財(cái)務(wù)管理和管理會(huì)計(jì)的創(chuàng)新與發(fā)展

當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)在投融資領(lǐng)域所起到的作用是越來越重要了，已經(jīng)成為幫助企業(yè)進(jìn)行決策的重要工具。隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用和普及，一些企業(yè)的投融資管理流程也發(fā)生了越來越明顯的變化。這些變化對(duì)傳統(tǒng)決策模式帶來多方面的影響，帶動(dòng)了企業(yè)價(jià)值的轉(zhuǎn)型發(fā)展和高質(zhì)量發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)的主要?jiǎng)?chuàng)新途徑

管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)型與融合。管理會(huì)計(jì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的融合已經(jīng)成為行業(yè)發(fā)展的必然走向，在傳統(tǒng)理論范疇內(nèi)，管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原本各自獨(dú)立運(yùn)作，其工作性質(zhì)以及服務(wù)對(duì)象均存在一定程度的差異，這種狀況已漸漸難以滿足現(xiàn)代企業(yè)對(duì)于高效且精準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理的要求。基于此，隨著業(yè)財(cái)融合概念的提出，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的壁壘被打破，通過信息的實(shí)時(shí)共享與協(xié)同，企業(yè)的管理效率以及資源配置能力得以逐步提升。在業(yè)財(cái)融合的背景和現(xiàn)代企業(yè)管理環(huán)境下，管理會(huì)計(jì)的角色也出現(xiàn)了越來越多的轉(zhuǎn)變。從傳統(tǒng)的核算型轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略支持型之后，管理會(huì)計(jì)人員需要掌握更為豐富的業(yè)務(wù)知識(shí)，通過數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策，為企業(yè)創(chuàng)造出更大的價(jià)值。通過參與業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和設(shè)計(jì)，管理會(huì)計(jì)可支持企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，以此推動(dòng)企業(yè)在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境中維持自身競(jìng)爭(zhēng)力。

大數(shù)據(jù)與人工智能的推動(dòng)。大數(shù)據(jù)與人工智能技術(shù)的快速發(fā)展，正深刻改變著財(cái)務(wù)管理以及管理會(huì)計(jì)的工作方式，這些技術(shù)提高了數(shù)據(jù)分析與預(yù)測(cè)能力，優(yōu)化了投融資決策，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理朝著智能化和自動(dòng)化方向發(fā)展，人工智能技術(shù)用于財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理與智能分析。比如說AI技術(shù)可自動(dòng)識(shí)別并導(dǎo)入各類財(cái)務(wù)文件，自動(dòng)完成憑證制作，極大減輕了會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)。通過機(jī)器學(xué)習(xí)算法，AI可以對(duì)海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)展開深度挖掘，生成直觀的報(bào)表以及趨勢(shì)預(yù)測(cè)，協(xié)助企業(yè)了解財(cái)務(wù)狀況，識(shí)別利潤增長(zhǎng)點(diǎn)，為戰(zhàn)略決策提供有力支撐。大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用，讓財(cái)務(wù)管理更加依賴數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)，企業(yè)可整合多渠道的海量數(shù)據(jù)，如市場(chǎng)數(shù)據(jù)、宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，更全面地展示市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，把握市場(chǎng)趨勢(shì)以及公司的真實(shí)情況。通過數(shù)據(jù)挖掘和分析，大數(shù)據(jù)可找出潛在的投資機(jī)會(huì)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，優(yōu)化投資組合。

投融資管理創(chuàng)新實(shí)踐案例分析

廈門航空“大財(cái)務(wù)”管理模式

廈門航空引入了一種名為四維時(shí)空的財(cái)務(wù)管理理念，它包含四個(gè)方面，分別是“廣度”“深度”“高度”和“時(shí)間”，該理念著重于在拓寬財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域、提升其附加值、運(yùn)用宏觀系統(tǒng)思維以及實(shí)施全過程財(cái)務(wù)管控等方面實(shí)現(xiàn)平衡。這種理念突破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的限制，讓財(cái)務(wù)管理的影響力可延伸至企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化。

廈門航空進(jìn)行了組織架構(gòu)方面的創(chuàng)新，其創(chuàng)立了“大財(cái)務(wù)”組織架構(gòu)，在計(jì)財(cái)部門設(shè)置了企業(yè)規(guī)劃分部、法律分部以及飛機(jī)引進(jìn)處，把戰(zhàn)略規(guī)劃、績(jī)效管理、法律事務(wù)等職能同財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了深度融合，此項(xiàng)組織架構(gòu)的創(chuàng)新，讓財(cái)務(wù)思維可在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的整個(gè)過程中得以貫穿，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、安全的有機(jī)結(jié)合。

廈門航空推行了兼顧戰(zhàn)略發(fā)展以及風(fēng)險(xiǎn)管控的雙閉環(huán)管理舉措，把戰(zhàn)略管理、資源與預(yù)算管理以及績(jī)效管理這三大職能進(jìn)行了有機(jī)整合，構(gòu)建起了“戰(zhàn)略—資源—績(jī)效”也就是"SRP"的戰(zhàn)略管控體系，此體系保障了企業(yè)戰(zhàn)略可有效地落實(shí)，實(shí)現(xiàn)了資源配置的優(yōu)化以及績(jī)效的持續(xù)提高。

廈門航空在投融資管理方面取得了一定成效，其通過對(duì)資源進(jìn)行精細(xì)化配置以及實(shí)施嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)防控措施，使得資產(chǎn)負(fù)債率維持在較低水平，實(shí)現(xiàn)了低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營的狀態(tài)。這家公司的具體成效主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，在資產(chǎn)負(fù)債率方面，廈門航空保持著行業(yè)內(nèi)最低的資產(chǎn)負(fù)債率，這種情況提高了企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。在補(bǔ)貼和投資收益方面：2022年廈門航空獲得航線補(bǔ)貼以及專項(xiàng)補(bǔ)貼，兩者合計(jì)為20.38億元，同時(shí)還取得了1.56億元的投資收益，這些補(bǔ)貼有效地提升了企業(yè)的盈利水平，在連續(xù)盈利方面，廈門航空成為全球唯一一家連續(xù)36年實(shí)現(xiàn)盈利的航空公司，這充分展示了其出色的財(cái)務(wù)管理以及投融資管理能力。

廣西高峰礦業(yè)綠色礦山項(xiàng)目

廣西高峰礦業(yè)有限責(zé)任公司身為國家級(jí)綠色礦山企業(yè)，立足主力礦體接續(xù)的需求，開展了選礦廠異地提標(biāo)升級(jí)改造工程，該項(xiàng)目引進(jìn)全球領(lǐng)先的“德瑞克高頻細(xì)篩”以及“干霧抑塵技術(shù)”，構(gòu)建起“磁選、浮選、重選”聯(lián)合工藝體系，成功解決了錫石過磨、硫化礦欠磨等行業(yè)技術(shù)難題。項(xiàng)目配套建設(shè)了環(huán)保治理設(shè)施，實(shí)現(xiàn)了礦產(chǎn)資源高效利用與清潔生產(chǎn)的雙重突破。

金屬回收率提升。通過智能化選礦系統(tǒng)的升級(jí)，該公司錫金屬回收率、鉛銻金屬回收率以及鋅金屬回收率均有所提升，幅度為3—5個(gè)百分點(diǎn)。若以每年處理礦石量100萬噸來計(jì)算，公司每年可多回收的金屬量在3000噸至5000噸，按照當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行估算，可增加的收益為1500萬至2500萬元。

產(chǎn)能提高。公司產(chǎn)能實(shí)現(xiàn)了30%的增長(zhǎng)，具體而言就是年處理礦石量從原本的80萬噸提升到了104萬噸，礦石處理量得以增加，同時(shí)設(shè)備利用率也有所提升，單位礦石處理成本同步降低。

能耗降低。能耗降低的幅度為21.3%，按照原來每噸礦石50元的能耗成本來計(jì)算，假設(shè)一年處理礦石的數(shù)量達(dá)到100萬噸，由于能耗降低可節(jié)約大約1065萬元的能耗成本。

運(yùn)營成本節(jié)約。運(yùn)營成本節(jié)省幅度達(dá)到了17.02%，若按照原來每噸礦石100元的運(yùn)營成本來計(jì)算，那么每年處理100萬噸礦石的情況下，可節(jié)約的運(yùn)營成本大約為1702萬元。

尾礦產(chǎn)生率降低。尾礦產(chǎn)生率從原本的30%下降至15.9%，按照每年處理100萬噸礦石來計(jì)算，每年可減少尾礦產(chǎn)生量大約14.1萬噸。這樣一來，減少了尾礦處理所需的成本，又降低了對(duì)環(huán)境造成的污染。

綠色金融支持。2024年2月，興業(yè)銀行柳州分行對(duì)該項(xiàng)目提供了3億元、為期10年的綠色貸款，這筆貸款專門用來置換股東此前在工程建設(shè)以及設(shè)備采購方面所做的投入，為項(xiàng)目提供了足夠的資金支持，保障了項(xiàng)目順利開展實(shí)施。

投融資創(chuàng)新模式呈現(xiàn)出新特點(diǎn)。此項(xiàng)目通過金融產(chǎn)品創(chuàng)新成功打通了技改項(xiàng)目融資途徑，有力地推動(dòng)了傳統(tǒng)礦業(yè)朝著“綠色化、智能化、集約化”方向轉(zhuǎn)變。

投融資管理面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策

當(dāng)前，宏觀經(jīng)濟(jì)不確定性已然成為投融資決策過程中一項(xiàng)關(guān)鍵挑戰(zhàn)。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩以及政策變化等外部因素，會(huì)直接對(duì)企業(yè)的投融資策略和市場(chǎng)預(yù)期產(chǎn)生影響。例如，商業(yè)銀行處于不確定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境里會(huì)面臨更大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，信貸資金的安全問題顯得格外突出。經(jīng)濟(jì)政策的不確定性，如利率調(diào)整、匯率波動(dòng)等情況有可能導(dǎo)致企業(yè)融資成本上升，投資回報(bào)率降低。就拿恒大集團(tuán)來講，受到房地產(chǎn)行業(yè)政策調(diào)控的作用，其短債長(zhǎng)用的現(xiàn)象有所加劇，資金鏈壓力增大，最終面臨著較高的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

具體來說，投融資管理正面臨以下這些挑戰(zhàn)：

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來越激烈，隨著市場(chǎng)開放程度不斷地加深，行業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)程度明顯加劇，投資回報(bào)率有所下降，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)地增加了很多。在電商領(lǐng)域，像京東和阿里這樣的巨頭通過渠道下沉戰(zhàn)略對(duì)農(nóng)村市場(chǎng)展開爭(zhēng)奪，這充分體現(xiàn)出市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈狀況。政府投融資平臺(tái)在基礎(chǔ)設(shè)施以及公共服務(wù)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)也同樣越來越激烈了，各地的平臺(tái)公司紛紛對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，提升自身的市場(chǎng)化能力，以此來應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)所帶來的壓力。

大數(shù)據(jù)以及人工智能技術(shù)在投融資決策中的運(yùn)用，對(duì)于數(shù)據(jù)質(zhì)量與安全性提出了更為嚴(yán)苛的要求。數(shù)據(jù)出現(xiàn)泄露或者錯(cuò)誤的情況，有可能對(duì)決策的準(zhǔn)確性產(chǎn)生越來越大的影響，給企業(yè)造成重大損失。金融機(jī)構(gòu)一定要通過采用敏感數(shù)據(jù)安全防護(hù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)訪問的嚴(yán)格管理控制以及對(duì)外部威脅的防范。比如中國人民銀行某支行與美創(chuàng)科技聯(lián)合起來，布置敏感數(shù)據(jù)安全防護(hù)系統(tǒng)，切實(shí)保障了金融敏感數(shù)據(jù)的安全性、可用性以及機(jī)密性。

技術(shù)以及人才方面存在的瓶頸，新興技術(shù)的應(yīng)用比以前更加需要專業(yè)人才的托舉，然而企業(yè)面臨著人才短缺的狀況，并且技術(shù)實(shí)施也存在一定難度。比如說某國有投資公司在轉(zhuǎn)型進(jìn)程中，察覺到員工能力跟新業(yè)務(wù)需求不匹配，培訓(xùn)內(nèi)容和轉(zhuǎn)型目標(biāo)出現(xiàn)脫節(jié)，培訓(xùn)機(jī)制處于孤立狀態(tài)，以至于難以培育出合格的人才。這體現(xiàn)出企業(yè)在技術(shù)和人才方面所面臨的瓶頸，對(duì)投融資業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展形成了制約。

對(duì)于投融資管理中存在的這些問題和挑戰(zhàn)，建議采取以下這些措施：

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系，構(gòu)建全方位風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。一定要通過大數(shù)據(jù)以及人工智能提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，投資公司也要開展詳盡的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等方面，并且采取多樣化投資以及盡職調(diào)查等舉措，降低單個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。另外，還要組建專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、控制與監(jiān)控，保障投資決策的穩(wěn)健性及安全性。

促進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程，增加信息技術(shù)方面的投入，搭建數(shù)字化投融資管理平臺(tái)，以此提高決策效率。金融機(jī)構(gòu)一定要通過大數(shù)據(jù)以及人工智能技術(shù)，來提升普惠金融服務(wù)質(zhì)量以及用戶體驗(yàn)，比如中國工商銀行四川省分行就通過大數(shù)據(jù)技術(shù)打造了“稅務(wù)貸”普惠金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了客戶營銷、業(yè)務(wù)辦理、風(fēng)險(xiǎn)決策整個(gè)流程的線上管理，審批時(shí)效大幅縮短，切實(shí)提升了普惠信貸服務(wù)質(zhì)量和用戶體驗(yàn)。

重視人才培養(yǎng)以及引進(jìn)工作，強(qiáng)化內(nèi)部培訓(xùn)力度。積極引進(jìn)復(fù)合型人才，以此來適應(yīng)新技術(shù)應(yīng)用的需求。企業(yè)可構(gòu)建起分層分類的培訓(xùn)體系，融入培訓(xùn)積分機(jī)制，優(yōu)化培訓(xùn)效果，加強(qiáng)和高校、科研機(jī)構(gòu)之間的合作，引進(jìn)擁有大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)能力的人才，以此提升企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合，推動(dòng)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門協(xié)同合作。要充分挖掘數(shù)據(jù)的價(jià)值，為投融資決策提供有力支持。例如，中興通訊推出了財(cái)務(wù)管理成熟度模型FCMM，把CMM理念引入到財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的深度融合。

目前，財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型成為新趨勢(shì)，企業(yè)通過大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的自動(dòng)化、智能化以及精細(xì)化，提升了管理效率與決策準(zhǔn)確性。未來，投融資管理領(lǐng)域會(huì)持續(xù)創(chuàng)新，企業(yè)要積極探尋新興產(chǎn)業(yè)與技術(shù)的投資機(jī)會(huì)，結(jié)合戰(zhàn)略性投資與財(cái)務(wù)性投資，實(shí)現(xiàn)多元化投資組合。同時(shí)，要深化技術(shù)應(yīng)用，通過互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)改善投融資管理，提高管理效率和準(zhǔn)確性。另外，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)對(duì)潛在的市場(chǎng)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。