數字經濟時代事業單位的內部控制優化研究

數字經濟時代對事業單位內部控制的影響

1.數據爆炸式增長數字經濟時代對事業單位內部控制產生了多方面的深刻影響。

從控制環境來看，信息技術的廣泛應用促使事業單位的組織架構逐漸向扁平化、網絡化轉變，以適應信息快速傳遞與協同工作的需求。員工的能力要求也有所提升，除傳統業務能力外，還需具備一定的數字素養，以便熟練操作各類信息系統，這使得人力資源管理在招聘、培訓等環節需做出相應調整。

在風險評估方面，數字經濟帶來了新的風險類型。一方面，數據安全風險成為關鍵問題，如系統漏洞可能導致大量敏感信息泄露，影響單位正常運轉和社會聲譽。另一方面，隨著業務流程的數字化，對信息系統的依賴程度增加，一旦出現技術故障或外部攻擊，業務連續性將受到嚴重威脅。

數字經濟下的法律法規不斷更新，事業單位面臨著更高的合規風險，若未能及時跟上法規變化，可能面臨法律制裁。控制活動上，自動化技術在業務流程中的應用改變了傳統的控制方式。例如，自動化審批系統能夠提高審批效率，但也需要重新設計審批流程和權限設置，以確保控制的有效性。信息系統的內部控制成為重點，包括對數據輸入、處理、存儲和輸出的嚴格管控，防止數據被篡改或丟失。信息與溝通領域，數字技術構建了更高效的信息傳遞渠道，實現了內部信息的即時共享，打破了部門之間的信息壁壘，有助于提升協同工作效率。

、事業單位內部控制的優化策略

1.加強內部控制建設和管理事業單位在加強內部控制建設和管理方面，需從戰略層面著手，將內部控制視為確保組織穩定與高效運作的基石。這不僅需要高層領導的重視，更需要全體員工的共同參與和努力。以下將詳細闡述事業單位如何實施內部控制的優化策略。

其一，建立健全內部控制體系是優化內部控制的基礎。以某市級文化事業單位為例，該單位明確了內部控制的目標、原則、流程和責任分工，確保各項經濟活動如資金分配、項目申報、資產管理等都在嚴格的制度框架內進行。例如，該單位制定了詳細的財務管理制度，明確了財務審批流程、資金使用范圍和報銷標準，有效防止了財務漏洞和違規行為的發生。

其二，推動內部控制的全員參與是提升內部控制效果的關鍵。該文化事業單位通過舉辦內部控制培訓、宣傳內部控制理念等方式，增強員工對內部控制重要性的認識。員工在日常工作中主動遵循內部控制要求，如嚴格遵守財務審批流程、及時歸檔文件資料等，形成了上下一心、共同維護內部控制環境的良好氛圍。

其三，強化內部控制的執行與監督是確保內部控制機制有效運行的重要保障。該單位設立了專門的內部控制部門，負責日常監督與定期檢查，確保內部控制措施得到切實執行。例如，內部控制部門定期對單位的財務管理、資產管理、項目管理等方面進行檢查，及時發現并糾正了存在的問題，如資金占用、資產流失等，有效防范了潛在風險。

其四，利用現代信息技術手段優化內部控制是提升內部控制效率和準確性的有效途徑。該文化事業單位建立了內部控制信息系統，實現了內部控制流程的自動化和數據的實時監控。例如，通過該系統，單位能夠實時追蹤項目進展情況、資金使用情況等，及時發現并處理異常情況，提高了內部控制的效率和準確性。

其五，建立內部控制評價與反饋機制是持續改進內部控制的必然要求。該單位定期對內部控制的有效性進行評估，根據評估結果及時調整和優化內部控制措施。例如，針對在檢查中發現的財務審批流程繁瑣、資產管理不規范等問題，單位及時進行了改進和優化，提高了內部控制的針對性和實效性。

事業單位通過建立健全內部控制體系、推動全員參與、強化執行與監督、利用現代信息技術手段以及建立評價與反饋機制等具體措施的實施，能夠構建起一套科學、完善、高效的內部控制體系，為單位的穩健發展提供堅實保障。

2.利用信息技術優化內部控制在數字經濟時代背景下，事業單位充分利用信息技術的力量，對內部控制體系進行全面優化，已成為提升管理效率與精準度的關鍵路徑。以鄧州市公路事業發展中心為例，該單位積極

擁抱數字化轉型，通過信息技術的深度應用，實現了內部控制體系的顯著優化。單位先著手于內部控制體系的信息化建設，通過引人先進的ERP（企業資源計劃）系統和財務管理軟件，實現對公路項目規劃、資金分配、工程進度、物資采購、成本控制等關鍵環節的實時監控和精細化管理。這些系統不僅大幅提升數據處理的速度和準確性，還使內部控制流程更加標準化、透明化，有效避免人為因素的干擾和錯誤。

再以項目資金管理為例，鄧州公路事業發展中心通過ERP系統實現了對項目資金的全程跟蹤和監控。從資金的申請、審批、撥付到使用，每個環節都在系統中留下清晰的記錄，確保資金的合規使用，還使財務部門能夠實時掌握項目資金的流動情況，為領導層的決策提供及時、準確的數據支持。該系統還具備預警功能，一旦發現資金流動異常或超出預算，就會立即發出警報，提醒相關部門及時采取措施進行糾正。在物資采購方面充分利用信息技術的優勢，實現對采購流程的自動化管理和實時監控，建立供應商信息庫，對供應商的資質、信譽、價格等信息進行全面評估，并根據評估結果選擇合適的供應商進行合作。與此同時，還將采購計劃、采購合同、采購訂單等信息全部錄人系統，實現采購流程的全程可追溯，以此提高采購效率，降低采購成本，確保采購物資的質量和及時性。

3.完善數據管理制度在數字經濟浪潮中，事業單位面臨著數據爆炸式增長的挑戰，數據已成為單位運營和決策的重要依據。因此，完善數據管理制度，確保數據的安全、合法使用以及準確性和可靠性，是事業單位內部控制優化的關鍵環節。

一是要要保證事業單位的數據安全，需要建立健全的數據安全管理制度，明確數據的分類、存儲、傳輸、使用和銷毀等各個環節的安全要求。例如，對敏感數據進行加密存儲，設置訪問權限，防止未經授權的訪問和泄露；采用安全的傳輸協議，確保數據在傳輸過程中的安全；定期對數據進行備份和恢復測試，防止數據丟失。

二是應建立數據安全事件的應急響應機制，一旦發生數據安全事件，能夠迅速定位、處置并恢復，減少損失。合法使用數據是數據管理的另一重要方面。事業單位應遵守相關法律法規，確保數據的合法采集、使用和處理。在數據使用過程中，應尊重個人隱私和商業秘密，避免侵犯他人合法權益。

三是應建立數據使用的審批流程，對數據的使用進行嚴格的審查和監督，確保數據的合法使用。數據的準確性和可靠性是數據管理的核心，事業單位應加強數據治理，確保數據的準確性和可靠性。一方面，應建立數據質量管理制度，對數據進行定期的檢查、清洗和校驗，及時發現并糾正數據錯誤。另一方面，需要建立數據溯源機制，確保數據的來源可追溯、可驗證，提高數據的可信度。

在數字經濟時代，事業單位內部控制的優化不僅是提升管理效能、保障資產安全的內在需求，更是適應外部環境變化、實現可持續發展的關鍵所在。內部控制的優化需要事業單位從制度建設、流程管理、信息技術應用等多個維度出發，構建科學、完善、高效的內部控制體系。同時內部控制優化是持續的過程，需要事業單位不斷總結經驗、發現問題、改進提升，確保事業單位在數字經濟的大潮中穩健前行。

（作者單位：鄧州市公路事業發展中心）