基于業財融合的國有企業財務管理的轉型路徑

一直以來，國有企業財務管理模式側重于財務核算和報表編制，財務部門和業務部門相互分離，信息溝通不暢，導致財務決策無法為企業戰略發展提供有力支持。隨著市場環境的快速變化，國有企業為了自身的發展，引人了業財融合模式。其作為一種創新的管理理念和模式，實現了企業業務流、資金流和信息流的有機統一。業財融合模式的應用，迫切需要國有企業財務管理的轉型，以此來提高財務管理工作的整體水平，實現企業資源的優化配置，實現運營成本的有效控制，提升企業風險防控能力和綜合競爭力。

一、國有企業財務管理轉型的必要性

隨著經濟全球化的深入發展，國有企業面臨來自國內外企業的雙重挑戰。國有企業迫切需要進行財務管理轉型，提升自身的競爭力。傳統的財務管理模式側重于事后核算和報表編制，對市場變化反應滯后，無法及時為企業提供準確的決策支持。業財融合下的財務管理轉型，財務部門能夠深人參與業務活動，實時掌握市場動態和業務運營情況，并通過深度分析企業財務數據和業務數據，為企業制定科學合理的市場策略提供有力支持。同時，在傳統財務管理模式下財務部門和業務部門相互獨立，信息傳遞不暢，業務流程繁瑣，這也導致管理效率不高。業財融合打破了部門間的壁壘，實現了業務流程和財務流程的有機整合。并通過構建統一的信息平臺，業務部門和財務部門實時共享信息，業務活動產生的數據能夠自動傳輸到財務系統，提高了數據的準確性和及時性。財務部門可以及時進行賬務處理和資金安排，為業務活動的順利開展提供保障，能夠進一步提升企業管理效率。

財務管理作為國有企業管理的核心環節，應緊密圍繞企業的戰略目標展開。但傳統財務管理模式更注重短期財務指標的實現，忽視企業的長期戰略發展。在制定預算時，往往基于歷史數據和經驗進行簡單的增量調整，缺乏對企業戰略目標的深人分析和規劃，導致預算與戰略目標脫節，使企業發展過程中無法將有限的資源集中投人對企業戰略發展具有關鍵作用的業務領域，對企業戰略目標的實現帶來較大影響。業財融合要求企業財務管理工作應從戰略高度出發，財務部門通過對宏觀經濟環境、行業發展趨勢、企業內部資源和能力等方面的分析，為企業制定戰略目標提供財務可行性分析和風險評估。戰略實施過程中，財務部門根據戰略目標制定詳細的預算計劃和績效指標，將戰略目標分解到各個業務部門和具體業務環節，并通過對預算執行情況和業務績效的監控與分析，及時發現問題并提出調整建議，確保企業戰略目標的順利實現。在企業轉型升級戰略時，財務部門通過各方面的財務規劃和管理，為企業轉型升級提供資金支持和風險控制，推動企業戰略目標的實現。

二、國有企業財務管理存在的問題

（一）財務管理理念落后

部分國有企業對業財融合的重要性認識不足，在日常工作中仍秉承著傳統的財務管理理念，覺得財務管理工作只是單純的記賬和核算，業務部門和財務部門也各自為政，缺乏有效的溝通和協調。業務部門更關注業務目標的達成，對財務成本和風險控制相對忽視；財務部門過于局限于財務數據處理，對業務活動的情況了解較少，無法為業務決策提供有價值的財務支持。這種落后的財務管理理念不僅會影響業財融合的落地，還會對企業運營效率的提升帶來不利影響。而且在傳統財務管理理念下，對市場變化敏感度較低，制定財務決策時更側重于內部財務指標的完成，忽視市場動態和競爭對象的情況。而且在財務管理工作中，對新興財務管理方法和工具應用范圍有限，這也使成本控制、績效評價、財務流程優化等方面難以取得突破，無法充分發揮財務管理的價值創造作用。

（二）業務流程和財務流程脫節

國有企業現有的業務流程和財務流程存在脫節的現象。在項目立項階段，業務部門可能沒有充分考慮項目的財務可行性和預算約束，導致項目后期資金短缺或成本超支；合同簽訂過程中，業務和財務部門溝通不暢，可能出現合同條款與財務結算要求不一致的情況，給財務核算和資金回收帶來較大的困難。同時業務流程中審批環節繁瑣，各部門之間信息傳遞不及時，也對業財融合的效率和財務管理水平的提升帶來較大的影響。而且，流程的脫節使得業務與財務難以形成合力，不利于業財融合目標的實現。

（三）財務管理手段和方法單一

目前大部分國有企業財務管理手段和方法相對單一，難以滿足業財融合的需求。財務信息化程度較低，數據處理效率和準確度不高，這不僅會增加財務人員工作負擔，也會對財務信息的及時性和可靠性帶來影響。財務分析過度依賴傳統的比率分析方法，對其他更深人、更全面的分析方法運用較少，無法多角度、全方位深入剖析企業的財務狀況和經營成果。預算管理模式也較為固化，多數國有企業采用傳統的增量預算方法，這也導致預算與實際業務脫節，無法適應市場變化和企業戰略調整的需求。在資金管理方面，通常只是簡單進行資金收付和存儲，缺乏對資金的有效配置和風險管理。成本管理方面，一些企業往往采用傳統的成本核算方法，側重于事后成本核算和分析，缺乏對成本的全過程控制和精細化管理。

（四）風險識別與評估體系不完善

業財融合背景下，國有企業面臨的風險更加復雜多變。在日常工作中，對于一些新的業務模式和業務活動帶來的財務風險認識不足，未能及時制定相應的風險應對措施。同時還存在業務數據和財務數據未能得到有效整合的問題，企業難以全面、準確識別潛在風險。一些國企仍用傳統的財務風險評估方法，如比率分析法、趨勢分析法等，這些方法往往側重于歷史數據，無法更好地適應業財融合背景下復雜多變的業務環境。對于一些財務因素對財務風險的影響，缺乏有效的評估手段。國有企業風險管控的薄弱，使企業面對風險時易陷入被動局面，影響企業的穩定發展。

三、基于業財融合的國有企業財務管理轉型路徑

（一）轉變財務管理理念

國有企業應摒棄傳統的財務部門獨立核算、事后監督的觀念，樹立業財融合的全新理念。管理層要高度重視并積極推動業財融合，將其納入企業戰略規劃。通過組織專題培訓、研討會等活動，向全體員工尤其是業務部門和財務部門人員宣傳業財融合的重要性和意義，讓員工深刻認識到業財融合是企業提升競爭力、實現可持續發展的關鍵舉措，促使業務人員在開展工作時主動考慮財務因素，財務人員積極參與業務活動，從源頭實現業務與財務的深度融合。

在日常工作中，應重視大數據分析手段的應用，深人分析市場趨勢、行業動態、客戶需求等，結合企業戰略目標，制定科學合理的財務預算和預測模型，為企業決策提供前瞻性的支持3。同時將財務管理重心從核算向管理轉移，財務人員在做好基礎核算工作的同時，應深入參與到企業經營管理中，從財務角度為業務部門提供決策支持。財務部門和業務部門應打破部門壁壘，促進部門間的深度合作與溝通，實現業務與財務的協同發展。財務人員也應積極關注企業的戰略目標和業務發展方向，主動與管理層和業務部門溝通，了解企業的發展需求和面臨的挑戰，運用財務專業知識，為企業戰略規劃、業務決策等提供有價值的信息和建議。另外，國有企業財務管理工作中，還應樹立以價值為導向的管理理念，將關注重點從成本轉向價值。并利用合理的資源配置和有效的投資決策引導企業資源向高價值的業務領域和項目傾斜，促進企業價值的最大化。

（二）優化業務流程

業財融合背景下，國有企業應針對現有業務流程和財務流程進行全面梳理，找出其中重復、繁瑣及銜接不暢的環節，并針對業務和財務流程進行整合，建立統一的業財流程。業務部門和財務部門之間應建立溝通協同機制，搭建業財溝通的橋梁。針對重大項目或業務流程優化工作，成立財務人員和業務人員組成的聯合項目小組，共同參與項目的規劃、執行和監控，確保項目順利推進。為了強化溝通，應安排財務人員和業務人員進行短期輪崗，使財務人員深人了解業務操作流程，業務人員增強財務意識。同時，應將預算管理融人業務流程的前端，在業務計劃制定階段，財務部門與業務部門共同進行預算編制。而且將成本管理貫穿于業務流程的各個環節，實現成本的有效控制。并在業務流程中設置關鍵風險控制點，借助信息化手段實時監控業務數據，一旦出現異常情況應及時預警。為了優化業務流程，還應將財務系統與業務系統進行集成，實現數據的實時共享和交互。并利用RPA技術，實現業務流程中一些重復性、規律性工作的自動化處理，提高流程效率和準確性。

（三）創新財務管理手段和方法

國有企業應加快構建集業務、財務、管理等功能于一體的信息平臺，實現業務系統與財務系統的無縫對接和數據共享。通過該平臺，業務部門在開展業務活動時產生的數據能夠實時傳輸到財務系統中，財務部門可以及時進行財務處理和分析；財務部門的財務信息也能及時反饋給業務部門，為業務決策提供支持。同時應綜合運用多種財務分析方法，從財務視角和業務視角全面分析企業運營狀況，及時發現潛在問題和風險，并為企業戰略決策、風險防控、成本控制等提供數據支持和決策依據。在實際財務工作中，應重視零基預算、滾動預算、彈性預算等多種預算管理方法相結合的應用，提高預算的科學性和靈活性。并根據企業戰略自標和市場變化，定期對預算進行調整和優化，確保預算與實際業務的緊密結合。在資金管理方面，應運用多元化的資金管理工具，提高資金使用效率，降低資金成本。針對成本管理，應引入作業成本法、目標成本法、價值鏈成本管理等先進的成本控制方法，降低各項成本費用，提高企業成本競爭力。

（四）構建完善的風險管控體系

業財整合背景下，國有企業在強化業財融合意識的同時，還應樹立全員風險管理理念，運用豐富的風險識別方法，有效識別各種風險。具體可以引入情景分析法，分析在各種情景下可能出現的財務風險。也可以運用流程分析法，全面梳理業務流程，識別其中存在的風險點。同時，應構建完善的風險評估指標體系，除了傳統的財務指標外，應增加非財務指標，設置動態指標和細化業財融合指標，準確評估可能出現的風險。并通過建立健全定期評估機制，針對特殊事項應開展專項風險評估。運用信息化手段建立風險預警模型和指標閾值，一旦出現異常，及時進行預警。在風險管控過程中，還應加強數據管理和技術的應用，通過建立統一的數據平臺，融合財務數據和業務數據，保證數據的準確性、完整性和及時性，為風險識別和評估提供全面的數據支持。并借助大數據分析技術、人工智能技術等深入挖掘和分析海量數據，發現潛在的風險模式和趨勢。通過數據建模，預測市場變化、客戶行為等對企業財務狀況的影響，提高風險識別與評估的準確性和前瞻性。

結束語

在業財融合的大背景下，國有企業財務管理轉型已刻不容緩且勢在必行。通過理念革新、流程重塑、技術賦能以及風險管控等一系列轉型路徑，國有企業在財務管理方面取得了顯著成效，打破了財務與業務之間的壁壘，實現了信息的高效流通與協同合作。業財融合不僅提升了財務管理的精準度和決策支持能力，更為國有企業優化資源配置、增強風險抵御能力、提升市場競爭力提供了有力保障。隨著國有企業深入對業財融合的實踐探索，在各種技術的支持下，國有企業財務管理必然會在企業戰略規劃、業務創新、風險管控等方面發揮出重要作用，助力國有企業的高質量發展。

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