財務共享中心模式下如何提高企業內控管理水平

引言

隨著經濟全球化和信息技術的快速發展，企業面臨的經營環境日趨復雜，這對企業的內部控制管理提出了更高的要求。財務共享中心作為一種集約化管理模式，通過整合企業財務資源，優化財務流程，提高財務管理效率，已成為企業提升內控管理水平的重要途徑。本文將探討在財務共享中心模式下，企業如何通過創新管理手段，提高內控管理的效率，以適應不斷變化的外部環境，保障企業的穩健運營。

一、財務共享中心與內控管理的關系

（一）財務共享中心的定義及特點

財務共享中心是一種將企業集團內部的財務和會計業務集中處理的管理模式。這種模式通過建立一個中心化的服務平臺，為集團內多個成員單位提供標準化、專業化的財務服務。財務共享中心的特點包括集中化處理、流程標準化、成本效益最大化和服務質量提升。集中化處理使得財務操作更加規范，減少了重復勞動，提高了工作效率。流程標準化則確保了不同成員單位間的財務處理一致性，增強了財務管理的透明度。成本效益最大化體現在通過規模效應降低單位成本，而服務質量提升則是通過專業化分工提高服務響應速度和處理質量。

（二）內控管理在財務共享中心的作用

內控管理在財務共享中心扮演著至關重要的角色。它不僅涉及財務數據的準確性和完整性，還關系企業資產的安全和運營的合規性。在財務共享中心，內控管理通過確保業務流程的合規性，降低企業運營風險，提高財務報告的可靠性。此外，內控管理還有助于提高財務共享中心的工作效率，通過監控和評估流程的有效性，及時發現并糾正偏差，確保財務活動的高效執行。內控管理還促進了財務共享中心的持續改進，通過定期的內控評價和審計，推動流程優化和技術創新，提升整體財務管理水平。

（三）財務共享中心對內控管理的影響

財務共享中心對內控管理的影響是多方面的。首先，它通過集中處理財務業務，加強了對財務活動的監督和控制，使得內控管理更加集中和高效。其次，財務共享中心的建立促進了內控流程的標準化和自動化，減少了人為錯誤和操作風險。最后，財務共享中心通過提供實時的財務數據和分析，增強了企業對內部風險的識別和響應能力。然而，財務共享中心也帶來了新的挑戰，如信息技術安全風險和人員素質要求的提高。這要求企業在實施財務共享中心時，必須加強內控管理，確保財務共享中心的穩定運行和企業財務安全。通過財務共享中心的有效運作，企業能夠實現內控管理的優化，提升企業的整體管理水平和市場競爭力。

二、財務共享中心模式下內控管理的挑戰

（一）流程再造中的內控風險

在財務共享中心模式下，流程再造是實現效率提升的關鍵步驟，但同時也帶來了內控風險。流程再造可能涉及對原有財務管理流程的徹底改造，包括業務流程的重新設計、工作職責的重新分配以及操作規程的變更。這些變化可能會打破原有的內控平衡，增加操作失誤和欺詐的風險。例如，新的流程可能沒有充分考慮內部牽制和監督機制，導致權力過于集中，增加了內部舞弊的可能性。因此，企業在進行流程再造時，必須同步規劃和實施相應的內控措施，確保新流程的合規性和安全性。這要求企業對流程再造進行全面的風險評估，并制定相應的風險應對策略，以確保內控管理的有效性。

（二）信息技術應用中的安全風險

隨著云計算、大數據分析等技術的應用，財務數據的存儲和處理變得更加集中，一旦發生數據泄露或系統故障，可能會對企業造成重大損失。此外，網絡攻擊和黑客人侵的風險也在不斷增加，這對財務共享中心的信息安全管理提出了更高的要求。企業必須建立健全的信息安全管理體系，包括數據加密、訪問控制、防火墻和入侵監測系統等，以保護財務數據的安全。同時，企業還需要定期進行信息安全培訓和應急演練，提高員工的安全意識和應對能力，確保信息技術應用中的安全風險得到有效控制。

（三）人員素質與內控管理的匹配問題

財務共享中心模式下，人員素質對內控管理的影響不容忽視。隨著財務流程的標準化和自動化，對財務人員的專業技能和綜合素質提出了更高的要求。財務人員不僅要精通會計和財務管理知識，還需要掌握信息技術和內控管理的技能。然而，現實中可能存在人員素質與內控管理要求不匹配的問題，如員工對新系統的適應能力不足、對內控政策的理解不深入等。這不僅影響財務共享中心的運作效率，也可能導致內控漏洞。因此，企業需要加強員工培訓和發展，提升員工的專業能力和內控意識。同時，企業還應建立激勵和考核機制，鼓勵員工積極參與內控管理，提高內控管理的整體效果。通過提高人員素質，企業能夠確保內控管理的有效實施，為財務共享中心的穩定運行提供人才保障。

三、提高內控管理水平的策略

（一）優化內控流程，提升效率

提高內控管理水平的首要策略是優化內控流程，以提升整體工作效率。在財務共享中心模式下，內控流程的優化意味著對現有的財務和會計操作進行梳理和重組，消除不必要的步驟，簡化復雜的流程，以及引入自動化工具來提高處理速度。這不僅能夠減少人為錯誤，還能確保信息的準確性和及時性。例如，通過實施自動化的發票審批流程，可以減少審批時間，提高工作效率。同時，優化后的內控流程應包含有效的監督和檢查機制，以確保流程的合規性和有效性。此外，定期對內控流程進行評估和調整也是必要的，以適應業務變化和外部環境的發展。通過這些措施，企業能夠確保內控流程的高效運作，為財務共享中心的穩定運行提供堅實的基礎。

（二）強化風險管理，保障安全

強化風險管理是提高內控管理水平的關鍵策略之一。在財務共享中心模式下，企業面臨多種風險，包括操作風險、欺詐風險和合規風險等。因此，企業需要建立一個全面的風險管理體系，識別、評估和管理這些風險。這包括制定風險管理政策，建立風險評估框架，以及實施風險緩解措施。企業還應定期進行風險評估，以識別新出現的風險點，并及時更新風險管理策略。此外，企業應加強內部溝通，確保所有員工都了解風險管理的重要性，并參與到風險管理過程中。通過強化風險管理，企業能夠提前預防和應對潛在的風險，保障財務共享中心的安全穩定運行

（三）提升信息技術應用，增強監控

提升信息技術應用是提高內控管理水平的另一重要策略。在財務共享中心模式下，信息技術的應用可以增強企業的監控能力，提高內控管理的效率和效果。企業應利用先進的信息技術，如大數據分析、云計算和人工智能等，來收集、分析和處理財務數據。這些技術可以幫助企業實時監控財務活動，及時發現異常情況，并采取相應的措施。例如，通過實施實時的財務監控系統，企業可以快速識別和響應潛在的欺詐行為。此外，企業還應加強信息技術基礎設施的建設和維護，確保數據的安全和系統的穩定。通過提升信息技術應用，企業能夠增強內控管理的監控能力，提高對財務風險的識別和應對能力。

四、財務共享中心模式下內控管理的實施建議

（一）制定明確的內控管理目標

在財務共享中心模式下，制定明確的內控管理目標是確保內控措施得以有效實施的基礎。這些目標應當與企業的總體戰略和財務目標相一致，同時具體、量化，以便于跟蹤和評估。明確的內控目標有助于指導日常的財務管理活動，確保所有財務操作都符合既定的標準和法規要求。企業可以設定減少會計錯誤率、提高財務報告準確性、縮短財務結算周期等具體目標。這些目標應當被分解為可操作的步驟，并分配給相應的責任人，以確保每個環節都有明確的責任主體。通過這種方式，企業可以確保內控管理的目標得到有效執行，從而提高整個組織的內控管理水平。

以HE集團為例，該集團在實施財務共享中心轉型時，明確了內控管理的自標，即通過財務共享服務提升財務管理效率，加強財務信息質量控制，有效降低財務風險，并優化集團運營成本。HE集團將財務人員分為業務財務、共享財務、專業財務三類角色，通過“人單合一\"模式下的網狀節點型組織架構，使每個財務人員成為自已的CEO，在為用戶創造價值的同時實現自身價值，并分享價值。這一自標的設定，不僅明確了財務共享中心的發展方向，也為內控管理提供了清晰的指引，確保了內控措施與企業戰略目標的一致性，從而提高了內控管理的效果和效率。

（二）建立有效的內控監督機制

有效的內控監督機制不僅包括對財務流程的實時監控，還涉及對內控措施執行情況的定期審查。企業應當建立一個多層次的監督體系，包括內部審計、管理層監督和員工自查等。內部審計可以定期對財務流程進行審查，以確保內控措施得到有效執行，并識別潛在的風險點。管理層監督則涉及對財務活動的持續監控，以及對異常情況的快速響應。員工自查則鼓勵員工在日常工作中主動識別和報告問題。此外，企業還應當建立一個透明的報告和反饋機制，鼓勵員工報告可疑行為，并對有效報告給予獎勵。通過這些措施，企業可以及時發現和糾正內控缺陷，保障財務共享中心的穩定運行。

以MN集團為例，該集團在建立財務共享服務中心的過程中，特別強調了內控監督機制的重要性。蒙牛集團的財務共享服務中心通過整合資金、人力資源、預算系統等八個系統，構建了一個完整的業務和財務數據流信息平臺。在這個平臺上，所有的報銷事宜都可以在系統中實現自動流轉，通過OPENTEXT承載影像與線上和手機端審核，信息傳遞在影像支撐下，由BPM流轉加之短信提示保障單據審核效率與費用報銷的真實性、合規性。此外，MN集團在財務共享服務中心專門設立票據審核崗位，由各個子公司通過共享系統傳輸電子票據，票據審核人員對票據進行集中處理，對各類業務票據有序查驗并歸檔，確保了財務流程的合規性和安全性。通過這些措施，MN集團建立了一個有效的內控監督機制，不僅提高了財務處理的效率，也加強了對財務風險的控制和管理，體現了在財務共享中心模式下內控管理實施建議的有效性。

（三）加強內控文化的培養與傳播

內控文化的培養和傳播是提高財務共享中心內控管理水平的關鍵。內控文化強調的是整個組織對內控重要性的認識和承諾。企業應當通過培訓、溝通和領導示范等方式，培養一種以合規和誠信為核心的內控文化。這種文化應當鼓勵員工在日常工作中遵守內控規定，積極識別和報告風險。企業可以通過定期的內控培訓，提高員工對內控知識的理解和應用能力。同時，企業領導應當通過自己的行為示范內控的重要性，樹立誠信和合規的榜樣。此外，企業還應當建立獎勵和懲罰機制，對遵守內控規定的行為給予獎勵，對違反規定的行為進行懲罰。通過這些措施，企業可以營造一種積極的內控氛圍，使內控管理成為組織文化的一部分，從而提高整個組織的內控管理水平。

以DF汽車集團為例，該集團在財務共享中心的建設中，特別注重內控文化的培養與傳播。該集團以促進業務標準合規、提升運營管控效率為目標，建立了“卓越共享服務中心”。在質量建設方面，DF汽車集團財務共享中心搭建了三級風險防控體系，通過年度員工自查、月度質量分析、專項內控評價及外部檢查對中心質量進行嚴格把控，確保內控文化在組織內部的深入實踐。

結論

財務共享中心模式為企業內控管理提供了新的視角和工具。通過優化內控流程、強化風險管理和提升信息技術應用，企業可以有效提高內控管理水平。這不僅有助于企業降低運營風險，提升財務管理效率，還能增強企業的核心競爭力。因此，企業應積極采取措施，推動財務共享中心與內控管理的深度融合，以實現企業的可持續發展。

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