內(nèi)控制度體系持續(xù)激發(fā)新時(shí)代國(guó)企活力

內(nèi)控制度體系是組織為達(dá)成發(fā)展目標(biāo)構(gòu)建的管理框架，涵蓋組織結(jié)構(gòu)、政策規(guī)范、操作流程等要素。這套體系通過(guò)整合各種資源，既能守護(hù)資產(chǎn)安全、防控運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，又能保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)合規(guī)，助力組織提升運(yùn)作效率與風(fēng)險(xiǎn)管理水平，在可持續(xù)發(fā)展中實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期價(jià)值創(chuàng)造。各要素協(xié)同作用形成的管理機(jī)制，可讓組織在規(guī)范有序的環(huán)境中平衡安全與發(fā)展，以系統(tǒng)化的管控模式夯實(shí)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。

新時(shí)代國(guó)有企業(yè)完善內(nèi)控制度體系的意義

完善內(nèi)控制度，能夠幫助國(guó)有企業(yè)落實(shí)國(guó)家戰(zhàn)略部署。國(guó)有企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的一項(xiàng)重要主力軍，只有完善內(nèi)部控制制度，才能在企業(yè)內(nèi)部有效落實(shí)政府部門對(duì)國(guó)企提出的相關(guān)要求。國(guó)有企業(yè)必須不斷進(jìn)行自我革新，加快完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)完善監(jiān)督管理制度和權(quán)力制約制度，不斷推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展。

完善內(nèi)控制度，能夠幫助國(guó)有企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，才能保證各項(xiàng)規(guī)章制度的順利執(zhí)行，促進(jìn)各個(gè)部門之間的有效溝通，進(jìn)一步提升各項(xiàng)管理工作的質(zhì)量和效率。在企業(yè)內(nèi)部，只有加強(qiáng)內(nèi)控管理制度的建設(shè)工作，才能加大對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理力度，不斷完善經(jīng)營(yíng)管理漏洞，避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)、經(jīng)營(yíng)損失和降低經(jīng)濟(jì)效益的問(wèn)題。

完善內(nèi)控制度，能夠幫助國(guó)有企業(yè)加大管理整合力度。在推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化發(fā)展的歷史進(jìn)程中，相關(guān)部門只有不斷完善企業(yè)內(nèi)部的管理工作，才能不斷更新企業(yè)的管理模式。企業(yè)應(yīng)減少規(guī)章制度體系的差異，進(jìn)一步建設(shè)統(tǒng)一的內(nèi)控合規(guī)制度體系。內(nèi)控制度能夠幫助企業(yè)明確各項(xiàng)管理活動(dòng)的權(quán)責(zé)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部協(xié)作的高效發(fā)展，提升國(guó)有企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力。

新時(shí)代國(guó)有企業(yè)建設(shè)內(nèi)控制度體系存在的問(wèn)題

缺乏內(nèi)控管理意識(shí)。目前，有些國(guó)有企業(yè)管理者為了滿足績(jī)效管理的需求，將工作重心放在怎么能完成任務(wù)上，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理工作和內(nèi)控管理工作。還有部分國(guó)有企業(yè)管理者沒(méi)有關(guān)注職能部門、業(yè)務(wù)部門的考核工作，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部容易存在管理風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，造成經(jīng)營(yíng)隱患。

內(nèi)部控制制度落實(shí)不到位。部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部雖然已經(jīng)制定了內(nèi)控手冊(cè)，但由于管理者的認(rèn)知不夠或經(jīng)驗(yàn)有限，很多手冊(cè)都沒(méi)有進(jìn)行條款的細(xì)化，導(dǎo)致可能會(huì)產(chǎn)生違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)。還有一些子企業(yè)在制定內(nèi)控制度時(shí)，一味地生搬硬套其他企業(yè)的制度，沒(méi)有結(jié)合自身企業(yè)的具體情況進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致實(shí)際工作與管理制度脫節(jié)而難以落地。在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)，相關(guān)部門各自為政，沒(méi)有進(jìn)行有效的聯(lián)系和溝通，影響內(nèi)控制度的開展。

新時(shí)期國(guó)有企業(yè)建設(shè)內(nèi)控制度體系的措施

增強(qiáng)重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管意識(shí)

管理者應(yīng)該增強(qiáng)重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管意識(shí)。國(guó)有企業(yè)不僅需要持續(xù)完善內(nèi)部控制體系、建立健全的內(nèi)控合規(guī)管理制度，還需要著眼于發(fā)展戰(zhàn)略，全面加強(qiáng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的管控。針對(duì)國(guó)有企業(yè)出資人特別關(guān)注的權(quán)力集中、資金密集等部門和崗位，以及股權(quán)投資、金融業(yè)務(wù)等核心領(lǐng)域，廣泛開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，加強(qiáng)監(jiān)督檢查效能。同時(shí)，管理者還要將風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，由事中、事后延伸至事前，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，提高國(guó)有企業(yè)的治理水平。

國(guó)有企業(yè)應(yīng)提升內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，保障信息披露透明且真實(shí)可靠；構(gòu)建健全的內(nèi)部審批流程及決策體系，抵制各類違規(guī)現(xiàn)象；大力推進(jìn)法律法規(guī)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增進(jìn)員工的合規(guī)意識(shí)及法律素養(yǎng)。以近些年中國(guó)郵政內(nèi)部控制體系展現(xiàn)出的實(shí)際成效為例，他們開始執(zhí)行快遞包裝“綠色減量”計(jì)劃，要求員工用可降解環(huán)保材料替代傳統(tǒng)包裝，貼合國(guó)家環(huán)保方針，成功減少塑料污染困擾。這一舉措體現(xiàn)出中國(guó)郵政內(nèi)部控制體系的靈活性與及時(shí)性，顯示出其對(duì)環(huán)境保護(hù)的積極作為。

但是，中國(guó)郵政的合規(guī)管理制度依舊面臨一些挑戰(zhàn)：就比如近期披露出來(lái)的一起快遞包裹夾帶違禁物品事件，引起了社會(huì)的廣泛關(guān)注。這個(gè)事件反映出公司合規(guī)管理制度存在的薄弱點(diǎn)，是中國(guó)郵政內(nèi)部欠缺有效的違禁品識(shí)別機(jī)制及監(jiān)管措施。如果這類事件頻繁出現(xiàn)，不僅會(huì)失去客戶的信任，還會(huì)影響公司形象。中國(guó)郵政需要盡快推進(jìn)合規(guī)管理制度建設(shè)，加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度，提升對(duì)違禁品的識(shí)別本領(lǐng)，以更高效地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)需求，保證業(yè)務(wù)依規(guī)開展。

增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控與監(jiān)督的效能。除了對(duì)重點(diǎn)的部門、崗位開展風(fēng)險(xiǎn)管控事宜外，還需留意股權(quán)投資、工程建設(shè)、資金管理等領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防范事宜。企業(yè)要建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估架構(gòu)、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，更有效地識(shí)別和處理各類風(fēng)險(xiǎn)。加大監(jiān)督檢查的力度，不僅能夠很好地發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，還能推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施有效實(shí)施。

充分落實(shí)內(nèi)控責(zé)任

管理者要把黨的領(lǐng)導(dǎo)納入企業(yè)治理機(jī)制，加強(qiáng)黨組織對(duì)內(nèi)控管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)。國(guó)企要明確黨組織在公司治理結(jié)構(gòu)中的地位跟作用，保證黨的路線方針政策在內(nèi)控管理工作全面落實(shí)。例如：中國(guó)石油天然氣集團(tuán)有限公司在內(nèi)部管理期間，一直秉持黨建工作跟企業(yè)治理相互促進(jìn)，不斷增進(jìn)彼此的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)黨的領(lǐng)導(dǎo)跟企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的有機(jī)聯(lián)合。

管理者明確董事會(huì)監(jiān)管責(zé)任及內(nèi)控體系，明確審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的歸口部門，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)。董事會(huì)作為公司治理結(jié)構(gòu)當(dāng)中的核心，必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理工作的督導(dǎo)，保障內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。例如：中國(guó)鐵路建設(shè)集團(tuán)有限公司建立了嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，鼓勵(lì)董事會(huì)主動(dòng)參與內(nèi)控體系的建設(shè)與監(jiān)督，提高公司的管理效率、提高風(fēng)險(xiǎn)抵御本領(lǐng)。

管理者需加強(qiáng)內(nèi)控職能部門的效能及作用，充分發(fā)揮內(nèi)控職能部門在統(tǒng)籌推動(dòng)、組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督落實(shí)上的功能，切實(shí)推進(jìn)完善制度、監(jiān)督評(píng)價(jià)、整改落實(shí)等內(nèi)控管理工作。內(nèi)控職能部門擔(dān)當(dāng)著關(guān)鍵的角色，幫助公司構(gòu)建健全的內(nèi)控體系，提升風(fēng)險(xiǎn)把控水準(zhǔn)。

完善科學(xué)評(píng)價(jià)機(jī)制

明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要性與關(guān)鍵舉措。企業(yè)應(yīng)在內(nèi)控評(píng)價(jià)制度上下功夫，根據(jù)內(nèi)部控制五要素建立完善的評(píng)價(jià)框架，確保評(píng)價(jià)工作實(shí)在、細(xì)致、全面。同時(shí)，企業(yè)需規(guī)定評(píng)價(jià)頻次和范圍，確保能夠每年都對(duì)重要業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，公司所有業(yè)務(wù)在三年內(nèi)完成評(píng)估。

內(nèi)控評(píng)價(jià)的規(guī)范化與閉環(huán)整改。為了提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的效能，企業(yè)必須重視閉環(huán)整改。管理者要將整改完成率納入經(jīng)理層的考核內(nèi)容，引入一票否決制度，加強(qiáng)對(duì)整改工作的監(jiān)督力度，幫助企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制。

在現(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)要想加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，提升管理質(zhì)量和管理水平，就需要明確內(nèi)控制度體系的相關(guān)內(nèi)容，了解國(guó)有企業(yè)完善內(nèi)控制度的意義和重要性。結(jié)合目前企業(yè)內(nèi)控制度體系建設(shè)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，不斷增強(qiáng)企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管意識(shí)，充分落實(shí)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的內(nèi)控責(zé)任，同時(shí)還要完善評(píng)價(jià)機(jī)制，進(jìn)一步保證企業(yè)的集中決策，提升決策效率和執(zhí)行效率，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。