淺談國有企業稅務籌劃的有效防范和對策

摘" 要：隨著市場經濟的深入發展，企業面臨的競爭日益激烈，稅務籌劃成為企業提高競爭力的重要手段之一。企業需要根據經濟環境的變化，及時調整稅務籌劃策略，以適應國有企業業務發展的需求。基于此，闡述了國有企業稅務籌劃的概述，明確了國有企業稅務籌劃中的問題，如稅收政策理解和應用不規范、稅務風險識別和評估不到位、稅企溝通和交流不順暢等，并提出了相應的策略，包括合理解讀和應用稅收政策、做好稅務風險識別和評估、加強稅企溝通和交流等。

關鍵詞：國有企業；稅務籌劃；問題；策略

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.01.013

引言

稅務籌劃作為現代企業財務管理的重要組成部分，對國有企業而言具有不可或缺的重要性。良好的稅務籌劃不僅可降低企業成本，提高經濟效益，還可以為企業長遠發展提供有力的支撐。由于國有企業稅務籌劃涵蓋多個部門和人員，在實際操作過程中，可能面臨著諸多問題和不足，使得稅務籌劃效率及質量較低，影響了稅務籌劃作用的發揮。因此，國有企業要注重稅務籌劃，明確這項工作開展的重要性，了解稅務籌劃實施中存在的問題和不足，制定行之有效的策略，提升稅務籌劃水平。

1 國有企業稅務籌劃的概述

1.1 稅務籌劃意義

國有企業作為國家的經濟支柱，其運營狀況直接關系到國家經濟的發展。稅務籌劃作為企業財務管理的重要組成，具有以下幾方面意義：第一，降低稅收成本。稅務籌劃通過合理的稅務規劃，幫助企業降低稅負，減少一些不必要的稅收成本。這對于提高企業的經濟效益、增強市場競爭力具有重要的意義。第二，提高經濟效益。通過合理的稅務籌劃，企業可以更加高效地使用資金，優化資源配置，從而實現經濟效益的最大化，有利于企業的整體盈利能力，增強企業的市場競爭力。第三，預防稅務風險。稅務籌劃可以幫助企業遵守稅法規定，避免稅務違規行為，從而預防稅務風險的發生，有利于維護企業的聲譽和形象，保障企業穩健地運行。

1.2 稅務籌劃基本原則

國有企業稅務籌劃是一項重要的財務管理工作，要求企業在合法合規的前提下，通過科學合理的稅務規劃，實現稅收成本的最小化和經濟效益的最大化。在進行稅務籌劃時，國有企業需要遵循以下基本原則：第一，合法合規性原則。合法合規性原則是國有企業稅務籌劃的基石。在開展稅務籌劃時，企業要嚴格遵守國家稅收法律法規和政策規定，保證所有的籌劃活動都滿足稅法要求，禁止出現任何違規的行為。合法合規性原則要求企業在稅務籌劃中保持高度的法律意識和合規意識，維護企業合法權益[1]。第二，公平性原則。公平性原則是國有企業稅務籌劃的重要準則。企業按照稅法規定的稅率和稅收優惠政策進行籌劃，禁止使用不合理的手段避稅。同時，國有企業稅務籌劃中，應嚴格秉持公平、公正原則，禁止損害納稅者的利益。第三，經濟合理性原則。經濟合理性原則要求國有企業在納稅籌劃過程中，應充分考慮稅務籌劃的成本和收益，保證稅務籌劃方案具有經濟上的合理性、可行性。

2 國有企業稅務籌劃中的問題分析

2.1 稅收政策的解讀和應用不規范

隨著市場經濟的不斷發展，稅務籌劃成為國有企業財務管理的核心環節。然而，在實際操作中，不少國有企業稅務籌劃存在稅收政策解讀和應用不規范的問題，不僅影響了企業稅務效益，也增加了企業稅務風險。具體表現在：第一，稅收政策理解不足。部分國有企業對稅收政策深度、廣度和更新速度理解不全面，導致無法實時掌握最新的稅收政策，不能高效解讀和應用這些政策，導致稅務籌劃水平較低，難以幫助國有企業降低整體稅負、有效防范涉稅風險，阻礙國有企業可持續發展。第二，稅收優惠政策應用不當。稅收優惠政策是稅收政策的重要組成，有些國有企業沒有正確理解這些優惠政策，也未能預先掌握不同優惠政策適用對象、范圍等，導致這些優惠政策應用不規范、不到位，難以提高稅務籌劃水平。

2.2 稅務風險識別和評估不到位

國有企業稅務籌劃具有綜合性、復雜性、專業性，在開展這項工作中涵蓋多個風險，只有全面、徹底識別稅務風險，制定有效的策略和方法，實現風險可控化。然而，實際情況是有些國有企業稅務風險識別、評估不到位。具體表現在：第一，風險識別方法不科學。有些國有企業稅務籌劃中，風險識別是首要任務，但由于沒有使用先進的風險識別方法，僅僅使用傳統的識別方法，導致各類風險不能識別到位，制約了風險防范和應對[2]。第二，風險評估不到位。部分國企稅務籌劃中，可能對稅務風險評估有所忽視，未能對識別出來的風險進行量化排序，難以確定不同種類風險影響程度、發生概率等，導致風險不可控，阻礙了國企稅務籌劃目標的達成。第三，風險應對措施滯后。一些國企稅務籌劃風險管理中，沒有建立完善的風險應對措施，使得風險控制成效較低，阻礙了國企稅務籌劃活動的順利開展。

2.3 稅企溝通和交流不順暢

在稅務籌劃過程中，國有企業與稅務機關間溝通和交流至關重要，不僅有利于企業及時了解稅收政策的變動，還可以促進稅企間信息對稱，減少雙方沖突和誤差。具體表現在：第一，信息傳遞不及時。國企無法及時獲取稅務部門發布的最新政策、通知等信息，導致稅務籌劃工作較為滯后，不能幫助企業降低稅負、防范涉稅風險。第二，信息理解不一致。由于雙方對正常理解存在差異，可能導致企業在稅務籌劃中產生誤解或錯誤執行。第三，反饋渠道不順暢。國企不能將稅務籌劃中的問題、困難及時向稅務部門反饋，稅務部門給予的反饋有時也存在滯后性，無法提供最新的稅收政策和法律法規，不能在實施稅務籌劃中獲取專業的幫助和指導。第四，缺少定期溝通機制。雙方缺少定期的溝通會議或交流機制，導致信息傳遞不連貫、不全面，使得稅務籌劃工作中不能掌握科學合理應用稅收政策。

2.4 稅務籌劃方案與實際脫節

在實際操作過程中，許多國有企業稅務籌劃方案往往與業務實際相脫節，導致籌劃效果不佳。具體表現在：第一，籌劃方法單一。部分國有企業在制定稅務籌劃方案時，往往選取單一的籌劃方法，缺少創新性和靈活性，難以適應不斷變化的市場環境和業務需求。第二，實際操作困難。由于稅務籌劃方案制定往往與企業具體業務緊密結合，而部分國企業務操作較為復雜，使得稅務籌劃方案在具體操作中難度較大，不能通過稅務籌劃降低整體稅負、防范涉稅風險[3]。第三，缺少長遠規劃。有些國企在制定稅務籌劃方案時缺少長遠規劃，僅僅注重眼前的利益，忽視了企業長期發展需求，使得籌劃方案難以適應企業未來的發展。

2.5 稅務籌劃人員素質有待提升

稅務籌劃人員素質的高低直接關系到國有企業稅務籌劃水平的高低。當前，部分國企稅務籌劃人員素質有待提升：第一，稅務知識不足。部分稅務籌劃人員對于稅務知識掌握程度相對較低，這表現在對國家稅收政策理解不深入，對于我國稅收法規更新變化反應較為滯后，以及在具體稅務操作中出現不合規操作，可能導致企業面臨稅務風險。第二，溝通技巧欠缺。部分國企稅務籌劃人員缺少必要的溝通技巧，不能與其他部門進行良好溝通和交流，導致稅務籌劃工作受到阻礙和影響，不僅影響工作效率，還增加不必要的工作成本。第三，法律意識淡薄。部分稅務籌劃人員法律意識薄弱，對于稅務法規遵守不夠嚴格，給企業帶來法律糾紛和經濟損失，損害企業社會影響和聲譽。第四，籌劃能力有限。稅務籌劃涉及財務、稅務、法律等多個領域的知識，部分稅務籌劃人員在這些方面知識儲備和應用能力有限，不能勝任復雜的稅務籌劃工作。

3 國有企業稅務籌劃策略和方法

3.1 科學、合理解讀和應用稅收政策

稅收政策是國家為實現宏觀經濟目標，調節社會資源分配，規范企業稅收行為而制定的措施和規定。在稅務籌劃中，國有企業需要全面了解國家稅收政策，以便合法地進行稅務規劃。具體措施如下：第一，全面了解稅收法規。國有企業在開展稅務籌劃時，先要對國家的稅收法規進行全面了解，包括掌握各類稅種的稅率、計稅方法、征收范圍等。通過對稅收法規的深入了解，企業可以更加準確地預測稅務成本，為稅務籌劃提供堅實的基礎。第二，合理利用稅收優惠政策。國家為鼓勵特定行業或地區的發展，會出臺一系列的稅收優惠政策。國有企業在稅務籌劃中充分利用這些政策，通過合理安排經營活動，享受優惠政策帶來的稅收減免，降低企業整體稅負、有效防范涉稅風險。例如，S自來水生產公司主營業務主要是自來水的生產及供應，水的銷售按簡易征收3%稅率征收稅費，在實際運營和發展中，為了保證降低稅收負擔、防范涉稅風險，將重點放在了稅收籌劃中。為了提高稅收籌劃水平，S企業注重稅收優惠政策的應用，其作為一般納稅人，可享受相應的增值稅優惠政策。根據政策規定，企業購置并使用符合國家規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，可以按照設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額，這一政策鼓勵企業加大環保和節能投入。同時，所得稅優惠政策是自來水生產公司關注的重點之一，根據政策規定，企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，可以免征、減征企業所得稅。S企業免稅政策是稅收優惠政策中的一種重要形式，根據相關政策，自來水生產公司在特定條件下可享受免稅優惠。

3.2 做好稅務風險識別和評估

在國有企業稅務籌劃過程中，風險識別和評估尤為關鍵，能夠減少風險帶來的弊端和不足，保證稅務籌劃工作順利開展。因此，在實際操作過程中，稅務風險識別和評估要點和措施如下：第一，注重風險識別。在國有企業稅務籌劃中，風險識別是至關重要的一步。常用的稅務風險識別方法包含文獻分析法、SWOT分析法、流程圖分析法等，識別各環節中隱藏的風險，為后續風險評估和應對提供支持[4]。第二，積極做好風險評估。國有企業稅務風險評估過程中，嚴格遵循風險評估程序和方法，確定不同種類風險影響程度、發生概率等，使得風險應對和防范控制到位。與此同時，國有企業還需要選取定量定性聯合評估的方法，保證風險評估全面、到位，為后續風險應對提供支持。第三，制定稅務風險應對措施。國企要根據風險評估結果，按照等級和發生概率制定相應的解決策略，保證稅務風險能夠有效控制和防范，以便于減少風險對稅務籌劃所帶來的影響，從而提升稅務籌劃水平。

3.3 加強稅企溝通和交流

在國有企業稅務籌劃中，注重稅企溝通和交流是十分關鍵的，有利于保證企業合法合規地進行稅務操作，能最大限度地減少稅務風險，同時提高稅務籌劃的效果。在實際操作過程中，國有企業加強稅企溝通和交流措施如下：第一，建立良好的溝通機制。國企應與稅務部門建立長期、穩定的溝通機制，包括定期會議、熱線電話、電子郵件等，實時掌握了解和解決稅務問題。第二，明確溝通目標。在進行稅企溝通時，企業要明確溝通的目標和需求，以便于有針對性地與稅務部門交流和溝通。第三，提高溝通效率。國有企業應確保提供給稅務部門的信息準確無誤，以減少溝通中的誤解和延誤。同時，企業還可以積極使用現代科技手段，如電子稅務局等，提高溝通效率及質量。第四，設定專門的溝通窗口。企業在稅務部門要設定專門的溝通窗口，全權負責接收、傳遞稅務信息，保證各類信息快速、準確地傳遞，同時需要稅務部門指定的稅管專員全權配合，以便于國企稅務籌劃活動順利開展。

3.4 保證稅務籌劃方案與實際業務契合

在國有企業稅務籌劃方案制訂時，應全面考慮企業業務實際，明確自身涉及稅種，才能保證稅務籌劃方案科學合理、切實可行。因此，在實際操作過程中，建議做好以下幾方面：第一，創新稅務籌劃方法。國有企業應積極探索和選取多種籌劃方法，提高籌劃方案的創新性和靈活性，以適應不斷變化的市場環境和業務需求，支持國有企業稅務籌劃活動合法合規、符合實際需要。第二，保證稅務籌劃方案與業務契合。國有企業制定稅務籌劃方案之前，應系統了解業務實際需求，掌握本企業涉及稅種，可以了解不同稅種的內容和可適用的政策，從而制訂與業務相契合的稅務籌劃方案，指導稅務籌劃規范化、標準化實施[5]。第三，制定長遠規劃。國有企業在制定稅務籌劃方案時，應考慮企業未來長遠發展需求，確保籌劃方案與企業發展戰略相協調，避免籌劃方案短期性，這將影響企業長期發展。

3.5 提高稅務籌劃人員素質和技能

稅務籌劃人員是國企開展稅務籌劃工作的主力軍，需要提高人員專業素質和技能，才能高質量地開展稅務籌劃工作，以便于提升工作效率及質量。因此，在實際操作過程中，具體措施如下：第一，加強稅務知識培訓。定期開展稅務知識培訓，幫助稅務籌劃人員深入理解和掌握稅收政策，全面掌握稅務法規，提高稅務操作水平。第二，提升溝通能力。通過溝通技巧和團隊協作培訓，提高稅務籌劃人員的溝通能力，加強內部溝通與外部協調，使得稅務籌劃工作順利、有序開展。第三，增強法律意識。加強法律法規教育，提高稅務籌劃人員的法律意識和法治觀念，確保工作中嚴格遵守法律法規，避免出現違規現象，支持稅務籌劃順利實施[6]。第四，提升籌劃能力。加強財務、稅務、法律等相關領域的知識儲備和技能培訓，提升稅務籌劃人員綜合素質和籌劃能力，確保稅務籌劃工作規范開展，從而降低稅負、防范涉稅風險。

4 結束語

綜上所述，在全球化經濟的背景下，稅務籌劃成為國企運營不可或缺的部分，能夠幫助國企降低稅負、防范涉稅風險、提高經濟效益，推動國企適應復雜多變的環境，支持企業的可持續發展。因此，在國企稅務籌劃實施過程中，應明確影響稅務籌劃的關鍵因素，提出相應的策略和方法，保證稅務籌劃開展合法合規，促進國企高質量的發展。

參考文獻

[1]陶媛.國有企業稅務籌劃與稅務管理[J].合作經濟與科技，2024（14）：144-146.

[2]陳揚.國有企業稅務籌劃與風險防范措施[J].投資與創業，2023，34（16）：85-87.

[3]宋嘉捷.提升國有企業稅務籌劃水平的路徑研究[J].財經界，2023（03）：171-173.

[4]柳鴻星.國有企業稅務籌劃風險及其防控策略分析[J].商場現代化，2023（14）：177-179.

[5]劉小曼.金稅四期背景下國有企業稅務籌劃管理研究[J].新金融世界，2024，23（01）：199-201.

[6]楊悅.關于加強國有企業稅務籌劃工作的幾點思考探討[J].中國經貿，2022（20）：129-131.

作者簡介：吳朝君（1991-），男，漢族，浙江寧波人，本科，中級會計師，研究方向：稅務籌劃。