國有企業財務數字化建設路徑及風險防范研究

摘要：近年來，財務數字化建設已經成為國有企業財務管理改革的重要路徑，并在實踐探索中取得了顯著成效。但受諸多因素影響限制，國有企業財務數字化建設過程匯總還面臨著許多風險，如何進行有效規制防范，也成為國有企業財務管理改革的重點所在。對此，文章將重點研究國有企業財務數字化建設的路徑以及面臨的風險、具體的防范措施，以期相關研究內容能夠為廣大工作人員帶來一定的啟示和參考。

關鍵詞：國有企業；財務數字化；數字化建設

在“十四五”規劃和2035年遠景目標提出的大背景下，國有企業作為國民經濟支柱型企業，擔負著重要的社會責任和使命。然而，當前國有企業數字化轉型過程中存在一些問題，包括缺乏整體規劃、數字化轉型基礎薄弱、數字化人才短缺以及資金投入不足等，在導致風險的同時，也為國有企業數字化建設帶來一定的挑戰，如何應對這些風險自然成為十分關鍵的問題。

一、基本概述

（一）數字化

信息技術和相關領域的快速發展擴大了數字化的定義，涵蓋了企業數字化轉型，即通過數字技術全面革新企業各個方面，改變業務模式。數字化與信息化不同，信息化側重于業務流程的數字化改造和效率提升，而數字化更注重業務流程與客戶需求的對接，整合生態系統滿足定制化需求，利用數據分析和智能技術提供決策支持。數字化推動企業運營模式的根本轉變，采取深入全面措施。信息化被定義為通信技術和計算機技術的普及應用，是企業穩定運營的核心管理理念。綜合分析國內外研究和企業實踐，本文認為數字化是企業利用互聯網實現協同作業，利用信息技術連接資源，推動自動化和智能化，全面控制數據，建立數據驅動的決策機制，整合數據，拓展企業生態系統，重塑生產流程和業務操作，創新傳統模式，提高生產、運營和溝通效率。

（二）財務數字化

財務數字化就是利用數字技術，以數據為核心，優化財務體系，目的是通過信息技術實現財務管理流程的再造，建立高效信息化平臺。這個過程涉及業務流程、信息系統和應用場景的重構升級，旨在提升財務數據準確性和操作效率。轉型的最終目標是建立一個高效的信息共享平臺，實現數據共享、交換和分析處理，使財務部門成為企業數據處理中心，促進財務與其他業務領域的結合，讓財務團隊專注于更高價值的工作。由于財務管理的系統性，其信息化水平直接影響公司運營效率和效果，因此，財務數字化建設不僅包括組織結構和工作流程的優化，還包括信息系統的建設和升級，以最大化數據價值。

（三）國有企業財務數字化建設的必要性

1. 政策驅動。近年來，我國出臺了一系列政策文件、標準規范，旨在引導和促進國有企業財務管理數字化建設工作。如2021年出臺《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，指明了稅務管理數字化建設的必要性，主張企業從以往被動應對轉向主動管理，并采取有效措施提高稅務信息共享水平，借此提高稅務管理效率。2022年出臺《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，要求國有企業把握時代發展潮流，深化財務管理與數字技術整合應用，全面釋放財務管理改革效能。此外，我國從多個方面入手不斷加大數字基礎設施建設力度，為國有企業財務數字化建設創造了良好環境，有效促進了移動互聯網、電子信息技術服務業的健康發展，為國有企業財務數字化建設提供了更多支持與可能。

2. 競爭加劇。經濟新常態下，產能過剩、競爭加劇已經成為國有企業經營發展中普遍面臨的一個問題，這就要求國有企業加強改革探索，尋求更加有效的管理模式和組織架構。特別是在持續創新、精益生產的壓力挑戰下，國有企業必須聚焦財務數字化建設，將其視為提高內部治理效能、拓寬效益空間的路徑選擇。實踐表明，財務管理數字化建設能夠有效提高運營效率，促進降本增效的目標達成，特別是財務流程數字化重塑，能夠增強企業市場洞察性、敏捷性，有利于提高企業市場應變能力，同時可依賴于數據整合與分析系統，幫助企業發現潛在風險問題，進而保證決策制定科學可行，促進國有企業持續改進、進化，最終實現高質量可持續發展。

3. 深化業財融合。在國有企業經營發展中，財務數字化建設能夠有效解決業財融合過程中的矛盾沖突，有利于進一步深化業財融合建設。因多部門協作流程不規范、不統一，使得國有企業在業財融合建設中普遍存在內部溝通不暢的問題。財務數字化建設通過內部流程重塑、核算標準統一、賬戶規范管理等，可以有效消解溝通上的矛盾沖突。另外，國有企業具有業務繁雜、體系復雜的特點，信息系統之間存在許多壁壘，而通過財務數字化建設可以形成統一的共享中心，可以將各種信息數據匯總整合到該中心平臺，并通過技術規制，能夠實現高效流通、共享，不僅可以提高會計信息質量，而且能夠增進內部溝通協同，有利于提高國有企業整體運營效率。

4. 促進創新發展。國有企業是經濟發展的壓艙石，而其發展更多依賴于持續創新，在財務數字化建設過程中，國有企業要將管理會計和業務數據進行整合分析，并依托平臺優勢和技術優勢深層優化業務流程，同時促進創新要素的整合應用，有利于進一步激發國有企業創新活力。另外，在財務數字化建設中，國有企業需要技術人員不斷進行系統革新、技術創新，以豐富財務數字化場景，實現財務報告、管理報告的深層對接。另外，通過人工智能技術的有效應用，國有企業還可以打造更加開放、協同的系統平臺、技術平臺，不僅可以促進國有企業研發創新，而且能夠培育更多核心競爭優勢，有利于國有企業在數字化轉型中取得實質性突破，從而促進整個行業乃至整個社會的創新發展。

二、國有企業財務數字化建設面臨的阻力與瓶頸

國有企業在數字化轉型過程中需要克服多方面的壓力和瓶頸，通過改革機制、優化流程、加強人才培養等措施，才能更好地應對數字化時代的挑戰。

（一）整體規劃不到位

從客觀的角度來分析，許多國有企業在進行財務數字化建設的過程中，其工作范圍往往被限制在某個特定的領域內，僅僅停留在一些通用性的計劃層面。具體來說，這些企業在整體架構的設計、數字基礎設施的建設、專業財務軟件的應用、業務與財務的深度融合、流程的優化升級以及設備的運維管理等方面，普遍缺乏一套統一的規范和標準。這種缺乏不僅體現在制度層面，還體現在實際操作過程中。同時，這些企業在推進財務數字化的過程中，往往缺少一套合理且切實可行的運行方案。這種方案的缺失導致他們在推進財務數字化的過程中方向不明確，路徑不一致，從而影響了整體的推進效果和效率。這種現象的存在，使得企業在面對數字化轉型的挑戰時，往往顯得力不從心，難以取得預期的成果。

（二）數字化人員匱乏

在當今時代，許多國有企業正在積極推進財務數字化建設，以期提高財務管理的效率和準確性。然而，在這一過程中，一個普遍存在的顯著問題逐漸浮出水面，那就是缺乏充分的人才支持。具體來說，企業急需那些既具備扎實的數字素養，又擁有專業財務知識的復合型人才。這種復合型人才的短缺，已經成為制約企業財務數字化轉型的一大瓶頸。這種人才的匱乏所帶來的影響是多方面的。首先，企業在引進新技術、操作新系統時，往往只能停留在表面層次，無法深入挖掘技術的潛力。這導致企業在實際應用中無法充分發揮新技術的優勢，滿足財務數字化轉型的實際需求。其次，缺乏這種復合型人才還影響了企業內部管理流程和組織結構的優化。因為這些人才不僅能夠熟練掌握和應用新技術，還能夠結合企業的實際情況，提出切實可行的優化方案，從而推動企業內部管理流程和組織結構的改進。

（三）轉型基礎能力不強

調查發現，許多國有企業在推進財務數字化建設的過程中，普遍存在一個顯著的問題，那就是在基礎能力方面顯得較為薄弱。具體來說，這些企業在思想認知上存在一定的局限性，導致他們在數字化建設方面的投入明顯不足。這種不足不僅體現在資金和資源的分配上，還體現在對數字化轉型重要性的認識上。由于缺乏足夠的軟硬件環境支撐，許多國有企業的財務管理仍然停留在傳統的手工操作階段，缺乏必要的技術創新和場景創新。

此外，國有企業在流程體系的完善性和制度保障方面也存在明顯的不足。這些不足導致了財務數字化建設無法形成一個有效的閉環機制，也無法營造出一個全員參與的環境支撐。這種狀況嚴重影響了國有企業財務數字化轉型的效果，使得企業在面對日益激烈的市場競爭時，難以充分發揮數字化帶來的優勢和潛力。因此，國有企業需要在思想認知、投入力度、流程體系和制度保障等方面進行全面的改進和提升，以確保財務數字化轉型能夠順利進行，從而提高企業的整體競爭力。

三、國有企業財務數字化轉型建設的具體路徑

通過這些路徑，國有企業可以有序、系統地推進數字化轉型，實現從傳統到現代的轉變，提升企業的競爭力和持續發展能力。

（一）明確數字化轉型規劃路徑

首先，政府應當進一步強化政策的支持和引導作用，全面推進電子政務的發展，為國有企業在財務數字化建設方面提供一個更加優越的支付環境。通過這些措施，可以有效地提升國有企業在財務數字化轉型過程中的效率和效能，確保轉型工作能夠順利進行。具體來說，政府需要出臺更多有利于財務數字化轉型的政策，提供必要的資金和資源支持，同時加強政策的宣傳和解讀，確保企業能夠充分理解和利用這些政策。此外，政府還應積極推動電子政務平臺的建設，提高平臺的穩定性和安全性，確保企業能夠在一個高效、便捷的電子政務環境中進行財務數字化建設。通過這些舉措，政府將為國有企業的財務數字化轉型提供強有力的支持，推動企業在數字化時代實現更好的發展。

其次，以打造數智化工業生態系統為訴求引領，從技術、組織、管理三個層面入手，構建完善的工業公共服務體系，進而為國有企業數字化升級轉型提供全方位支撐。從技術服務來講，相關部門可以聯合國內各大網絡行業、相關領域權威人員，對國有企業財務數字化建設中存在的問題展開深入研究討論，然后制定普適性解決方案，構建完善的產業規范體系，為助力財務數字化轉型提供更多技術支持。

（二）優化數字化服務體系

首先，優化服務體系運營機制。數字經濟時代，國有企業在價值鏈多個節點上都有機會和可能進行新業務擴張，進而創造更多效益價值，但也對國有企業數據整合與應用能力提出了更高要求。特別是在以數據為驅動的數字化價值鏈中，國有企業要想順利實現財務數字化轉型，就必須依托技術優勢，打造數字化平臺，優化數據服務體系及運營機制，為核心業務提供專業指導，全面降低經營成本，提高智能化水平和整體運營效率。

其次，加強數字化人才隊伍建設。國有企業要想實現財務數字化建設長效推進，就必須打造一支復合型財會隊伍，并重點培養“五力”，包括領導力、協調力、執行力、創新力、賦能力。一方面，國有企業要加強符合上述能力標準的人才引進，從源頭上確保財務人員能力結構能夠滿足財務數字化建設要求，并促進現有財務隊伍的活力釋放，通過“鯰魚效應”實現整個財務隊伍的優化提升。另一方面，國有企業要加強內部培訓教育，通過系統化、常態化、層級化培訓活動，提高國有企業上下對財務數字化建設的認知度、接受度、參與度，打造全員參與格局，提高內部協同效率。此外，國有企業要加強與行業協會、企業、高校等的合作，為財務人員提供更多實踐機會，不斷開闊眼界，完善知識系統，豐富實踐經驗，在廣泛交流、共享中促進整體提升與進步，為財務數字化建設創造良好的社會環境。

（三）健全數字化基礎設施支撐

首先，國有企業要加大財務數字化建設的各項投入力度，特別是要做好系統整合、技術引進工作，盡快完成數據統一、資產沉淀，為數字化轉型夯實數據基礎。具體來講，國有企業要重點構建開放型、靈活性、低延時的網絡系統，并依此進行核心應用的優化升級，構建集信息、數據、計算、預測等為一體的大財務系統，形成具有高服務、強鏈接、廣覆蓋、深滲透的數字基礎設施體系，進而為國有企業財務數字化轉型提供強有力支撐保障。最為重要的是，通過數字基礎設施建設，可以快速完成國有企業數據資產的沉淀與積累，能夠幫助國有企業在數字化轉型中生成更多效益價值。

其次，國有企業要重點構建能夠消解數字鴻溝、信息孤島風險的數據協作系統。具體來講，國有企業要進行跨行業、跨區域的數據標準化建設，保證數據存儲、傳遞的標準統一，確保不同領域可以實現統一的功能調用、數據共享，如此既可以避免平臺功能的重復開發，又能夠減少數據的重復處理，以及避免資金資源浪費。在此基礎上，政府、學界、工業界等要加強合作交流，盡快出臺適用于行業整體的規范標準，實現系統整合、數據對接、數據共享的統一架構，進而為財務數字化轉型中的多維協同創造良好條件，深層夯實數字化轉型的理論基礎和實踐基礎。

四、以財務數字化建設為導向的風險防范策略

客觀來講，在國有企業財務數字化轉型過程中，不可避免地會面臨技術風險、安全風險、操作風險、法律風險、管理風險等，這就要求國有企業不斷豐富以財務數字化建設為導向的風險防范策略，以促進相關工作有序、長效推進。

（一）完善風險識別體系

首先，國有企業要充分發揮系統與技術優勢，從不同渠道入手，全面采集內外部財務信息、業務信息、市場信息、政策信息等，然后進行整合分析、系統研判，及時發現風險問題，以及趨勢走向，增強風險識別的精準性、前瞻性。

其次，國有企業依托業財融合框架，利用技術優勢，對銷售數據、生產數據、采購數據等進行動態監測、智能分析，及時發現潛在風險問題，在指導業財融合定向改進的基礎上，為后續風險評估、應對、預警等創造良好條件。

最后，國有企業要采取有效措施，強化企業上下風險防范意識。特別是數字時代語境下，企業要利用數據豐富性、傳輸高效性、共享即時性等優勢，從多個角度入手，加強宣傳教育，提高企業上下對財務數字化建設風險防范的認知度和參與度，切實增強國有企業財務數字化風險防范系統性、時效性。

（二）強化技術賦能，優化財務風險管理體系

國有企業在推進財務數字化建設的過程中，必須重視技術的賦能作用，以全面提升財務風險管理體系的效能。具體而言，財務部門的工作人員可以充分利用財務共享中心這一平臺，借助大數據分析、機器學習等先進的技術手段，構建起一套高效的財務風險評估模型。通過這一模型，財務人員能夠實現對財務數據的自動化分析，從而快速識別和量化各種潛在的風險因素。此外，通過對比分析歷史數據和實時數據，財務人員能夠及時評估和判定當前的風險等級和可能帶來的危害，從而采取相應的應對措施。這種基于數據驅動的風險管理方法，不僅能夠提高財務風險應對的精準性，還能確保風險管理措施的長效性和持續性，為國有企業的穩健運營提供堅實的財務保障。通過這種方式，國有企業能夠在激烈的市場競爭中保持競爭優勢，實現可持續發展。

（三）打造財務風險信息共享平臺

首先，國有企業應當充分利用現代科技手段，如數據挖掘、機器學習和算法模型等，來構建一個獨立的財務風險信息共享平臺。通過這一平臺，企業可以加強財務數字化建設，實現各類信息數據的有效整合與深入分析。這樣做的目的是能夠更準確地識別潛在的財務風險，從而為財務管理決策和業務活動的規范化提供一個堅實可靠的依據。通過這種技術手段的應用，企業能夠更好地應對各種財務風險，確保財務狀況的穩健和可持續發展。

其次，國有企業要做好財務數據的系統整合工作，包括內部數據和外部數據，以及各種結構類型的數據，確保數據采集與分析的完備性、有效性，為后續高效歸類、精準應用夯實基礎。

最后，國有企業在打造財務風險信息共享平臺過程中，要注重系統兼容性、協同性和易用性，基于先進技術和成熟平臺，構建具備較強延展性、可用性的系統架構，并做好數據安全保護措施，維護數據流通、系統運行的安全穩定。

（四）基于數據分析做好財務風險預警

就風險預警來講，以數據分析為核心驅動的預警機制更加精準、可靠，這就要求國有企業首先構建完善的風險預警指標體系，然后利用技術手段打造預警模型，最后進行動態監測、智能研判，切實增強財務風險預警與管理的前瞻性、實效性。具體來講，國有企業在風險預警指標體系構建階段，要結合具體業務范圍、財務狀況，選擇最具代表性指標作為預警指標，包括盈利能力、償債能力、利潤空間、運營能力等，保證風險預警的全面性、精準性。另外，在打造預警模型時，國有企業要依托上述預警指標體系，采用技術手段和多元方法進行系統建構，確保模型可以進行自動分析、自主識別、動態預警。而在動態調整階段，則要結合市場變化、企業實際合理調整預警值、模型參數，以增強預警模型靈活性、先進性。此外，當出現緊急情況時，要快速啟動應急程序，并明確相關主體職責范圍，合理制訂應急預案、處置流程，確保在多方協同、高效配合下提高財務風險預警與應對能力。

五、結語

國有企業在財務數字化轉型過程中，應通過明確數字化轉型規劃路徑、優化數字化服務體系、健全數字化基礎設施支撐等措施，有序、系統地推進數字化轉型。同時要完善風險識別體系，強化技術賦能，優化財務風險管理體系，打造財務風險信息共享平臺，以及構建基于數據分析做好財務風險預警體系，確保國有企業財務數字化建設高效、長效推進。

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（作者單位：臨沂商城控股集團有限公司）