企業財務內控管理的現狀及其完善策略

隨著市場機制的完善與市場競爭的加劇，企業財務內控管理的必要性逐漸顯現，財務內控管理不只是確保企業資產安全的必要條件，也直接影響企業運營效率、經濟收益及企業形象。

企業財務內控管理是企業穩健運營的保障，通過財務內控管理，企業能夠保持財務數據的精準性與完整性，降低財務風險，確保企業資產安全。然而，在現今市場環境中，一些企業的財務內控管理存在許多不足，制約了企業的持續發展。本文探討了現今企業財務內控管理的現狀，分析了其面臨的問題和挑戰，同時探討了完善企業財務內控管理的策略，以期為企業提升財務內控管理水平提供借鑒。

一、企業財務內控管理的重要性

在現今紛繁復雜的經濟環境中，企業面臨著市場變化、科技發展、政策變化等挑戰，為了確保企業穩健運營與可持續發展，建立健全企業財務內控管理機制顯得尤為必要。財務內控管理不止涉及企業的資金安全及穩定運作，還是展現企業整體管理實力和市場競爭力的窗口。

（一）保障財務信息的真實性與準確性

財務數據是企業制定決策的關鍵依據，精確、精細的財務數據有助于高層管理團隊全面掌握企業財務狀況、經營成效和資金流動情況，進而制定有效的經營策略。企業財務內控管理可以對財務數據形成、記載、報告各個環節進行詳盡的審查和監管，保障財務數據精確無誤，防止不實財務報表產生，維護股東和相關利益方的利益。

（二）防范財務風險與舞弊行為

財務危機是企業經營過程中難以控制的風險，企業財務內控管理依托健全的風險評估、預防控制體系，能夠迅速識別并妥善規避各種財務風險。財務內控管理憑借嚴密的內部控制流程，可以防止或根除財務不誠信行為，確保企業資金的安全與穩健，保護企業的合法權益不被侵害。

（三）提升運營效率與效益

企業財務內控管理通過優化財務管理體系、進行職責劃分、加強自我審核等方式，有助于提高企業運營效率與盈利能力。一方面，有利于優化資源分配，保障企業經營活動的正常進行；另一方面，通過強化對成本支出的管理，能夠降低企業運營成本，提升收益水平。同時，財務內控管理亦能增進企業各個部門間溝通協作，提高企業整體運營效益。

（四）增強企業競爭力與可持續發展能力

企業財務內控管理通過提高財務管理水平、降低財務風險等一系列手段，可以明顯提升企業的市場競爭能力，確保企業合法經營、守信承諾，塑造優秀的公司形象，為企業長期發展奠定穩固的基礎。

（五）滿足外部監管要求與利益相關者期望

隨著市場經濟的發展，政府監管機構對企業財務信息公開程度以及內部管理的要求逐步提高，完善企業財務內控管理可以防止不當行為導致法律糾紛和聲譽損失，獲得利益相關者對企業的信任，有利于企業獲得商機。

二、企業財務內控管理現狀

（一）認知層面的不足與誤區

1.管理層認知偏差

企業高層管理者對財務內控管理的理解與重視程度，直接影響財務內控管理的成效。一些企業管理者依然存在“重業務、輕管理”的意識，把關鍵資源投入于市場拓展、產品創新等可量化的業務中，卻忽視了財務內控管理，認為嚴格的內控管理會束縛業務的發展，降低決策效率，從而在實際工作中對內控體系建設持消極態度，甚至存在抵觸心理。

2.員工參與意識淡薄

企業財務內控管理體系的順暢運作，要求所有員工主動參與、積極配合，但部分員工對內控管理認識膚淺，覺得這只是財務部門或高層領導的職責，和自己關系不大，這使得員工在工作中不能自覺遵守內控管理制度，從而提升了企業運營的風險。

（二）制度層面的缺陷與漏洞

1.內控制度不健全

完善的內控管理制度是企業實施財務內控管理的基礎，然而，部分企業在建立內控管理制度時，脫離自身實際，機械照搬其他企業的做法，使得內控管理制度內容空泛，缺乏實操性。隨著企業經營規模的擴展和市場狀況的變化，企業內控管理制度不能及時調整，不能適應企業發展要求，難以應對風險與挑戰。

2.內控流程不合理

合理的內控管理流程是確保內控管理效果的基礎，若企業在實施內控管理時，不能全方位思考業務特性與自身真實需要，使得內控管理流程冗長復雜、效率不高，信息流通受阻，妨礙了內控管理體系的有效運作。部分企業在實施內控管理時，缺少嚴格的規范，導致內控管理效果不佳，難以起到應有的作用。

3.風險評估與應對機制缺失

風險評估與應對是企業財務內控管理的核心，但是，有的企業在安全風險評估方面存在盲點，未能全方位辨識與評估企業面臨的財務風險、市場風險、操作失誤風險等。在風險控制方面，也缺少正確的策略和方法，使得企業遭遇風險時無法快速響應，乃至處于困境中。

（三）執行層面的挑戰與困境

1.監督力量薄弱

企業財務內控管理的成效，在很大程度上由內控管理的力量決定。部分企業在財務內控管理機構設立和人員配置上投入不足，使得內控管理效果不佳，內部核查、廉政監管等部門因人員短缺、專業技能不足等原因，難以充分執行管理任務。與此同時，一些企業部門之間協作機制也尚未健全，存在管理缺失和重復工作的問題。

2.信息不對稱與溝通障礙

在一些企業中，由于組織架構繁雜、層級眾多等原因，時常出現信息差異和溝通受阻的情況，這導致管理信息在傳遞過程中可能會出現錯誤、延遲等問題，導致內控管理機制難以正常運行。除此之外，部分企業缺少高效率的信息管理平臺，使得財務信息累積、整理和評估效率不高，無法滿足內控管理要求。

3.文化氛圍與激勵機制的缺失

企業觀念和激勵措施對財務內控管理起到關鍵性的作用。部分企業還未形成良好的內控環境，員工對內控體系的理解不統一，與此同時，在激勵措施運用方面也存在不足，不能將內控執行狀況與員工績效評價、職業成長等進行有效結合，使得員工缺少落實內控管理制度的積極性。

（四）外部環境的影響與挑戰

1.法律法規的變化

隨著我國法律法規的持續優化及調整，企業財務內控管理面臨著諸多考驗。舉例來說，更新的會計準則、稅法規定等的發布和實施，推動企業改善與加強內控制度。與此同時，監管機構對企業財務信息公開的要求也逐漸嚴格，企業需要投入更多精力來保證財務資料的真實性及準確性。

2.市場環境的變化

市場環境的變化同樣影響企業財務內控管理。舉例來說，競爭壓力加大、客戶需求復雜多變等，促使企業必須持續創新與改革。此外，信息技術、大數據等先進科技也為企業財務管理帶來前所未有的機會和挑戰。以上情況促使企業必須完善內控機制，以應對外部環境的變化。

三、完善企業財務內控管理的措施

（一）加強制度建設，構建完善的內控體系

建立全面的內控制度。企業應依據本身運營特性及風險情況，建立包含財務管理全流程的內控制度，同時要界定財務管理責任、權限，明確操作步驟、審批程序及監管規范，保障財務管理合規。

對內控管理制度進行定期修訂與評估。隨著企業規模的擴大和市場狀況的改變，內控管理制度需定時進行評估和完善，企業應構建內控管理制度評價體系，定期對內控管理制度的適用性與適宜性進行審查，及時識別并彌補缺陷。

強化制度執行力。制度效能的發揮表現在實施方面，企業應通過課程培訓等方式，增強員工對內控的認知與實施能力，保障內控制度的落實。同時建立違規責任追究制度，對違反內控制度的行為進行嚴歷懲處，建立有效的制約機制。

（二）提升內控效率

流程標準化與內控信息化。企業應推進財務內控管理的規范化與數據化，運用企業管理系統，實現財務數據的統一管理和即時監控，標準化流程有利于降低差錯和欺詐風險，信息技術的運用能夠明顯提升內控效率。

加強關鍵控制點管理。財務內控管理應加強核心環節管理，如資金流轉、成本計算、稅務規劃等環節，通過建立審批機制、加強復檢核實等方式，實現對重要環節的良好控制。

持續改進財務內控流程。企業應持續改進內控流程，激勵員工提出優化建議。與此同時，應用采用精細管理、六西格瑪方法等先進管理方法，提高財務內控管理的效能和品質。

（三）運用現代技術，提升內控智能化水平

運用大數據與人工智能技術。企業應運用大數據技術對眾多財務數據進行深入探究和剖析，識別潛在的風險和機遇，運用自動化審查、檢測等技術，提升財務內控管理的效能。

加強信息安全。隨著信息技術的運用，信息安全問題越發突出，企業應完善安全防范體系，強化財務系統安全，預防數據外泄和非法侵入。

推廣區塊鏈技術。區塊鏈技術分布式賬本的點對點網絡結構、不可更改的特性，為數據準確性與安全提供了保障，企業應嘗試將區塊鏈技術運用于財務管控范疇，如供應鏈融資、跨境交易結算等，增強內控效果。

（四）打造高素質內控團隊

加強專業培訓。企業應時常舉辦財務內控管理相關領域培訓活動，增強員工職業能力和風險意識，培訓資料應涵蓋最近公布的法律法規條文、內控制度、財務管理制度等。

建立人才團隊。企業要著重培育內控領域的專門人才，建設人才團隊，通過職業輔導、崗位交流等，為青年員工提供發展機遇和舞臺。

完善激勵機制。建立與內控管理績效關聯的激勵制度，將內控管理成果作為績效評價的依據，對內控管理表現優異的員工進行表彰、頒發榮譽，調動員工的工作熱情與創新動力。

（五）加強文化建設，營造內控氛圍

樹立內控理念。企業應將內控理念貫穿公司文化建設當中，讓員工樹立內控理念，同時運用宣傳、輔導等方法，增強員工對內控的理解。

加強溝通交流。建立順暢的溝通交流渠道，激勵員工就內控工作提出建設性的意見與建議。同時，按時舉行內控工作會議，交流內控經驗，總結教訓，不斷優化內控工作。

（六）加強合作，提升內控水平

與審計機構加強合作。企業應定期邀請外部審計機構進行財務內控審計，識別企業內控管理中的薄弱環節和缺陷，提出優化建議。

與同行業企業進行交流。企業應積極加入專業組織、參與學術活動，與同行業企業交流內控經驗，借鑒其他企業經驗和教訓，持續優化內控制度。

與政府部門加強合作。企業應加強與行政機構的交流及合作，及時了解最新的法律和政策變化情況，并依靠政府機構的指導，提高企業財務內控管理水平。

結語：

面對不斷變化的市場環境與逐步加劇的市場競爭，企業應不斷優化財務內控管理，通過深入分析內控制度的不足，采取切實可行的優化措施，企業不但能夠保證財務數據的準確性，避免發生財務危機，并且能夠顯著提高企業運營效率和盈利能力，為企業的長期發展奠定扎實的基礎。完善企業財務內控管理需要全員齊心協力，共同奮斗。