企業全面預算管理在房地產行業中的運用

全面預算管理在房地產行業的重要性

有效整合企業資源 房地產項目開發是一個極為復雜且牽涉范圍廣泛的過程，它起始于土地獲取，歷經規劃設計、工程建設、市場營銷，直至最后的物業管理，各個環節之間聯系緊密，每個環節都需要投入大量的人力、物力和財力資源，全面預算管理在其中起著關鍵作用，它基于對各個環節資源需求的精確預測和系統規劃，將企業的經營目標和戰略規劃以貨幣或其他可計量的形式，詳細地轉化為具體的預算指標，然后科學地分配到各個部門和不同項目中。這樣便能實現企業資源的有效整合，避免出現資源閑置或浪費的情況，大幅提高資源利用效率，以土地獲取環節為例，通過預算管理，企業可合理評估土地成本，保證在自身資金承受范圍內獲取優質的土地資源，在工程建設環節，依據預算可以合理安排材料采購、設備租賃以及人員調配，為項目的順利推進提供有力保障，使整個房地產項目開發可有序進行。

助力戰略目標實現 本文所探討的全面預算管理緊密圍繞企業戰略目標來開展，它會把企業長遠的戰略規劃進行精細拆解，使之轉化成為一個個年度預算目標，在預算執行的過程當中，會持續對其加以監控，一旦發現有偏差就及時進行調整，通過這樣的方式來保障企業各項經營活動可沿著既定的戰略方向穩步前進。房地產企業的戰略目標具有豐富多樣的特點，包含擴大市場份額、提升品牌影響力以及實現利潤增長等多個不同的維度，借助全面預算管理這個有力的工具，企業可把這些宏大的戰略目標逐步細化為具體的銷售預算、成本預算以及資金預算等。這樣各部門和員工就可清楚地知道自身工作的方向與重點，在各自的崗位上有針對性地開展工作，有力地推動企業戰略目標順利實現，比如說有一家房地產企業設定了未來三年內將市場份額提升10%的戰略目標，通過科學制定銷售預算并且嚴格執行，合理安排營銷活動，有序規劃銷售計劃，就可切實有效地朝著這個戰略目標穩步邁進。

加強成本控制與風險管理 房地產項目的成本構成比較繁雜，其中包含土地成本、建安成本、營銷成本、管理成本等多個方面，對于房地產企業來講，成本控制是實現盈利的關鍵所在，全面預算管理是依靠對各項成本費用開展預算編制、執行過程監控以及事后分析考核，可敏銳地捕捉到成本偏差，及時采取調整措施，這樣就可以達成對成本的有效管控。房地產行業在運營過程中會面臨政策風險、市場風險、財務風險等多種風險交織的復雜狀況，全面預算管理在編制階段會充分考慮各類風險因素，借助敏感性分析、情景模擬等專業方法，對潛在風險進行提前預警與科學評估，并且制定針對性較強的風險應對策略，這有利于企業有效降低風險損失，切實保障經營安全。以市場波動比較大的情況為例，通過靈活調整預算和合理安排資金，可維持企業資金鏈的穩定，讓其在復雜多變的市場環境中得以穩健運營。

房地產企業全面預算管理的現狀與問題

預算管理體系不完善 當下部分房地產企業現有的預算管控體系呈現明顯缺陷，未構建完整預算管理框架，制度缺失致使編制流程依據模糊，收支測算準確性偏低，執行監督約束力不足導致操作隨意性，監控機制難以識別偏差信號，考核標準模糊削弱評價公正性，組織架構維度中，預算管理體系存在漏洞，權責劃分不清晰，財務單元負荷過重承擔冗余職能，工程技術、市場推廣及物資調配部門參與不足，跨板塊協同效率低下，缺乏多維度協同效應，數字化支撐環節，預算信息平臺滯后導致數據流通不暢，業務響應效率下降，數據運算準確性降低，弱化預算管控在戰略決策中的核心作用。

預算編制方法不合理 當下有不少房地產企業做預算編制工作的時候，依舊依靠傳統的增量預算法，這種方法把基期的實際數據當作起點，接著結合預算期里業務的變化情形以及預先設定好的目標要求，來調整確定各項預算指標，雖說操作起來比較簡便，在一定程度上讓預算編制的難度和工作量有所降低，不過它有著明顯的局限。因為太依賴基期數據，一旦基期有成本虛高、業務量異常等不合理的因素，就會被帶到新的預算編制里面，導致最終確定的預算指標很難精準反映企業當下真實的實際需求和經營狀況，并且增量預算法常常只是在原來基礎上簡單地進行增減調整，沒有去研究業務流程背后成本產生的原因，不利于企業精準找到成本控制點，挖掘潛在的成本節約空間，也很難對有限的資源進行更合理有效的配置。另外部分企業編制預算時，沒有充分考慮市場的動態變化以及項目自身的獨特特點，使得預算指標和實際的市場環境、項目執行情況嚴重脫節，難以在實際運營中真正發揮預算對業務的指導和約束作用。

預算執行與監控不力 房地產領域預算執行顯現監管框架與調控工具存在系統性不足，追蹤與研究層面部分企業對資金分配狀態的觀察與解析時效性不足且深度有限，預算偏離預設路徑、資源消耗超出閾值等異常信號難以被及時捕捉，響應機制滯后導致執行路徑持續偏移預期方向。

部門協同層面因缺乏有效協作機制，業務單元在資金分配周期內未能建立數據共享通道，各單元掌握的支出進度與資源耗用信息存在差異，引發操作流程中的任務重疊或核心節點缺失，降低資金配置效率并阻礙整體財務戰略的全面達成。

預算考核與激勵機制不健全 在全面預算管理里，預算考核是非常關鍵的部分，它通過對預算執行結果進行考核評價，來激發員工達成預算目標的積極性，提升整體工作績效，不過現在有些房地產企業在預算考核方面有不少問題，這些企業的預算考核體系不完善，考核指標設置不合理，過于偏重財務指標，對非財務指標不太關注，這樣就沒辦法從各個方面、多個角度客觀準確地衡量部門和員工的工作成果及表現，很難全面體現他們在項目推進、團隊協作、客戶維護等方面的實際貢獻。而且這些企業還存在預算考核和激勵機制脫節的情況，考核結果沒有和員工的薪酬調整、職位晉升等實際利益緊密聯系，員工很難從預算管理工作的良好表現中得到應有的回報，這嚴重挫傷了員工參與預算管理工作的積極性和主動性，最后對全面預算管理在企業中的有效實施和推進造成了負面影響。

房地產企業全面預算管理的優化策略

完善預算管理體系 房地產企業若想切實落實全面預算管理，需從多個方面著手努力，首先要構建一套完備的全面預算管理體系，將預算管理的目標，如提升利潤、控制成本等，所遵循的原則，像科學性、可行性等，以及組織架構、各部門職責分工、從起始編制直至最終考核的整個工作流程與方法都梳理明晰。制定出完善的預算管理制度，針對預算編制時怎樣精準預測、執行過程中如何跟蹤、監控的要點、調整的條件與流程、考核的標準細則等方面，都給出詳盡的操作規范，使預算管理的每一步都有章可循，在組織架構方面，成立由企業高層牽頭，財務、工程、營銷、采購等多個部門負責人共同構成的預算管理委員會，使其承擔起預算管理中的決策、協調以及監督重任。 與此同時設立專門負責預算工作的機構，專門處理預算日常編制、執行監控以及分析考核等工作，除此之外還應大力強化預算管理信息系統建設，引入先進的預算管理軟件，實現預算數據的信息化處理與共享，這樣能提高預算管理的效率和準確性。

改進預算編制方法 房地產企業運營有其自身特性，業務范疇比較復雜，要做好預算編制工作，得結合自身實際情況和業務需求，挑選合適的預算編制方法，傳統的增量預算法有局限性，企業能在此基礎上，引入零基預算法、滾動預算法、作業成本法等更先進的方法，來提高預算編制的科學性和準確性。零基預算法不采用以往以基期數據為基礎的做法，而是從零開始，重新全面評估分析各項預算支出，不受過往預算安排的限制，有效避開了基期不合理因素對預算編制的干擾，幫助企業深入挖掘成本潛力，優化資源配置，滾動預算法緊密聯系上一期的預算執行情況以及市場動態變化，定期對預算進行調整和滾動編制，讓預算始終具有前瞻性和靈活性，這樣能更好地適應房地產市場的多變態勢。作業成本法以作業為基礎，通過核算分析作業成本，準確找出成本動因，為成本控制提供更準確的依據，以計算建安成本為例，運用作業成本法能更細致地分析各項作業活動對成本的影響，實現更有針對性的成本控制，在預算編制時，企業還得充分考慮市場變化、政策調整以及項目自身特點等多方面因素，加強與各部門的溝通協調，保證預算指標既合理又切實可行。

強化預算執行與監控 為了確保預算執行工作有條不紊地開展，房地產企業就得建立起一套完善且健全的預算執行機制，并且清晰界定各部門在預算執行進程里所肩負的職責以及被賦予的權限，以此保障整個預算執行流程井然有序，企業還必須加大對預算執行狀況的跟蹤與監控力度，構建起定期的預算執行分析報告制度，從而能夠及時、準確地掌握預算執行的進度以及實際執行情況與預算之間的偏差，這樣在發現偏差后，企業才能深入細致地對比分析實際執行數據和預算指標，深度挖掘產生偏差的根源，并依據具體情況采取與之對應的調整和改進措施。

例如要是察覺到銷售預算執行進度落后了，企業就得趕緊從市場形勢、營銷策略還有銷售團隊等好多方面去研究問題，然后采取像加大營銷投入、靈活變動銷售策略這類辦法，來保證銷售目標最后能實現，在預算調整管理這方面，企業得嚴格規定預算調整的審批程序和權限范圍，只有碰到重大市場變動、政策明顯調整或者不可抗力等特殊情況的時候，才準許啟動預算調整流程，這樣來真正維護預算的嚴肅性和權威性[2]。企業還應該建立起有用的溝通協調機制，加強各部門在預算執行過程中的信息交流與協作，及時解決預算執行過程中出現的各種問題。

健全預算考核與激勵機制 房地產企業要是想全面提高預算管理水平，促使全面預算管理工作可高效地落地開展，那么構建科學合理的預算考核體系是很關鍵的，這個體系得包含全面、客觀并且可以量化的考核指標，在財務指標方面，把營業收入、凈利潤以及成本費用控制率等納入其中，通過這些來衡量企業在經濟收益和成本管控方面所取得的成果。 在非財務指標方面，包含項目進度完成率、工程質量達標率、客戶滿意度等，用這些來綜合評估業務推進成效、工作質量以及客戶反饋，從各個方面去考量部門和員工的工作業績， 在考核評價方法上，不能只用單一方式，要采用定量和定性結合的模式，保證考核結果公正、客觀，能真實體現工作實際狀況。

預算考核結果的有效運用也不能忽視，企業要把考核結果和員工的薪酬調整、晉升機會、獎勵分配緊密聯系起來，構建一套有效的激勵機制，充分激發員工參與預算管理工作的積極性和主動性，對于成功完成預算目標而且工作表現出色的部門和員工，要給予公開表彰和物質獎勵，樹立榜樣。 對沒有完成預算目標的部門和員工，要進行嚴肅問責和相應處罰，形成獎優罰劣的明顯導向，營造良好的預算管理氛圍，為全面預算管理工作的有效實施提供有力保障。

全面預算管理在房地產行業中的地位十分重要，它能夠將企業的各類資源進行有效的整合，從而有力地推動企業戰略目標的達成，同時在成本控制和風險管理方面也發揮著積極作用，當下房地產企業在全面預算管理工作中存在不少問題，如預算管理體系不夠完善，缺乏系統性和科學性；預算編制方法不夠合理，難以準確反映市場變化和企業實際需求；預算執行與監控不到位，導致預算執行偏差難以被及時發現和糾正；預算考核與激勵機制不健全，無法充分調動員工的積極性。

要想提升全面預算管理水平，房地產企業就需要采取一系列針對性的優化策略。完善預算管理體系，使其更加科學合理且具備系統性；改進預算編制方法，充分考慮市場動態和企業實際情況；強化預算執行與監控，確保預算執行的準確性和有效性；健全預算考核與激勵機制，激發員工的工作熱情和責任感。通過實施上述舉措，房地產企業能更好地應對復雜多變的市場環境，提高管理效率和經濟效益，實現可持續發展。未來隨著房地產市場的持續變化和企業管理水平的逐步提升，全面預算管理也會不斷完善與創新，為企業發展提供更為堅實的支撐。

（責任編輯" 莊雙博）

（作者單位： 成都華油興業房地產開發有限公司）