企業內控風險管理現狀與優化措施探討

近年來，隨著我國經濟的快速發展，市場競爭日益激烈，企業面臨的市場風險也愈發嚴峻。通過科學的內控體系和有效的風險管理，企業能夠提升管理效率，增強競爭力，從而實現穩健發展。基于此，本文深入探究了當前企業內控管理存在的問題，并提出了相應的解決對策，旨在為企業防范經營風險和優化管理流程提供參考。

一、企業內部控制與風險管理的關系

在企業管理中，內部控制與風險管理是兩個不可或缺的組成部分。內部控制是企業為了確保業務活動有效進行、資產安全、財務報告真實可靠，以及遵守法律法規而采取的一系列措施和程序，包括審批流程、職責分離、內部審計等。風險管理是對企業可能面臨的各種風險進行識別、評估、控制和監督的過程。風險包括外部風險，如市場波動、政策變化等，也包括內部風險，如員工行為、流程缺陷等。風險管理的目標是確保企業能夠及時、合理地應對風險，從而避免或減少損失。

內部控制與風險管理在目標上具有一致性，都是為了確保企業的穩健運營和持續發展。內部控制為風險管理提供了基礎和保障，風險管理也為內控提供重要的反饋和指導。因此，在實踐中，企業應將二者緊密結合，形成完整的管理體系。通過強化內部控制，提高風險管理的效率和效果；通過優化風險管理，不斷完善內部控制體系，從而確保企業的良性發展。

二、企業內控管理存在的問題

（一）資產管理制度有待完善

首先，資產管理制度存在不足。部分企業缺乏明確的資產管理制度和流程，導致資產管理混亂，無法有效監控和管理企業資產。例如，在采購、驗收、管理維護和盤點等環節，缺乏標準化的操作流程和規范化的管理制度，導致資產管理存在漏洞和隱患。

其次，實物管控有待加強。實物管控是企業資產管理中的重要環節之一，但在實際操作中，許多企業在這一環節存在諸多漏洞和不足。例如，在實際盤點中，常發現賬實不符的情況，主要原因是資產調撥登記不及時，資產實際存放地與賬面登記不符，導致資產賬實不符。此外，企業還存在資產隨意處置的現象，這可能導致資產流失和收益失控狀態。財務部門無法核銷這些資產，同時也缺少對資產丟失原因的追蹤和處理程序。這些問題都嚴重影響了企業資產管理的有效性和效率。

（二）企業經營風險意識不足

首先，費用支出管理不嚴格。部分企業在實際經營過程中存在超預算和超標準報銷的情況。這往往是由于費用預算和報銷標準制定不嚴謹，或者在執行過程中缺乏有效的監督和控制。這些問題會導致企業財務狀況的混亂，甚至可能引發財務風險。

其次，經營項目立項的風險評估不足。部分初創企業在立項前期缺乏充分的市場調研，對項目的可行性和市場前景缺乏深入了解。同時，不熟悉涉及政府部門的溝通審批環節及流程，這可能導致項目在實施過程中遇到諸多困難。此外，由于項目立項時風險評估不足，科研項目成果的適用性、推廣性和落地能力較低，導致企業在項目實施中難以達到預期效果，不僅浪費了資源，同時還增加了資金壓力。

（三）內部控制信息化平臺有待完善

隨著信息技術的快速發展，越來越多的企業開始嘗試利用信息化平臺來提升內控管理水平。然而，目前仍有部分企業的信息化平臺尚不完善，無法實現全流程監督管控。這可能導致企業在某些環節出現疏漏，給內控管理帶來風險。

首先，部分企業的預算和費用報銷審批仍沿用傳統的線下模式，缺乏現代化的線上審批環節。這種陳舊的審批方式不僅效率低下，還容易滋生人為失誤和舞弊行為。特別是在信息化時代，電子發票已成為費用報銷的主流形式，線下審批模式更易導致重復報銷的問題。財務人員需耗費大量時間進行電子發票的核對，這不僅降低了工作效率，還增加了失誤的風險。

其次，信息化系統建設不完善。部分企業缺乏統一、集成的信息化平臺，難以全流程監控和管理企業各業務鏈條。這不僅為企業內控管理帶來了盲點和漏洞，還可能導致多個業務系統之間數據不一致，信息孤島現象嚴重，信息的及時性和準確性受到影響，從而增加了管理的復雜性和難度。此外，信息化系統的不完善還可能導致各部門之間缺乏協同，業務流程無法無縫銜接，管理層難以及時獲取全面、準確的管理信息，進而使得決策依據不足、存在較大滯后性。這些問題可能給企業帶來不可估量的損失，包括財務風險、運營風險和合規風險。

（四）缺少切實可行的績效獎勵機制

部分企業缺少切實可行的績效獎勵機制，這不僅影響了企業內控管理的效果，也制約了企業整體的發展。首先，缺少績效獎勵機制使得企業的內控管理缺乏動力。在沒有明確獎勵和懲罰措施的情況下，員工很難有足夠的動力去執行內控管理措施，這減弱了內控管理措施的執行力度，從而增加了企業的風險敞口。

其次，缺乏有效的獎懲機制，企業難以激發員工對內控管理工作的熱情和創新精神。員工可能滿足于現狀，不愿意主動尋找并解決內控管理中的問題，從而限制了企業內控管理的改進和提升。例如，在缺乏明確獎勵機制的情況下，員工可能重視預算控制和成本費用的分析，進而導致預算超支和成本失控，直接損害了企業的經濟效益，可能還會引發更大的內控風險。

三、企業內控管理問題解決對策

（一）建立健全內控流程和風險管理制度，夯實企業管理基礎

建立健全企業內控流程和風險管理制度，對于優化企業治理結構和提升管理效能具有重大意義。這不僅有助于規范企業內部管理流程，提高管理效率，同時還能有效防范潛在風險，減少不必要的損失，從而為企業創造更為穩健的發展環境。

首先，制定全面細致的內控流程和風險管理制度。企業應根據自身的業務特點和實際情況，量身打造風險管理制度。該制度應覆蓋企業運營的各個環節，并明確各部門和各崗位的職責和權限，以確保企業內部管理有序、高效。同時，建立風險評估機制。定期全面評估和分析企業面臨的風險，從而及時發現并解決潛在問題。例如，在固定資產采購方面，企業應建立嚴格的采購流程，確保采購需求經過合理審批和評估，優先選擇內部調撥以節約采購成本。同時，固定資產調撥也應遵循規范的審批程序，從而避免出現賬實不符的情況。

其次，企業應建立健全內控流程和風險管理制度的執行機制，以確保各項制度得到有效落實。通過加強對制度執行情況的監督和檢查，及時發現問題并進行整改，從而確保內控管理的實際效果。此外，引入第三方機構進行內控評估和監督，客觀評估企業內控流程和風險管理制度的完善程度與執行情況，借助其專業力量發現存在的問題并提出改進建議。這不僅能夠提升企業的內控管理水平，同時還能夠加強事后監督，從而為企業的穩健發展提供有力保障。

（二）提升風險管控意識，構建持續監督與反饋預警機制

風險管控是企業內控管理的核心。企業應提升全員的風險防范意識，并構建有效的持續監督、反饋預警機制，及時發現并解決內控管理中的問題，從而確保企業運營的安全穩定。

首先，提高風險管控意識。企業應將風險管控意識貫穿于日常管理和經營活動中，通過定期舉辦風險管理培訓、分享風險案例等方式，使員工充分認識到風險對企業經營的影響，從而增強其風險防范意識。同時，建立風險識別、評估、監控和應對機制，以確保有效控制風險。

其次，構建持續監督與預警反饋機制。一方面，持續監督是確保內控管理有效性的重要手段。企業應建立健全內部審計制度，定期檢查各項內控措施的執行情況，發現問題及時整改。同時，加強對業務部門的日常監督，確保業務活動符合內控要求；另一方面，反饋預警機制能夠及時發現并解決內控管理問題。企業應建立信息報告制度，鼓勵員工積極報告內控管理問題。同時利用信息技術手段建立內控管理信息平臺，實現實時監控和預警功能。

再次，為有效應對突發事件，企業需要制定全面、高效的突發事件處理流程與機制，明確各部門在突發事件中的職責和協作方式。同時，將這一處理流程與機制融入信息化平臺，通過實時監督與反饋，進一步提升企業的應對能力，確保企業在面對突發事件時能夠迅速作出反應，從而降低損失和風險。

最后，加強立項風險評估與科研項目管理。一方面，為確保經營項目的穩健性，企業應深化市場調研并加強風險評估。企業可以采取多項措施，如建立專業的市場調研團隊，加強與政府部門的溝通，以及借助外部專業機構的力量進行深入研究；另一方面，優化科研項目管理與成果的推廣。企業應建立科學的科研項目評估體系，全面評估項目的可行性、創新性及市場前景。同時加強項目過程管理，確保科研資金的有效投入和項目的順利進行。此外，企業還應積極尋求與產業界、學術界的合作，從而推動科研成果的產業化應用。

（三）完善信息化平臺建設，強化全流程內部控制

企業應充分利用信息化手段，加強全流程內部控制的執行監督力度。通過建立完善的信息化平臺，企業可以實時監控和分析各項業務數據，從而確保內控管理的有效執行。

1.完善信息化平臺建設

在構建信息化平臺時，企業應確保其具備高度集成、可擴展的系統架構，并支持多種功能模塊的無縫對接，以滿足不同業務場景的需求。同時，建立完善的數據管理機制，確保數據的準確性、完整性和安全性。通過數據分析和挖掘，企業可以獲得風險預警和決策支持。此外，企業還應關注內部控制流程的優化，通過流程再造和標準化管理，提高內控效率，降低操作風險。

2.信息化平臺的使用為企業帶來的顯著效益

首先，通過自動化管理，可以減少人為操作失誤，提高內控質量。例如，在費用報銷流程中，系統可以自動識別已報銷的電子發票號碼及銷售方的統一社會信用代碼，從而防止重復報銷并確保每張電子發票的準確性。

其次，實時監控和數據分析有助于企業及時發現潛在風險并采取相應的應對措施，從而降低風險損失。例如，當客戶賒銷觸碰應收賬款信用政策紅線時，系統可以自動發出預警提示，這有助于降低壞賬損失。

最后，平臺的建設將促進企業內部管理的規范化和標準化，從而為企業穩健發展奠定堅實基礎。同時，信息化平臺還可以實時監控和跟蹤企業的業務流程，從而確保內控措施得到有效執行，并加強對關鍵崗位和關鍵環節的監督，如資金審批、采購管理等，以防止權力濫用和違規操作。

（四）完善績效考核機制

為激勵員工積極參與內控管理工作，企業應建立切實有效的績效考核機制，并將內控管理納入績效考核體系。首先，明確績效獎勵機制的目標和原則。企業應根據自身戰略目標和員工需求制定有針對性的績效獎勵機制，并確保其公平、公正、公開。

其次，制定科學合理的績效考核標準。企業應根據不同崗位的職責和要求，制定具體、可量化以及可操作的績效考核標準，確保職責分離，公開透明。此外，強化績效獎勵機制的激勵作用也至關重要。企業應根據員工的績效表現給予相應的獎勵，包括物質獎勵和精神獎勵，以激發員工的工作動力并提高整體績效。

再次，加強與員工的溝通與反饋。企業應定期與員工進行面談，了解員工的工作狀況和需求，并及時調整和優化績效獎勵機制。

最后，關注員工的成長與發展。企業應為員工提供培訓、學習和發展的機會，幫助員工提升能力并實現自我價值，以增強員工的歸屬感和忠誠度，從而為企業創造更大的價值。

結語：

建立健全內部控制和風險管理制度，對于企業在日益激烈的市場競爭中實現穩健運營和持續發展至關重要。這不僅有助于規范企業內部管理流程，提高管理效率，同時還能有效防范潛在風險，減少不必要的損失。因此企業應制定科學細致的內控流程和風險管理制度，構建持續的監督與預警反饋機制，完善信息化平臺功能及全流程內部控制，并實施切實有效的績效考核機制，從而進一步提升企業的內控管理水平，增強其市場適應能力和競爭力。