做好增值稅稅務籌劃提升企業經濟效益

企業增值稅稅務籌劃工作既要嚴格按照稅收政策規定落實，又要注重考慮企業經營發展的實際需求。一方面嚴格按照稅收政策要求，提高稅務籌劃科學性；另一方面，要結合政策變化和企業經營發展需求分析籌劃工作中的典型問題，提出解決措施，從而支持企業的長期穩定發展。

增值稅稅務籌劃工作的內涵

增值稅稅務籌劃工作要求企業在符合稅收政策規定的前提下，利用自身經營活動過程的安排與規劃，達到降低增值稅稅負，提升企業經濟效益目的的一系列活動。這些活動是對企業稅務方面各項業務的管理和控制，意在充分利用稅收優惠政策，優化企業內部的供應鏈管理，合理安排生產經營活動，從而通過合法合規的方式降低企業稅負。

稅務籌劃工作中的典型問題

納稅人身份選擇不當 對于企業來說，稅務籌劃工作中的納稅人身份選擇是影響企業長期穩定發展的關鍵要素。目前，納稅人身份選擇不當是籌劃工作中比較典型的問題。現行的稅法規定中強調，增值稅納稅人一般可分為一般納稅人和小規模納稅人兩種。一般納稅人可抵扣進項稅額，享受規范的稅收管理，需要負擔的稅率較高，發票管理嚴格就會增加企業的業務成本，增大合規風險。而小規模納稅人的特點是稅率水平低，無法抵扣進項稅額，這會在一定程度上影響企業的市場競爭力，在企業產生融資需求時也會給融資工作帶來一定的阻力。企業在選擇納稅人身份時，應當分別從經營規模、業務模式、進項稅額占比等方面入手進行精確選擇，以便盡可能降低企業稅負，規避稅務風險，保障企業的穩定發展。

進項稅額管控不足 進項稅額管控工作的組織實施效果會直接影響增值稅抵扣工作，進一步影響企業的稅負水平。目前，進項稅額管控力度不足的問題比較突出。這主要是由于部分企業在采購過程中，對供應商的納稅身份、發票類型缺乏審核，導致在合作過程中無法順利獲取增值稅專用發票，這就會影響企業抵扣進項稅額的進一步操作。另外，部分企業在認證、進項稅額申報、抵扣的實操環節也有管理不善的現象。一旦出現認證及時性不足、申報信息不準確、抵扣流程不合規的現象，都可能導致進項稅額流失，稅務風險增大。部分企業還可能基于減低稅收成本的考慮而出現虛報等違規操作問題。小到影響企業的經營發展，大到違反國家的規范制度、損害國家稅收利益，都是在稅務籌劃中可能會產生的嚴重問題。

對優惠政策利用不足 對于企業的經營發展而言，充分利用稅收優惠政策為企業的生產經營服務非常重要。但目前在增值稅稅務籌劃工作的開展過程中，部分企業仍存在對優惠政策利用不足的現象。具體來說，部分企業由于對稅收優惠政策的理解和研究力度不足，對自身是否符合優惠條件，如何申請享受優惠等方面的信息缺乏了解。另外，企業在申請享受優惠政策的過程中，也可能由于審批周期過長、政策執行力不足等問題而無法順利享受優惠政策。另外，部分企業對于優惠政策的執行成效存在疑慮，這也導致其在學習新政策和利用新政策時，出現了積極性不高的現象。

企業增值稅稅務籌劃問題的解決策略

合理選擇納稅人身份 注重與供應商溝通合作 企業在進行稅務籌劃時，首要問題是選擇適當的納稅人身份。根據現行的法律規范，增值稅納稅人選擇時，需要企業考慮自身的經營發展狀態以及主營業務、發展規模等實際情況。若企業的進項稅額較多、銷售額體量較大，可選擇一般納稅人這一身份。抵扣進項稅額能夠降低企業稅負。企業需詳細核算自身的進項稅額和銷項稅額情況，評估選擇一般納稅人身份后的稅負數據變化。同時，要考慮自身的銷售規模、客戶群體等因素。若客戶在與企業合作時有開具增值稅專用發票的需求，則選擇一般納稅人身份，也能夠促進各項業務順利開展。對于進項稅額較少、銷售額也未達到一定規模的企業，即可選擇小規模納稅人身份，不僅稅率低，發票管理環境也相對寬松，這有利于降低企業的稅務成本，規避合規風險。另外，企業還需要根據政策變化，對納稅人身份進行調整，根據需求重新評估自身的身份適宜性。例如，當國家出臺針對小微企業的稅收優惠政策時，部分符合標準的企業即可將一般納稅人的身份轉換為小規模納稅人，以便順利享受政策優惠。為保證企業選擇納稅人身份合理、適宜，可由企業成立的專門稅務籌劃團隊或稅務顧問跟蹤稅收政策的變化，評估企業納稅人身份的選擇合理性，進一步結合實際提出有效的建議。

強化進項稅額管理 重視發票管理 進項稅額管理在稅務籌劃中是核心內容，也會影響到企業的稅負水平。在加強進項稅額管理時，需要企業首先加強與供應商的溝通合作力度，保證供應商能夠及時提供符合規范的增值稅專用發票，這一條件可作為選擇合作伙伴的重要標準。在開具發票時，企業需要由供應商按規定的格式內容開具發票，并保證票據合法、真實。企業也應當出臺專門的發票管理制度，詳細規定發票開具使用的操作要求。另外，企業還應當借助固定資產的采購環節，利用增值稅發票抵扣政策降低稅負。這需要企業詳細核算固定資產的進項稅額數據，并且按照規定的時間要求操作認證、抵扣過程。同時，企業還應當酌情考慮是否選擇融資租賃等方式獲取固定資產，以便享受更大的稅收優惠。做好內部審計也是企業有效管控進項稅額的科學方法。企業應定期組織內部審計工作，重點針對發票的真實性、合規性進行檢驗判斷。對進項稅額的抵扣情況進行評估，并以進一步減輕稅負，享受優惠政策為目標提出改進建議。定期的審計也是保證籌劃工作順利開展的重要前提。

密切關注政策動態 充分利用優惠政策 稅收優惠政策是國家鼓勵企業創新促進經濟發展的重要舉措。企業也應當充分了解稅收政策，積極利用優惠政策條款。為了進一步享受稅收政策，企業需提前準備好必要的證明材料，嚴格執行申請流程，填寫并提交相關資料。另外，企業還可結合自身的實際情況，根據優惠政策的要求適當調整經營策略，轉變業務開展模式，以便最大化享受優惠政策。企業還可通過合理的稅務籌劃安排擴大自身業務與優惠政策的符合范圍，以達到最大化降低稅負的效果。