廣播電視集團(tuán)全面預(yù)算管理體系的精細(xì)化升級(jí)方案

在媒體行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)白熱化且融合發(fā)展的大背景下，廣播電視集團(tuán)構(gòu)建并完善全面預(yù)算管理體系十分關(guān)鍵。目前，部分集團(tuán)在這方面暴露出一些問題。要想解決這些問題，可從優(yōu)化組織體系入手，革新預(yù)算編制方法，同時(shí)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行與流程監(jiān)控，健全考核與激勵(lì)機(jī)制，以充分調(diào)動(dòng)員工積極性。我們聚焦這些問題并提出解決對(duì)策，旨在為廣播電視集團(tuán)提升全面預(yù)算管理水平提供支持，助力其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

廣播電視集團(tuán)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建要點(diǎn)

明確預(yù)算目標(biāo)。廣播電視集團(tuán)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，首要任務(wù)是明確預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)應(yīng)包括收入、利潤(rùn)、成本控制等維度，要可量化、可考核。其中，收入目標(biāo)可依據(jù)市場(chǎng)調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)制定；利潤(rùn)目標(biāo)要綜合考慮成本壓力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；成本控制要針對(duì)關(guān)鍵項(xiàng)目制定壓降指標(biāo)。制定預(yù)算目標(biāo)時(shí)，企業(yè)要充分征求各部門意見，運(yùn)用科學(xué)預(yù)測(cè)方法，這樣得出的預(yù)算目標(biāo)才能貼合實(shí)際。

建立預(yù)算組織。建立健全的預(yù)算組織是廣播電視集團(tuán)全面預(yù)算管理措施落地的保障。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)由高層管理人員組成，負(fù)責(zé)制定預(yù)算政策、確定編制方針程序、審批年度預(yù)算和調(diào)整方案，以及協(xié)調(diào)解決重大問題。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制、審查協(xié)調(diào)預(yù)算預(yù)案、跟蹤監(jiān)控執(zhí)行情況以及處理預(yù)算調(diào)整。各部門預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)體系是基層執(zhí)行單元。各部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，同時(shí)還要設(shè)立專門的預(yù)算管理員，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制、執(zhí)行與控制。

劃分預(yù)算責(zé)任單位。合理劃分預(yù)算責(zé)任單位是全面預(yù)算管理的關(guān)鍵。廣播電視集團(tuán)業(yè)務(wù)多元，可按照業(yè)務(wù)板塊和組織架構(gòu)劃分責(zé)任，比如節(jié)目制作部門需要把控成本與質(zhì)量，制作綜藝就得規(guī)劃各項(xiàng)費(fèi)用；廣告銷售部門要完成收入指標(biāo)，也要控制費(fèi)用，提前制定下一年度收入與費(fèi)用預(yù)算；新媒體業(yè)務(wù)部門要想推出新應(yīng)用，就得做好預(yù)算。為此，廣播電視集團(tuán)要明確各部門的責(zé)任，并建立考核機(jī)制，直接與績(jī)效掛鉤，以充分調(diào)動(dòng)各部門積極性。

選擇預(yù)算編制方法。預(yù)算編制對(duì)廣播電視集團(tuán)的預(yù)算管理至關(guān)重要。不同的編制方法各有利弊，集團(tuán)需結(jié)合自身情況選擇。固定預(yù)算以基期數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，編制簡(jiǎn)單，適用于成本穩(wěn)定的業(yè)務(wù)。彈性預(yù)算按照業(yè)務(wù)量波動(dòng)范圍編制，靈活度高，像節(jié)目制作成本常隨業(yè)務(wù)量起伏，用彈性預(yù)算更貼合實(shí)際。不過其編制較為復(fù)雜，需深入分析業(yè)務(wù)量與成本關(guān)系。滾動(dòng)預(yù)算勝在能讓預(yù)算與實(shí)際動(dòng)態(tài)緊密貼合，但編制工作量大，對(duì)企業(yè)信息化和管理效率要求高。廣電集團(tuán)業(yè)務(wù)差異大，節(jié)目制作、廣告銷售等業(yè)務(wù)適合將彈性與滾動(dòng)預(yù)算結(jié)合使用；穩(wěn)定費(fèi)用就用固定預(yù)算。通過這樣的搭配，能讓預(yù)算更加準(zhǔn)確。

廣播電視集團(tuán)全面預(yù)算管理體系完善路徑

優(yōu)化組織體系。現(xiàn)階段，不少?gòu)V播電視集團(tuán)預(yù)算管理的組織體系存在不足，設(shè)立全面預(yù)算管理辦公室勢(shì)在必行。在編制預(yù)算時(shí)，辦公室需擬定詳盡計(jì)劃，統(tǒng)一時(shí)間節(jié)點(diǎn)、內(nèi)容和格式，還要開展相關(guān)培訓(xùn)，仔細(xì)審核各部門提交的數(shù)據(jù)。到了執(zhí)行階段，辦公室得搭建監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)收集和分析數(shù)據(jù)，針對(duì)廣告銷售收入落后的頻道，給出優(yōu)化策略。在預(yù)算調(diào)整時(shí)，辦公室負(fù)責(zé)受理審核申請(qǐng)，評(píng)估合理后再提交審批。集團(tuán)還得明確各部門職責(zé)，打破協(xié)作壁壘。編制預(yù)算時(shí)，節(jié)目制作部門要細(xì)化成本，廣告銷售部門則要預(yù)測(cè)收入并制定推廣策略。執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算開展業(yè)務(wù)。此外，通過定期召開預(yù)算工作會(huì)議，讓各部門交流執(zhí)行情況，或是利用信息化系統(tǒng)共享預(yù)算信息，可以提升預(yù)算管理效率，推動(dòng)全面預(yù)算管理工作。

改進(jìn)預(yù)算編制方法。廣播電視集團(tuán)業(yè)務(wù)多元，僅靠單一的預(yù)算編制方法無法滿足需求，需要依據(jù)業(yè)務(wù)特性組合運(yùn)用多種方法。節(jié)目制作因類型豐富、影響成本的因素多、業(yè)務(wù)量波動(dòng)大，適合將彈性預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算結(jié)合。以編制電視劇預(yù)算為例，可參考拍攝集數(shù)、演員片酬等因素先確定成本范圍，再按拍攝進(jìn)度和市場(chǎng)變化定期調(diào)整。廣告銷售受市場(chǎng)因素影響大，零基預(yù)算搭配滾動(dòng)預(yù)算最合適。前者能從實(shí)際出發(fā)評(píng)估各環(huán)節(jié)的投入，后者能依據(jù)市場(chǎng)變化隨時(shí)調(diào)整。傳輸覆蓋業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定，設(shè)備維護(hù)更新費(fèi)用可以以固定預(yù)算為基礎(chǔ)，輔以彈性預(yù)算調(diào)節(jié)；建設(shè)運(yùn)營(yíng)成本則使用滾動(dòng)預(yù)算定期優(yōu)化。編制預(yù)算時(shí)，集團(tuán)既要深入分析歷史數(shù)據(jù)，也要掌握業(yè)務(wù)和成本變化規(guī)律，比如可以通過分析廣告銷售數(shù)據(jù)來預(yù)測(cè)收入和成本。同時(shí)也要結(jié)合市場(chǎng)調(diào)研，了解觀眾喜好、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手策略和市場(chǎng)供求等，讓預(yù)算更加貼合實(shí)際。最重要的是，預(yù)算編制要緊扣戰(zhàn)略目標(biāo)。如果集團(tuán)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)媒體融合，預(yù)算就應(yīng)加大對(duì)新媒體的投入，設(shè)定相關(guān)增長(zhǎng)指標(biāo)，這樣才能夯實(shí)預(yù)算編制基礎(chǔ)。

強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控。廣播電視集團(tuán)開展全面預(yù)算管理，需要建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制。集團(tuán)可抽調(diào)財(cái)務(wù)、審計(jì)以及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)人員，組建專門的跟蹤小組，定期復(fù)盤預(yù)算執(zhí)行情況。該小組可提前擬定詳細(xì)的跟蹤計(jì)劃，明確時(shí)間、內(nèi)容與方式，每月末收集數(shù)據(jù)并與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比對(duì)。如果廣告收入因市場(chǎng)變化未達(dá)預(yù)期，就要深入分析具體因素，適時(shí)調(diào)整銷售策略，拓展新客戶；如果節(jié)目制作成本超支，就要確定超支環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制手段。根據(jù)分析結(jié)果，企業(yè)可以督促進(jìn)度滯后的部門加快進(jìn)度，要求超支部門嚴(yán)格控制成本，及時(shí)反饋信息，以此助力管理層決策。

健全考核與激勵(lì)機(jī)制。在全面預(yù)算管理進(jìn)程中，科學(xué)考核指標(biāo)體系必不可少。該體系只有融合財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)，才能夠全面、客觀地評(píng)價(jià)各部門和員工的預(yù)算執(zhí)行成果，也能為績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲提供有力支撐。從指標(biāo)來看，預(yù)算完成率可體現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的精準(zhǔn)程度，成本控制數(shù)據(jù)能夠反映成本管控能力，收入達(dá)成情況和利潤(rùn)率用以衡量盈利水平。而非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如節(jié)目質(zhì)量、市場(chǎng)份額、創(chuàng)新能力以及員工滿意度等，能夠從多個(gè)維度反映集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和發(fā)展?jié)摿Α８鞑块T需依據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置指標(biāo)權(quán)重，以此確保考核體系科學(xué)合理。此外，完善激勵(lì)措施也十分關(guān)鍵，這是激發(fā)員工參與預(yù)算管理積極性的核心要素。集團(tuán)根據(jù)考核結(jié)果對(duì)員工進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)懲，使員工參與預(yù)算管理更有動(dòng)力。

市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬變，全面預(yù)算管理是廣播電視集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升管理效率、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要抓手。如今，大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)興起，為預(yù)算管理打開新局面。但當(dāng)下技術(shù)發(fā)展較快，集團(tuán)需及時(shí)更新預(yù)算管理思路和方法，跟上數(shù)字化轉(zhuǎn)型的節(jié)奏。與此同時(shí)，行業(yè)政策不斷調(diào)整，也給預(yù)算管理帶來更多不確定性，需要對(duì)此加以關(guān)注。