財務管理在企業內控管理中的應用

企業想要在多變的環境中取得長久穩定的發展，不僅需要通過技術創造提高核心競爭力來鞏固自身的市場地位，更有必要修煉內功，通過建立一套高質量的內控管理規范，提升自身內部治理水平。只有這樣才能在瞬息萬變的市場壞境中抓住機遇，迎接挑戰、克服困難，而財務管理在內控管理中起著至關重要的作用。本文就財務管理在企業內控管理運用中遇到的問題、形成的原因及應對措施作出分析和探討，希望為企業經營管理者提供思路及方法，提升企業核心競爭力，更好地完成內控管理的目標。

企業內部控制的目的是發現和糾正內部管理中的漏洞和薄弱環節。一套高質量的內部管理規范，不僅能夠提升管理者的管理水平，提高企業風險防范能力，發揮企業優勢參加市場競爭。而且，能為財務管理提供堅實的制度保障，確保財務基礎信息的真實性、完整性和及時性。同時，內控管理通過規范業務流程、明確職責權限、強化監督制約等手段，可以為財務管理提供良好的企業治理壞境。財務管理則是企業內控管理的重要組成部分和關鍵環節。高效的財務管理有助于企業優化在不同業務領域和環節上的資源配置，監督各領域內控管理的實施成效，防范內控管理實施過程中出現各類風險，從而提高企業整體運營效率。

一、財務管理在企業內控管理中的作用

財務管理作為企業內控管理的核心組成部分，不僅關乎資金的籌措、運用與分配，更深刻地影響著企業的決策制定、風險評估與防范以及資源優化配置。它通過對企業經濟活動的全面記錄、分析、預測，為管理層提供了數據支持，使企業在復雜多變的市場環境中能夠作出更加科學、合理的經營決策。在內控管理中，財務管理還扮演著“守門員”的角色，通過建立健全的財務管理制度，確保企業的資產安全完整。同時，財務管理還可以通過預算控制、成本控制等手段，加強對企業各項經濟活動的監督與約束，促使資源合理有效利用，提升企業整體運營效率。此外，財務管理還具備風險預警與應對的功能。在企業面臨諸多不確定因素時，財務管理通過對財務數據的深度挖掘與分析，能夠及時發現潛在的風險點，并為企業制定有效的風險應對措施提供支持，從而保障企業的穩健發展。

二、財務管理在企業內控管理中遇到的問題

（一）企業內控建設基礎薄弱

良好的內控管理是企業實現經營目標的重要手段，同時也能為財務管理提供優質的土壤。但是，企業在內控管理過程中容易出現以下問題，一定程度阻礙了財務管理的實施。企業的內控制度不全面，沒有覆蓋到所有的部門和人員，也沒有滲透到企業的各個業務領域和操作環節；制度執行不力，即使企業制定了內部控制制度，但在實際操作中可能沒有得到有效的執行。例如，存在不恰當的執行，或者未按設計的方式運行等問題；缺乏必要的風險評估機制，企業沒有建立有效的風險評估機制，無法及時發現和應對潛在的風險；內部審計和監督機制不完善，企業缺乏獨立的內部審計機構或者審計機構獨立性不強，導致內部審計和監督無法發揮其應有的作用。

（二）財務管理體系不健全

首先是預算管理缺失。財務預算管理是企業穩健運行的關鍵，缺乏預算管理會導致企業的財務混亂、超支頻繁、決策失誤。其次是財務制度缺乏規范性和有效性。制度的不完善導致財務管理流程混亂，財務人員在工作中缺少制度依據；會計核算粗糙，會計科目的設置未結合公司實際業務以及管理習慣，對會計科目的核算口徑沒有結合業務實際進行歸納總結，輔助明細賬缺失，無法直觀地從賬面獲取有用的信息。再者是資金管理不善。在資金管理方面缺乏有效的監控和規劃，如資金使用效率低下、資金流動性差、資金安全存在隱患。此外，財務風險管控薄弱，未能提早識別、預防風險的發生。還有稅務管理不當。若在政策法條上理解有偏差，容易出現稅務申報錯誤，有涉稅風險；若不知曉稅收優惠政策，會錯失享受政策的機會，增加企業的納稅成本。

（三）經營者對財務管理的作用認識不夠

缺乏財務戰略意識，企業領導未能將財務管理納入企業整體戰略規劃中。對財務目標的設定不夠明確，或者設定的目標與企業長期發展不相符；忽視成本控制，對于企業的成本結構缺乏深入了解，未能有效實施成本控制措施，導致資源浪費和成本過高，影響企業盈利能力；風險管理不到位，未能充分識別、評估和控制財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。這可能導致企業面臨財務危機；忽視財務報表分析，未能定期對企業財務報表進行深入分析，無法及時發現企業運營中存在的問題，也未能為企業決策提供有力的財務支持。

（四）財務人員在財務管理中未充分發揮作用

在現代企業管理中，財務管理是保證企業穩健運營的重要一環。其中，財務人員作為企業經濟活動的核心參與者，在內控管理及財務管理中發揮著不可或缺的作用。但是，因為財務人員自身原因或企業環境使其未能充分發揮作用。首先，財務人員未能通過精準的財務數據進行信息分析，往往分析報告不夠深入，停留在數字羅列和比例計算上；不明白一份好的財務分析其實是在做業務分析，只靠財務數據無法反映出業務上的問題，財務數據只是分析材料的組成部分。其次，沒有全局視角，不能從多維度比如投資、成本、客戶等方面進行深入剖析，因此無法提供決策支持。

（五）業財融合度不足

在日常工作中，財務部門往往更側重于數據處理和報表制作，而業務部門則更關注實際業務運營和市場動態。兩者側重點不同造成了工作上的隔閡，在決策過程中缺乏有效溝通，導致財務決策往往滯后于業務變化，無法及時為業務提供有力支持；財務部門對業務部門的運營狀況了解不足，難以準確評估業務風險，也無法為業務部門提供精準的財務分析和預測；業務部門在制定工作策略時，也容易忽視財務因素，導致策略實施后可能面臨資金短缺或成本超支等財務問題。

三、加強財務管理在企業內控管理應用的對策

（一）提高內控管理水平

執行全面覆蓋的策略，將內部控制管理的核心要素無縫融入企業運營的各層面和領域，確保從戰略決策的源頭到執行實踐的每個步驟，再到監督評估的每個環節，都嚴格遵循內控管理的要求。這一策略不僅要涵蓋企業整體運營流程，還需深入每一個部門及每一個員工的日常工作中。堅持權責分明的原則，將“管業務”與“管內控”有機結合，明確界定并落實職能部門在內控管理中的具體責任，確保每個部門、每一崗位都能清楚自身的內控職責。堅持實現全面協同，推動內控管理的精髓與法律風險防范的嚴謹性、審計的精準性、風險管理的預見性、責任追究的嚴肅性緊密結合，并形成一股強大的合力。通過聯動機制確保內控管理不僅能夠在各個關鍵環節上有效運行，更能夠靈活應對各種挑戰。堅持務實高效，從經營范圍、組織結構和業務規模等實際出發，兼顧成本與效率，強化內控管理制度的可操作性，提高內控管理的有效性。

企業還應當結合自身實際，在深化內控管理的同時，聚焦關鍵領域、核心環節以及重點人員。關于公司治理，要在企業中建立分級決策制度，提升決策的有效性，實現企業控制人與公司治理有效融合；關于市場交易，要健全交易管理制度，確保每項交易嚴格遵循決策審批流程，并強化內部監督，構建廉政自律體系；關于投資管理，要構建一個全面覆蓋事前預防、事中監控、事后評估的工作機制，防止違規行為的發生；關于合同管理，要落實承辦部門主體責任，加強相關部門對合同內容條款輔助審查責任；關于數據保護，要強化數據信息安全防護體系的有效性與可執行性，采取全面可行的保護措施，防止重大商業信息與內幕信息泄露；關于工程管理，要規范工程建設過程的管理行為，控制和降低工程建設成本，統籌考慮項目概算、初步設計、工程進度控制、工程安全、工程質量的內在聯系；關于財務管理，要推進在資金管理、稅務申報、會計核算、審查監督等方面的標準化管理。

（二）制定健全有效的財務管理機制

建立健全的財務管理體系是一個系統、復雜的過程，需要從多個方面入手，包括明確財務管理目標、構建財務組織架構、建立財務管理制度、規范會計核算要求以及持續改進和完善等方面。只有這樣，才能確保企業財務管理工作的順利進行，為企業的發展提供有力保障。

明確財務管理目標。要發揮好財務預算這一財務管理指揮棒的重要作用，對照企業特點結合實際業務，明確經營目標和財務管理目標。通過對預算目標的層層分解、攤派，將其化整為零落實到各個部門、各個環節，在企業中形成預算目標指導公司運營和建設的氛圍。

構建財務組織架構。企業需要根據自身規模和業務需求，建立科學的財務組織架構。這包括設置合理的財務部門、劃分明確的崗位職責、配備專業的人員等。同時，還需要明確各級管理人員在財務管理中的職責和權限，確保財務管理工作順利進行。

建立財務管理制度。企業需要制定一系列財務管理制度，如會計核算制度、預算管理制度、資金管理制度等。并且，使之能夠規范企業的各項財務管理行為，確保財務信息的準確性和可靠性。同時，還需要建立有效的財務風險管理機制，包括風險識別、評估、控制等方面。還要優化財務決策流程，確保財務決策的科學性和有效性。通過制定明確的財務決策程序和規定、建立財務決策支持系統等方式，提高財務決策的質量和效率。

規范會計核算要求。在遵循國家各類核算準則、制度的前提下，梳理記賬規范。不僅要強化財務人員培訓和管理，提高他們的專業素質和業務能力，還要提高其他部門關鍵崗位對財務業務知識的認知。要了解各個會計科目的歸集口徑，通過定期的培訓和學習，使非財務人員也能夠自主讀懂財務數據，更好地為企業服務，提高工作效率。

（三）發揮領導人的關鍵作用

強化企業戰略與財務戰略的融合，在規劃企業整體戰略時，確保其成為企業發展藍圖的關鍵組成部分。明確財務管理的重要性，在制定戰略時充分考慮財務因素，如資金、成本、風險等，從而增強對財務管理的重視。

積極引進和推廣先進的財務管理理念和技術，關注財務管理領域的最新動態和趨勢。鼓勵財務人員學習和應用新技術和新方法，提高財務管理的效率和準確性。

加大財務信息化建設投入，隨著信息技術的不斷發展，企業需要推動財務信息的數字化轉型。通過采用先進的信息技術手段，將傳統的財務數據處理方式轉變為高效、精準的數字化管理模式。

實現財務信息的數字化和網絡化。通過構建財務檔案信息平臺、采用先進的財務管理軟件等方式，提高財務管理效率和質量。

（四）提高財務人員財務管理水平

深化對財務管理重要性的認識。財務人員應深刻認識到財務管理對于保障企業財務穩健、防范風險的重要作用。此外，持續學習與創新也是不可或缺的。隨著企業環境的不斷變化和財務法規的更新迭代，財務人員需保持敏銳的洞察力和學習能力，不斷提升自身的專業素養及財務管理水平，更好地服務于企業內控管理。

尋找行之有效的培訓方式。對一線財務人員定期開展專項業務培訓，使其了解并持續鞏固業務的基本理論和實際操作方法；對中層財務人員要注重財務預測與財務分析的培訓，要使其具備通過數據發現經營中存在的問題的能力，從而推動解決實際問題，提出改善性建議，助力企業經營決策；對高級財務人員要鼓勵參與行業交流和研討。通過參與行業內的交流和研討活動，了解最新的行業動態和內控實踐，拓寬視野，提高站位。

（五）促進業財融合

加強財務人員的服務意識。服務意識的培養應始于對崗位職責的深刻理解。財務人員需要明確的是，他們不僅是數據的記錄者，更是企業價值創造的參與者和服務者，加強溝通是提升服務意識的關鍵。財務人員應主動與業務部門建立緊密聯系，了解他們的需求和痛點，確保財務工作的針對性和實效性。

推進業務部門對財務工作的理解。可以組織業務部門的關鍵人員參加財務管理相關的培訓或研討會，讓他們深入了解財務管理在企業運營中的核心作用；通過優秀案例分享，直觀展示財務管理對企業經濟效益、風險控制和長期發展的積極影響。

加強財務部門與業務部門的溝通與協作，建立定期溝通機制。鼓勵財務部門與業務部門共同參與項目策劃和決策過程，確保財務與業務的協同發展。

結語：

財務管理是一個動態的過程，也是一個長期的過程。這不僅是現代企業管理制度的必然要求，更是推動企業轉型升級、實現高質量發展的重要手段。通過深入研究和實踐探索，我們深刻地認識到財務管理在強化企業內部控制、優化資源配置、提升經營效益等方面發揮的核心作用。未來，隨著市場環境的不斷變化和企業管理的持續創新，財務管理在企業內控管理中的應用將更加廣泛和深入。我們期待，通過不斷優化財務管理模式、提升財務管理水平，能夠進一步鞏固和強化企業內部控制體系，為企業創造更加穩健、可持續的發展環境。同時，也期待更多的學者和業界人士能夠加入到這一研究領域中來，共同為推動企業財務管理和企業內控管理的融合與發展貢獻智慧和力量。