企業內部控制管理與財務風險的防范措施

企業經營管理中，會因為內部控制不到位產生財務風險，進而影響企業投融資管理、資源分配等工作。通過內部控制管理，能提高財務風險防范效果，使企業在復雜多變的市場中提升發展動力，從而提高自身的競爭力。為促進企業高質量發展，本文就內部控制管理與財務風險防范展開探究。

一、相關理論概述

1.內部控制管理

為達成企業戰略目標，實現可持續發展，要求財務部門、業務部門協同作業，通過履行各部門職責、完成部門目標，助力企業發展。內部控制管理以戰略目標為導向，通過對企業經濟活動和各部門工作的分析，制定管理制度，采取一系列有效管理措施，構建內部控制體系，規范各部門的經營行為，動態監督企業的經營行為、資產管理和工作流程實施情況，從而推動企業制度化、標準化建設。企業內部控制主要圍繞管理控制和會計控制開展，其中管理控制是以企業經營管理工作為入手點，通過管理各部門的業務活動快速達成部門目標和戰略目標。會計控制則以管理各部門財務活動為主，通過財務風險防范、制度建設等措施，保證企業財務數據的真實性和資產安全性。內部控制管理的實施，能保證企業經濟活動順利開展，可以提高企業應對各類風險的能力，有助于企業平穩發展。為最大程度發揮內部控制管理在企業中的作用，企業應圍繞內部控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監督五個方面，借助多元化控制手段提高內部控制效果，推動企業經濟活動高效進行。

2.財務風險

財務風險，是企業財務管理中因不確定因素使財務狀態發生不利變化的可能性。財務風險會降低企業的盈利能力，造成資金短缺等問題，是企業風險防范的重點。企業財務風險類型豐富，包含流動性風險、信用風險、市場風險、操作風險、籌融資風險、收益分配風險等。企業財務風險管理中，需要重點考慮風險類型及產生原因，通過因地制宜的原則，提高風險防范能力，防止對企業經濟活動的實施產生不利影響。

二、企業內部控制管理和財務風險防范的重要性

1.企業內部控制管理的重要性

內部控制作為保障企業經濟活動穩定實施的有效措施，其重要性主要體現在以下幾方面。第一，保證企業經營的合法性與合規性。內部控制管理的目標，就是在合規合法的前提下，規范企業的經濟活動，使企業各項活動都符合我國相關的法律和政策。內部控制管理體系覆蓋企業所有的經濟活動，通過約束員工行為和規范企業的經營行為，減少違規操作，使企業形成良好的內部控制環境。例如，我國某企業由于缺少完善的管理體系，難以保證自身運行的規范性、合理性。為增強企業可持續發展能力，通過制定內部控制制度和流程，組織內部宣傳和培訓，規范財務管理行為，能夠提高內部審計和風險防范效果。在健全的規章制度約束下，減少經營管理風險和違法風險，能夠保障企業經營管理的穩定。第二，防范企業風險。內部控制管理在風險防范和控制方面發揮較大的作用。企業經營中會遇到較多風險，如市場風險、信用風險等。內控管理的實施，能發現各類風險，了解風險產生的原因并對癥下藥。例如，針對企業經營管理中常見的風險，制定風險評估和預警機制，通過對業務部門工作流程的檢查和評估，能發現潛在的風險，制定有效的風險防范措施，降低各類風險對企業經營的影響。第三，提高企業運營管理質效。企業普遍具有業務范圍廣、員工多、資金管理復雜的特點。若企業出現管理流程混亂、制度不完善或者責任模糊等問題，將會影響企業的運營效率，不利于企業的可持續發展。內控管理中，管理人員可以根據企業經營管理狀態和市場環境，制定配套的管理制度，控制企業經濟活動。如此一來，企業能剔除不必要的管理流程，提高管理制度的約束力度，推動企業經營管理工作高質量開展。

2.財務風險防范的重要性

2.風險評估不到位

第一，保障企業穩定發展。財務風險對企業的影響非常大，若不加以防范、控制，會使企業出現資金、信用等方面的問題，甚至使企業破產倒閉。目前影響企業財務風險的原因較多，會因為市場環境、國家政策等因素，使企業出現各類風險，影響企業正常運行。財務風險防范工作的實施，能提前識別影響財務管理的因素，通過財務風險防范措施的實施，降低財務風險的影響程度，使企業保持穩定運行狀態。

第二，降低財務成本。在控制財務成本方面，財務風險防范發揮了關鍵作用。一旦企業出現財務風險，需要在風險防范中投入大量的人員、資金，以解決財務管理問題。例如，當企業出現大量壞賬爛賬問題后，企業會因為爛賬問題投入較多的資金，如訴訟費用、催收費用等，從而增加財務管理成本。財務風險防范的實施，能提高企業的風險管控能力，使企業在潛移默化中樹立良好的口碑和社會形象，從而產生更大的發展動力。因此，企業需要做好財務風險防范和控制工作，深人分析各類風險產生的原因，采取有效措施，強化風險控制和提高管理水平。

第三，提高企業競爭力。激烈的市場競爭中，企業財務風險類型逐漸增加，對企業的影響也隨之增加。防范財務風險能使企業快速適應市場環境的變化，把握發展機遇，制定更加科學的戰略目標和計劃，使企業在目標明確的前提下實現健康發展。這樣一來，企業能創建良好的風險防范環境，提高企業管理人員的科學發展意識，使企業更加穩定地運行。

三、企業內部控制管理和財務風險防范中存在的問題

1.內部控制環境有待完善

內部控制環境對內控管理和財務風險防范工作的影響較大。如果企業不具備良好的內部控制環境，會增加各類財務風險發生的概率，難以維持企業經營的穩定。這一問題主要表現在以下幾方面。第一，部分人員的專業能力不足，難以及時發現風險，不了解市場環境和行業發展情況，不能為企業風險防范提供建議。內部控制環境的建設工作，需要工作人員的積極參與，通過履行崗位職責、提高業務能力，保證崗位工作效果，助力企業經營管理。由于工作人員的職業技能較差，無形中影響了內部控制環境建設。第二，內部控制意識薄弱。大部分企業都不具備內部控制意識，沒有根據企業經營管理現狀制定內部控制制度體系，影響了內部控制環境的建設。與此同時，由于缺少對內部控制的宣傳，企業未能增強員工的內部控制意識，不利于企業內部控制管理工作的規范化發展。

企業產生財務風險的原因多種多樣，對風險防范工作和內部控制有較高的要求。具體操作中，企業應制定配套的風險識別、預警和控制機制，通過對各類風險的評估，可及時發現并降低潛在風險對企業的影響。當前企業在風險評估中普遍存在以下不足：第一，風險識別不全面。財務風險識別中，缺少全局意識，不能發現重要風險并采取有效措施。此外，存在風險評估標準不統一、風險識別不到位的問題。各類風險的危害程度、產生原因不同，需要根據企業財務管理要求，制定統一的風險評估標準，確保財務風險能及時被發現。由于企業內部控制意識和風險防范意識薄弱，忽視了風險評估標準和方法的制定，導致了風險評估結果不一致。第二，缺少健全的風險評估、預警和控制機制。與財務風險相配套的管理制度，能提高企業全體員工的風險防范意識，可以增強內部控制管理效果。當前部分企業雖然制定了風險管理制度，但是各項制度的約束作用和執行效果較差，無法及時發現和控制風險，從而影響了內部控制環境建設，不能為企業發展提供幫助。

3.控制活動力度有待提高

企業內部控制管理中，需要圍繞管理工作、財務活動采取控制措施，通過對各項工作的動態管理，控制企業的經濟活動。本文通過對部分企業財務風險防范和內部控制管理的分析，發現部分企業內部控制管理的效果并不理想，不僅沒有約束相關人員的行為，還會因為操作不當產生各種風險?？刂苹顒恿Χ鹊膯栴}主要表現在以下幾方面。第一，內部控制覆蓋范圍窄。企業內部控制活動未完全覆蓋企業所有的業務流程和部門，使部分關鍵業務、重點項目成為控制盲區，無法控制財務風險。第二，執行力度有待提高。內部控制活動沒有按照預期的計劃操作，存在形式化問題。部分企業雖然針對財務管理、經營管理制定了內部控制措施，要求相關部門按照制度工作，但是受種種因素影響，內部控制活動未能按計劃執行，影響了內控管理效果。第三，控制活動與業務發展脫軌。內部控制工作應根據企業經營管理、市場環境的變化進行調整，只有不斷完善內部控制措施才能有效預防風險，提高企業內部控制水平。由于部分內部控制人員缺少動態化管理意識，沒有意識到內外部環境變化對內部控制的影響，進而忽視對相關制度、防范措施的調整。第四，缺少資源支撐。企業忽視對內部控制活動的資源支持，無法保障內部控制措施及時落地。

4.信息化建設水平有待提升

信息建設是內部控制要素之一，在企業防范財務風險方面發揮關鍵作用。大數據時代背景下，企業財務管理模式逐漸發生變化，由人員管理向智能化、數字化方向轉型，通過業財融合實現對企業所有數據的集中管理，無形中會提高企業財務風險防范效果和內部控制質量。當前企業在信息化建設方面存在以下不足。第一，信息系統更新不及時，存在信息孤島。大部分企業都建立了業務系統、財務系統，認為企業現有信息系統可以滿足內部控制和財務風險的管理需求。實際上，當前企業信息系統建設標準和數據處理要求不同，且各系統數據接口存在較大差異，無法實現數據共享，不能為財務風險防范提供參考。導致這一問題的主要原因，就是企業缺少信息系統更新意識，未結合大數據時代背景建立企業現代化信息系統。第二，信息溝通意識薄弱。無論是財務風險防范還是內部控制管理，都需要各部門做好信息交流工作，通過信息溝通，能使業務和財務部門了解彼此的工作進度，使財務內控管理工作更加科學。由于企業不具備信息溝通機制和溝通渠道，影響了部門間的交流效果。

5.監督管理制度有待創新

一方面，內部監督管理制度缺失。財務部門是負責財務風險防范和內部控制管理的責任部門之一，通過履行財務部門的監督職能，能提高內控管理和財務風險防范水平，有效減少各類風險。部分企業沒有在內控管理中制定風險監測機制，缺少對財務工作的監督，使財務人員出現懈怠工作情緒。此外，內部審計部門獨立性不足，不能針對內控管理、財務風險防范制定有效的監督措施，導致監督管理范圍窄、監督效果差的情況。

另一方面，外部監督不到位。當前雖然有較多部門監督企業的運行，但是因為缺少明確的監督責任，影響了監督的效果，難以保證風險防范的效果。

四、企業內部控制管理和財務風險防范措施

1.創建良好的內部控制環境

內部控制環境在財務內控管理和提升財務風險防范效果方面發揮著關鍵作用。企業應明確內部控制環境建設的重要性，明確內部控制環境的組成，采取有效措施，構建有助于企業發展的經營環境。針對內部控制環境建設問題，企業可以采取以下措施。第一，組織宣傳活動，將內部控制管理與財務風險防范的必要性貫穿宣傳活動中，并結合相關人員的崗位工作，進行案例分析，讓管理人員學習先進的管理理念，掌握財務風險防范的方法。同時，借助其他企業成本的內部控制管理經驗，展示內部控制與企業發展之間的關系，使管理人員了解財務風險的潛在威脅，形成正確的管理理念。第二，健全企業內部管理結構。發揮法人治理作用，完善企業管理機構和組織模式，明確各部門在財務風險防范、內部控制管理中的作用，制定配套的管理制度。此外，應加強對重大決策事項的管理，為基層員工提供參與企業決策的機會，通過多方參與增加重大事項決策的科學性，防止出現權力過于集中的情況。第三，加強人才隊伍建設。從事內部控制和財務風險防范的人員，應該具備扎實的理論基礎和豐富的實踐經驗，能夠根據企業內外部環境變化采取措施控制各類風險，規范企業運行管理模式。鑒于此，企業可以規劃人才隊伍建設方案，構建專業人才隊伍，提高從業人員的職業素養，使財務內控管理工作得以高質量進行。

2.加強風險評估和預警

財務風險防范過程中，應充分發揮內部控制的作用，收集國內外財務風險案例，總結財務風險類型、危害程度和控制方法，借助多種工具完成對企業內部財務風險的預防、控制。一方面，企業應加強對財務風險的評估，通過收集企業經營管理數據，從風險防范角度分析業務、財務活動是否存在風險，是否會對企業造成不利影響。另一方面，企業要做好風險預警和控制工作。借助大數據技術構建風險預警系統，設置財務風險指標，對于達到該指標的經濟活動，及時向管理人員發出預警，從而及時控制財務風險。同時，企業可以構建財務風險預警模型，通過財務數據分析、專業評估等措施發現和解決問題。例如，企業應收賬款管理中經常會面臨壞賬爛賬風險，由于催收不及時、賬務管理不到位引發較多問題。對此，企業應及時收集應收賬款管理方面的信息，了解此項工作的主要負責人，制訂催收計劃和方案，從企業戰略發展的角度分析問題，以避免資金流失。

3.提高內部控制力度

立足內部控制管理，結合財務風險防范的重要性，企業可以從以下方面入手，提高內部控制力度。第一，開展財務預算編制工作。預算管理是企業控制風險的有效措施，企業經營管理中，可以將預算管理貫穿經濟活動全過程，通過與業務部門的溝通，編制能控制企業資金支出的預算方案。確定預算方案后，要求業務部門認真執行，嚴格控制各項費用支出，降低財務風險發生的概率。第二，優化資金管理渠道。當前企業在資金管理方面面臨較大的壓力，會因為投融資問題使企業出現財務風險。針對這一問題，企業應制定資金管理方案，拓展資金融資渠道，優化投資計劃，使企業資金得到充分利用。第三，加強現代技術工具的應用，提高控制力度。信息技術的應用，不僅能提高業務部門的工作效率，還可以提高風險防范的效果。在內部控制中，應用各類技術工具，完善企業經營管理流程，健全管理制度，推動企業數字化、信息化轉型，從而增強企業內部控制能力。

4.提高信息化建設水平

大數據時代背景下，傳統工作難以滿足企業內部控制和財務風險防范的需求，難以保證各項工作的實施效果。企業信息化建設能彌補以往工作的不足，從而提高各部門的工作質量。針對企業信息溝通機制不完善、信息化建設水平低的問題，企業可以采取以下措施。第一，構建業財一體化系統，確保業務與財務部門信息共享的及時性、有效性。財務風險貫穿企業經營管理全過程，會發生在不同部門。如果財務人員不能及時發現業務部門存在的風險，會增加財務風險對企業的負面影響，不利于企業戰略目標的實現。業財一體化系統的建設，能夠簡化業務和財務部門信息溝通流程，解決各部門工作效率低下、工作質量差的問題。具體操作中，企業可以依托大數據、人工智能等現代化技術，重新梳理業務和財務流程，基于業財部門的職能，建設信息化系統，通過線上操作實現數據共享。第二，建立信息溝通機制。為提高業務人員和財務人員的信息交流意識，應建立信息溝通機制，要求業財部門主動共享經營數據，為財務風險防范、內部控制措施的執行提供依據。此外，構建信息共享平臺，將此平臺作為各部門人員信息溝通的渠道，要求各部門按照制度共享信息，為提高企業內部控制管理水平奠定基礎。

例如，某企業根據自身經營管理特點，構建并上線業財融合一體化平臺，提高了財務信息的準確性和時效性，加強了企業數據分析能力，降低了財務管理成本，提升了決策的準確性，進而增強了風險控制能力。通過該平臺，業務數據可以實時傳輸到財務系統，進行財務處理和分析，強化了財務風險防范效果。同時，平臺支持自動化數據處理和智能分析功能，能夠快速生成財務報告和分析數據，從而為決策者提供強有力的數據支持。信息化平臺的建設為企業更快適應市場經濟環境的變化奠定了基礎。

5.建立監督管理機制

企業經營管理的發展離不開監督管理機制的支撐，通過內部監督和外部監督的銜接，可以預防財務風險，從而提高企業內部控制的質量。在內部監督中，要發揮內部審計的作用，在保證內部審計部門獨立性的前提下，制定監督管理制度，確定監督管理對象和范圍，要求審計人員做好數據分析和日常監管工作。針對內部審計部門獨立性不足的問題，制定部門責任制度，確定審計目標，利用績效考核評價制度和獎懲制度，提高內部審計工作的執行力度，促使監督管理責任落地。此外，還應增強其他部門的監督意識，使其明確內部監督的重要性，制定配套的監督管理制度，形成相互制約的工作環境。外部監督中，要求企業做好信息披露工作，利用企業官方網站，按照我國信息披露要求，及時向公眾提供財務、經營數據，自覺接受外部的監督，使企業在多個力量的監督下形成規范化發展意識。多種監督手段的實施，能督促企業建立完善的管理制度，減少經營風險和財務風險，使企業朝著更好的方向發展。

五、結語

綜上所述，財務風險防范和內控管理的重要性體現在多個方面，有效的內控管理和財務風險防范是推動企業高質量發展的關鍵。企業要創建良好的內部控制環境，提高內部控制活動執行力度，利用信息和監督管理制度，解決財務風險防范和內部控制管理實施效果差的問題。同時，發揮風險評估制度體系的優勢，識別和控制潛在風險，為企業創建良好的經營環境，使企業在完善的內部控制體系支撐下實現長遠發展。

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