基于財務風險防范背景探討事業單位內控管理策略

當前社會經濟發展迅速，市場化程度越來越深。為順應市場經濟發展的需求，事業單位需要加強財務風險及內部控制管理，從而更好地為社會經濟文化的發展奠定扎實的基礎。本文闡述了財務風險管理與內部控制之間的關系，探討了事業單位基于財務風險防范背景開展內部控制管理的意義，同時分析當前事業單位內部控制管理存在的問題并提出相關優化策略，以期為事業單位提升財務管理及內部控制管理效率提供一些參考。

市場活動中任何組織都面臨一定的風險，而財務風險是組織機構進行風險管理的重要組成部分。事業單位在運行過程中也面臨著各類風險，科學合理地評估并控制風險，才能保證事業單位最大程度地利用好資金資源，以更好地提供行政服務。財務風險是各類風險的重中之重，關乎著事業單位預算資金的使用效率與質量，而內部控制是保證事業單位正常運轉的重要機制。基于財務風險防范角度下重視內部控制機制的健全與執行，是最大限度發揮出各類預算資金使用效益的重要保障。因此，事業單位要重視內部控制管理機制的建立與運行，積極探索完善內部控制的路徑，以有效分析事業單位內部控制常見問題，及時排查出隱藏風險，并制定風險控制策略，從而為事業單位順利開展工作保駕護航。

一、財務風險管理與內部控制管理之間的關系

（一）財務風險管理與內部控制管理存在共同目標

財務風險管理與內部控制管理最初應用在市場主體——企業的生產經營管理中，目的是保護企業利益和資產，促使企業達成預期的發展目標。

通過財務風險管理，可以識別出對企業財務狀況產生不利影響的風險，并經評估分析后制定風險管理策略，從而消除風險對企業的不利影響。而通過內部控制管理可以使企業內部的業務流程、管理流程更加流暢合理，科學地控制資金運動過程中的風險點，以確保企業能夠有效監督、準確及時記錄并報告資金運動情況。因此財務風險管理和內部控制管理雖然在方法手段、流程機制上存在一定差別，但最終目的是一致的，都是為了保證企業財產安全，并真實準確可靠地反映企業財務狀況及經營成果。

隨著市場化程度不斷提升，事業單位也逐步認識到財務風險管理與內部控制管理的重要性，并根據事業單位性質及業務特點等提出了財務風險管理和內部控制管理策略。

（二）財務風險管理為內部控制提供依據與指導

識別并評估企業面臨的各類財務風險是財務風險管理的核心任務之一，而識別出來的風險如市場風險、信用風險、流動性風險等，可以為制定與完善內部控制機制提供依據，并指導內部控制機制及措施的運行。以市場風險為例，當企業識別并評估存在較高的市場風險時，要從內部控制方面加強對各項業務交易的監控，以有效避開或抑制風險點。再如，企業識別并評估出客戶信用風險較高時，市場部門要收緊客戶信用政策并加強收款管理，以確保企業資金回籠的速度與質量。由此可見，有效的財務風險管理可以為內部控制提供依據和指導。

（三）內部控制管理支持財務風險識別與應對

企業生產經營過程中面臨著眾多的內外部風險，為了保證財務安全和穩定，企業必須做好內部控制管理。通過建立健全的內部控制機制、完善規范的控制措施和流程，及時識別財務風險點，并作出正確的評估，同時制定應對策略，以降低財務風險發生的概率或減輕財務風險發生帶來的損失等。目前內部控制管理發展已經比較成熟，并受到越來越多市場主體的重視，內容包括但不限于審計和監督機制、預算和成本控制機制、財務信息披露機制等，這些都為防范財務風險的發生及降低損失奠定了扎實的基礎。

二、事業單位開展財務內部控制管理的意義

（一）提升經濟使用效益

事業單位與企業在性質上有較大差別，企業追求利潤獲得生存發展，而事業單位提供各類行政服務，并維護國家機器運轉。雖然性質上有差別，但在提高經濟效益和資金使用效率上是一致的。事業單位通過制定健全的內部控制機制，規范財務活動流程，可以減少資源浪費或濫用情況的發生。同時健全的內部控制可以有效監督事業單位資金運動，尤其是杜絕小金庫或貪污挪用公款的情況，從而最大限度地保障資金安全。以政府采購為例，事業單位應建立預算控制機制，規范政府采購的審批流程，使各項政府采購活動符合相關的法律法規并有效配置各項資源。此外，事業單位開展財務內部控制管理可以為項目評估和績效監控提供依據，以確保提升資金使用效益，達到科學合理配置資源資金的目標，從而從整體上提升事業單位的經濟效益和社會效益。

（二）強化財務透明度和責任追究

良好的財務內部控制管理可以提升事業單位財務透明度，有利于落實責任機制。通過財務內部控制管理，事業單位的資金活動更加清晰，對合規性程度更有把握，能夠確保資金使用落到實處。以財務報告制度和審計機制為例，事業單位要及時披露內部的財務信息，使上級管理部門或利益相關者、社會公眾等，可以及時了解并監督其內部財務狀況及資金使用情況。此外，從另一個角度來看，可以預防并監控事業單位的財務違規行為。一旦出現財務違規行為，通過內部控制可以準確追溯并提供證據，便于落實追責機制。

（三）提高信任度與形象塑造

提高信任度與形象塑造是事業單位開展財務內部控制管理的重要意義之一。作為社會服務組織，事業單位只有具備公眾信任和聲譽才能更好地開展各項工作。而健全的財務內部控制管理可以幫助事業單位提升財務活動的合規性和可靠性，以保證資金利用效益達到人民群眾的預期，進而維護了事業單位的公信力和形象。

三、財務風險防范背景下事業單位內部控制管理存在的問題

（一）內部控制體系不健全

內部控制管理是防范財務風險的基礎，通過健全的內部控制機制，能夠及時識別評估財務風險并作出應對策略。而實踐中，部分事業單位未能建立起健全的內部控制體系，表現在內部控制流程不規范，相關控制措施沒有得到落實等。以財務會計核算為例，一些經濟發展滯后地區的財務管理混亂，出現私自調整賬目或虛增支出等情況，導致事業單位財產遭受損失。

（二）審計監督不到位

當前事業單位財務風險防范的主要手段是審計，包括內部審計和外部審計。但實際操作中部分事業單位存在內部審計監督不到位的問題。主要表現在兩個方面，一方面是審計部門人員數量不足且專業素質有待提升，難以有效全面地監督并審計事業單位的財務狀況；另一方面是部分事業單位審計報告的及時性和可靠性沒有保障，無法發揮出審計監督應有的作用，也不能有效地預警財務風險。尤其是一些規模比較小的事業單位，其內部審計部門只有一兩名審計人員，有的甚至沒有內設的審計部門，因此導致單位無法有效開展各項財務活動的內部審計，進而導致難以及時識別、評估并控制財務風險。

（三）人員管理不規范

要預防財務風險必須從制度流程和人員管理兩方面著手，確保制度流程健全和人員管理規范。但實踐中，部分事業單位存在人員管理不規范現象。首先，部分事業單位對財務人員的培訓教育不足，導致其對財務風險認識不足且缺乏防范意識，未能及時識別出財務風險，甚至在財務管理過程中存在錯誤操作或違規操作的情況。

其次，部分事業單位內部崗位職責劃分不夠清晰，職務調整規劃不夠完善，導致內部監督機制難以完善，未能有效發揮內部監督功能。如財務核算中報銷流程不夠規范，財務人員審核原始憑證不夠認真規范等，進而導致賬務核算存在虛假情況，給單位帶來經濟損失甚至埋下舞弊營私等隱患。

（四）信息系統安全防范不到位

當前事業單位信息化建設程度越來越高，信息化技術帶來重大便捷的同時也提出了眾多安全要求。如何保證信息系統安全是事業單位迫切需要解決的難題。實踐中不少事業單位存在信息系統安全防范不到位的問題。主要表現在信息系統建設落后，技術設備更新換代慢導致信息安全漏洞日漸凸顯。隨著財務管理需求不斷變化及外部環境日益復雜，滯后的信息化建設難以滿足現代社會發展需求。

四、財務風險防范背景下事業單位內部控制管理策略

（一）建立健全內部控制體系

事業單位應充分認識到內部控制的重要性，自上而下建立起健全的內部控制體系，將內部控制措施細化并落實到各部門及具體崗位人員身上，尤其是與財務活動相關的控制措施必須清晰規范，以確保各項財務活動能夠在合法合規的情況開展。

首先，科學規劃財務職責與權限。依據相關法律法規并結合自身實際情況，清晰地劃分財務人員的職責及權限，同時確保財務活動流程規范化，從而使財務人員能夠依據依規開展財務管理活動，以杜絕出現財務人員濫用職權違規操作或利用職權謀求私利的情況。

其次，建立完善的財務流程和制度。基于財務風險防范背景建立內部控制體系的核心是規范財務活動流程及相關實施制度，內容包括財務會計核算制度、預算編制、資金審批、財務報銷等，以完善各個環節的權限把控及相應監督，從而確保財務活動的合規性和透明度。

（二）加強內部審計監督

事業單位發現并糾正潛在財務風險的重要手段是利用內部審計。因此，事業單位要重視完善內部審計監督，通過一系列措施確保內部審計監督的獨立性和可靠性。

首先，事業單位應在相關法律法規及政策措施等基礎上，制定符合實際情況的內部審計制度，并將保持審計工作的獨立性和客觀性作為建設重心。審計部門與被審計部門之間不能存在利益沖突，以避免影響審計監督的客觀獨立性。

其次，事業單位要重點關注財務流程的審計監督。為了及時發現隱藏的財務風險，要嚴密審計財務流程中的各個環節，尤其是資金使用的審批、采購審批、報銷等容易產生違規操作的環節。

（三）加強人員培訓和教育

事業單位防范財務風險有賴于兩個重要的條件，一是制定健全的內部控制機制，二是相關人員應具備較強的內控意識，嚴格執行內部控制機制并動態反饋和改善。這就要求事業單位必須提升相關人員的專業素質并強化其風險管理意識，尤其是財務人員專業知識技能及綜合素質，關乎著內部控制機制的建立及運行質量。

首先，事業單位應通過加強培訓和教育等方式，提高財務人員的專業知識技能及綜合素質，自上而下樹立起財務風險防范意識，提升風險識別評估能力，以及時發現隱藏的風險并作出應對策略。

其次，為了提升培訓和教育效果，事業單位應根據人員的實際情況及需求制定培訓和教育計劃，明確培訓學習目標，科學規劃培訓教育內容，使培訓內容契合相關人員及單位需求。培訓內容包括但不限于內部控制制度、財務法律法規、風險管理等。

（四）強化信息系統安全保障

當前大數據、云計算及人工智能等技術在財務管理領域中得到廣泛深入應用并取得較好的效果，事業單位也不例外，推動財務管理改革升級是提升事業單位服務效能的重要內容。但現代先進技術深入應用提升效率的同時，也帶來了信息安全問題。因此事業單位要重視信息安全系統建設，制定完善的信息系統安全管理機制，規范財務信息采集、傳輸、存儲、分析等流程，明確不同部門及人員權責，尤其是對信息安全設定相應的權限機制等。此外，事業單位還應加強信息系統檢測監控，以確保信息系統處于安全狀態。

結語：

綜上所述，基于財務風險防范背景事業單位應重視內部控制管理，建立健全內部控制體系，加強內部審計監督和人員培訓與教育，同時加大財務信息化建設力度以確保信息系統安全，從而為事業單位高效運作奠定扎實的基礎。