況展開綜合考慮，從而制定出針對性更強的納稅方案，還要對企業的經營現狀及政府部門的稅收政策等內容進行全面融合，找尋出可能會對稅務籌劃工作實際開展情況產生不良影響的風險因素，并以此為基礎來制定出科學性與合理性更高的稅務籌劃方案。如果企業在實際經營階段中，出現了與方案內容互相沖突等情況，就必須要針對制定完成的方案展開合理調整，從根本上提高稅務風險控制工作開展的穩定性與適應性。

3.3 將企業的成本效益作為基本原則

若要有效把控企業稅務風險，應以獲取更多成本效益為根本原則來進行稅務籌劃。依此行事，一方面能有更出色的節稅成果，即減少稅務支出。另一方面，有助于增加企業整體的經濟成本收入，意味著企業能在控制稅務成本的同時，提升經營收益，實現經濟效益的優化，從而增強企業在市場中的競爭力和可持續發展能力。而缺乏綜合考慮的納稅規劃，就會加大各類負面問題的發生幾率。所以，這就需要企業管理者逐步提升對稅務籌劃工作的重視程度，還要在內部進行成本較低、科學合理的優化稅務籌劃工作，助力企業獲得更高收益，為后續經營發展提供基本保障。從企業稅務籌劃工作的實際狀況出發，只有當預期的經營收益超過經營成本支出時，稅務籌劃方案才有實際的使用價值。這意味著稅務籌劃也不能只看成本，更要注重收益，只有收益大于成本，方案才能真正為企業帶來好處和效益。除此之外，在企業的稅務籌劃階段，相關人員也要充分意識到，只有在保證企業能在合法范圍中獲取到更高的經濟效益，才屬于對稅務風險工作的全面優化，使企業的稅務管理工作能在結合成本消耗的基礎上持續深入，在保障經營效益與生產效率不受影響的基礎上，針對企業內部的具體工作內容展開必要的規范化處理，實現對各類稅務風險的穩定控制[5]。

3.4 針對工作模式進行合理優化

在針對企業內部的稅務籌劃方案進行制定時，不僅需要滿足國家稅法方面的規定內容，還要在其中合理融入企業的戰略定位及生產經營效益等多方面內容。而在實際稅務籌劃工作的開展進程中，企業方面通常都會承擔一定程度的稅務風險，為了在根本上降低稅務風險所產生的影響，就必須要在多個角度上，針對企業內部所產生的稅務風險展開合理分析，以此為基礎來對籌劃工作的具體開展模式進行合理的調整優化。總體來說，在企業的稅務籌劃中應當提前做好風險預警工作，在明確企業具體稅務情況的基礎上，實現對稅務報表具體內容的全面分析，從而制定出可行性與合理性更高的稅務方案。在其中有效實現對稅務風險點的合理定位，不僅需要進行全面管控，還要合理應用稅務風險的反饋機制，以此為基礎來有效實現對稅務籌劃方案的合理調整優化。而站在企業后續經營情況的角度上來看，其內部很容易產生各類稅務突發問題，這就需要相關工作人員將這部分問題及時反饋至上級部門中，通過重新統籌規劃的方式，避免企業在后續出現較為嚴重的經濟損失。除此之外，企業還應當進行預先繳稅，提前針對納稅義務的收入情況與發生時間進行合理確認，如果企業正處在資源較為充足的階段中，就更需要針對稅務問題展開提前考慮，在充分結合稅收政策與優惠情況的基礎上，選擇與之對應的會計處理方案，以此為基礎來確定好對應的組織管理模式與投資方式，為企業后續的穩定發展奠定堅實基礎

4 結束語

綜上所述，在當前的社會發展進程中，許多企業內部都存在著較為顯著的稅務風險，為了在根本上降低稅務風險所產生的影響，就必須要提高對稅務風險的認知程度，通過持續強化風險防范意識的方式，降低各類風險問題的發生幾率。同時，企業方面還要采取針對性措施來形成更加完善的稅務風險管理意識，保證內部隱藏的稅務問題能被及時發現，并在第一時間進行高效處理，從而為企業的可持續發展起到更好的促進作用。

參考文獻

[1]孫麗慧.探討企業稅務風險的成因與應對措施[J].商業2.0，2023（13）：63-65.

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[4]趙小芬.基于企業稅務風險管理的應用及研究[J].中外企業文化，2022（09）：98-100.

[5]胡大立.旅行社涉稅風險管理體系與風險防控研究[D].江西財經大學，2022.

[6]劉曼.建筑企業稅務風險管理研究[D].沈陽農業大學，2022.

作者簡介：宓俊敏（1989-），女，漢族，湖北孝感人，本科，中級會計師，研究方向：風險管理、財務信息化建設。