建筑企業資金管理存在的問題與對策研究

摘 要：隨著市場經濟的發展，與之相應的建筑行業也獲得了蓬勃發展。資金管理在建筑企業中扮演著至關重要的角色。本文針對建筑公司的資金管理問題展開研究，并提出了有效的解決方案，旨在為相關建筑企業提供參考指導。希望本文對建筑企業資金管理問題的解決有所幫助。

關鍵詞：建筑企業;資金管理;問題;對策

引言

運營資金管理，主要是采取措施對企業流動資產進行管控，以降低流動負債與運營成本，提升資金利用效率的一種管理手段。建筑企業要持續不斷地發展，離不開資金。因此，資金管理至關重要，關系到建筑企業的生死存亡。據不完全統計，2021年至2023年，建筑企業因資金鏈斷裂而被迫宣布破產的有很多。

一、建筑企業加強資金管理的意義

在競爭激烈的建筑行業中，資金管理作為企業管理的重要組成部分，對企業的生存與發展具有至關重要的影響。有效的資金管理不僅能夠保障企業的正常運營，還能為企業的長遠發展提供堅實的財務基礎。現在從提升經濟效益、降低經營風險、助力決策制定、優化資源配置、提升企業信譽以及應對市場變化等方面，探討建筑企業加強資金管理的意義[1]。

（一）加強資金管理有助于提升經濟效益

一是提高資金周轉率。加強資金管理有助于企業加快資金回收速度，減少資金占用時間，提高資金周轉率，從而增加企業的營業收入和利潤。二是降低資金成本。通過有效的資金管理，企業能夠合理安排資金結構，降低資金成本，包括融資成本和資金占用成本，為企業創造更多的經濟效益。

（二）加強資金管理有助于降低經營風險

一是預防資金鏈斷裂。良好的資金管理能夠確保企業資金鏈的暢通，預防因資金短缺導致的經營困難甚至破產風險。二是減少壞賬損失。加強應收賬款管理，確保賬款及時回收，減少壞賬損失，降低企業的經營風險。

（三）加強資金管理有助于決策制定

一是提供決策依據。資金管理為企業提供了詳細的財務數據，包括收入、支出、利潤、現金流等，為企業的戰略決策提供了有力支持。二是提高決策效率。通過數據分析，企業能夠快速了解財務狀況，及時作出決策調整，提高決策效率。

二、建筑企業資金管理存在的主要問題

（一）賬務混亂

因人手不夠，賬務處理外包給代理記賬公司，業務繁多、往來資金核算錯誤，導致資金周轉緊張[2]。如XF公司曾經就出現過多退投標保證金很久才發現問題。2021年6月24日收到一家投標單位甲企業保證金20000元，2021年7月21日退還甲企業投標保證金20000元。2021年8月19日，老板問出納是不是沒有退甲企業投標保證金，出納沒有仔細查賬，只查了2021年8月銀行存款日記賬，發現沒有支出20000元的款項，就認為沒有退這筆保證金。于是，出納于2021年8月19日通過銀行轉賬給甲企業20000元。因為人手不夠，一直沒有專人負責往來賬，一直沒有發現這筆多付的款。因XF公司所有賬務外包給代理公司記賬公司負責記賬、報稅，代理記賬公司人員只負責按原始憑證記賬，進行稅務申報。當前會計服務市場良莠不齊，中小建筑企業不應過于將服務費用的節約放在第一位，還應綜合考慮服務質量。直到2023年12月20日招了一名會計，讓這名會計核對往來賬余額，才發現這樣的多付款情況。類似的情況還有很多，于是影響企業流動資金不足，一度出現現金不足，需要從銀行貸款發工資。增加了企業的資金成本，進而增加了企業的總成本。

（二）應收賬款拖欠嚴重

在建筑企業中，帶資進行施工是常見現象。如接到一個項目時，很多建設單位并沒有足夠的預付款甚至沒有預付款，施工單位一進場需要機械、人員、原材料才能進行施工活動。建筑企業購買原材料需要按時付款，工人工資需要及時發放，機械設備需要購買或租賃都需要支付資金。但是，很多情況下，應收的工程款很難及時收回。應收賬款作為企業流動資產的重要組成部分，直接關系到企業的資金流動和運營效率。然而，在實際經營過程中，應收賬款拖欠現象普遍存在，且往往帶來一系列嚴重的問題。現在對應收賬款拖欠嚴重的問題進行深入分析，包括欠款金額巨大、拖欠時間長、壞賬風險高、客戶信用問題、追收困難、內部管理漏洞以及法律風險等方面。應收賬款拖欠嚴重首先表現在欠款金額巨大上。由于客戶拖欠款項，企業無法及時回收資金，導致應收賬款總額持續增長。這不僅影響了企業的資金周轉，還可能影響企業的正常運營和擴大生產。

除了欠款金額巨大外，拖欠時間長也是應收賬款拖欠嚴重的一個重要表現。一些客戶長期拖欠款項，甚至故意拖延付款時間，給企業帶來長時間的資金占用和利息損失。長時間的拖欠還可能導致企業與客戶之間的關系緊張，影響企業聲譽和客戶關系。應收賬款拖欠嚴重還可能導致壞賬風險高。由于一些客戶經營不善、破產倒閉或惡意逃債等原因，企業可能無法收回部分或全部應收賬款。這些壞賬不僅直接減少了企業的收入，還可能對企業的財務狀況和信用評級產生負面影響。客戶信用問題也是導致應收賬款拖欠嚴重的重要原因之一。一些客戶在簽訂合同時可能故意隱瞞自己的信用狀況，或者在經營過程中出現違約行為，導致無法按時支付款項。這些信用不良的客戶給企業帶來了較大的風險，需要企業加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案和風險評估機制。在應收賬款拖欠嚴重的情況下，追收款項往往變得困難重重。一方面，客戶可能以各種理由拒絕支付款項;另一方面，由于法律程序繁瑣、成本高昂等原因，企業可能無法及時通過法律途徑追收欠款。這給企業帶來了較大的損失和風險，需要企業加強法律意識和法律風險防范能力[3]。內部管理漏洞也是導致應收賬款拖欠嚴重的原因之一。

（三）資金管理制度不健全

在建筑企業的運營過程中，資金管理制度的健全性對于保障企業資金安全、提高資金使用效率具有重要意義。然而，若資金管理制度存在缺陷或不完善，將可能引發一系列問題，影響企業的正常運營和可持續發展。現在建筑企業因資金管理制度不健全而產生的問題有資金流失、效率低下、潛在風險、管理不科學以及資金分散等。

第一，資金管理制度的不健全往往導致企業資金流失。由于缺乏有效的資金監控和管理機制，企業可能無法準確掌握資金的流入和流出情況，導致部分資金在不知不覺中流失。此外，若企業在資金使用過程中缺乏嚴格的審批和監管流程，也容易出現資金被挪用或浪費的情況，進一步加劇資金流失。

第二，資金管理制度的不健全還會影響企業的資金使用效率。由于缺乏科學、合理的資金計劃和預算管理制度，企業可能無法根據實際需求合理調配資金，導致資金閑置或過度占用。這不僅會增加企業的資金成本，還會降低資金使用效率，影響企業的盈利能力[4]。

第三，資金管理制度不健全還會增加企業的潛在風險。若企業未能建立有效的風險預警和應對機制，將無法及時發現和應對資金風險。此外，若企業在資金管理中存在內部控制缺失或管理不善等問題，也容易導致財務舞弊、違規操作等風險的發生，進一步損害企業的聲譽和利益。例如因資金管理制度不健全，用白條報銷。很多現金支出沒有發票，如果飯堂阿姨去菜市場買菜，買菜阿姨無法取得發票，這些支出無法入賬。但資金還是流出，沒有入成本賬，這樣導致企業虛增利潤，多交所得稅。因企業用人唯親，員工沒有制度的約束，隨心所欲，導致亂買東西，亂報銷，無形中增加企業負擔。

三、完善建筑公司資金管理的對策建議

（一）設置合適的會計機構是資金管理的首要任務

為了防止出現賬務混亂的現象，建筑企業應根據自身的經營特點和會計業務的需要，合理設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員以保證賬務核算的準確性和及時性，以及保證資金結構的合理性和穩定性，提高資金的使用效率。如果人手不夠，建筑企業應該增加具有財務知識和財務管理能力的專業人才來負責企業資金管理。同時，設置專人專崗管理現金流，注重現金流管理，運用現代財務軟件或大數據，及時錄入各項業務相關的資金流進入數據，可以保證企業高層決策層能及時、準確掌握資金數據，從而做出正確的預算和計劃。確保企業有足夠的資金支付日常運營和工程項目費用。比如對于投標保證金來說，如果參與投標的項目多，企業資金不夠的情況下，最好采用保函的形式交納投標保證金，這樣不用去借大量的資金，承擔大量的利息。當利息大于保函的手續費時，就可以采取保函形式，資金成本低一些。建筑企業應設立專人加強項目成本管理，降低項目成本，提高項目利潤。同時，優化資金使用流程，減少資金占用時間，提高資金周轉率。

建筑企業應通過多元化融資方式，降低融資成本。同時，加強資金計劃和預算管理，合理安排資金使用計劃，避免資金閑置和浪費。根據預算，如果日常營運資金足夠了，企業還有多余的閑置資金，則財務管理人員與企業高層管理人員需要考慮對外投資或者購買金融性資產。根據閑置資金多少和使用時間長短來考慮是進行長期投資還是短期投資。另外，加強對外投資管理，選擇具有良好投資回報的項目，實現資金的保值增值。

（二）加強資金監控是確保資金安全、預防資金風險的重要手段

一些企業在財務管理、客戶管理、銷售管理等方面存在缺陷或漏洞，導致無法及時發現和防范應收賬款拖欠風險。為了解決這個問題，企業需要加強內部管理，完善財務管理制度、客戶管理制度和銷售管理制度等，提高管理水平和風險防范能力[5]。

建筑企業應建立完善的資金監控體系，實時監控資金的流入和流出，確保資金使用的合規性和安全性。建筑企業設置專門的具有錄入權限的會計人員對資金的流入和流出進行實時錄入賬務系統，具有審核權限的內部審計人員進行審核，以確保資金流入、流出能夠及時、準確地反映真實業務情況，預防資金風險。同時，加強對應收賬款管理，提高資金回籠速度，降低壞賬風險。建筑企業必要時可以設置專業會計人員進行往來賬記錄、核對，并對應收應付賬進行分析。對于應付賬款，在不違約的情況下，何時付款最合理。對于應收賬款，建筑企業需要及時跟蹤其入賬進度，確保賬款及時入賬。如果客戶的信用狀況出現變化，建筑企業應及時調整信用政策，并減少賬款周轉天數，從而保障自身現金流的穩定性。企業項目業務人員的業績考核不僅要與業務的大小、多少掛鉤，還需要與收款進度相關。

除了上述風險外，應收賬款拖欠還可能涉及法律風險。一些客戶可能通過惡意拖欠、偽造合同等手段逃避法律責任，給企業帶來法律糾紛和損失。因此，企業需要加強法律意識和法律風險防范能力，及時咨詢專業律師或法律顧問，確保自己的權益得到保護。綜上所述，應收賬款拖欠嚴重給企業帶來了諸多問題和風險，包括欠款金額巨大、拖欠時間長、壞賬風險高、客戶信用問題、追收困難、內部管理漏洞以及法律風險等。為了解決這個問題，企業需要加強應收賬款管理，完善財務管理制度、客戶管理制度和銷售管理制度等，提高管理水平和風險防范能力。同時，建筑企業還需要加強法律意識和法律風險防范能力，確保自己的權益得到保護。

建筑企業應建立完善的風險管理體系，明確風險管理目標和策略。通過加強市場分析和預測，及時發現和評估潛在的資金風險。同時，建立健全的風險預警和應對機制，及時采取有效措施應對風險事件，降低風險損失。

（三）完善資金管理制度是保障資金安全、規范資金使用的關鍵

建筑企業應建立健全的資金管理制度，明確各部門、各崗位的職責和權限，確保資金使用的合法性和規范性。同時，完善內部控制制度，設立內部審計或監督機構，增加具有高素質的、敬業的、專業技能過硬的審計人員、監督人員，審計人員與會計人員不能兼任，也不能有親屬關系，并且要互相牽制。加強內部審計和監督，及時發現和糾正資金管理中的問題，防范資金風險。建筑企業應聘用具有職業操守且專業知識與技能過硬、具有豐富管理能力的財務管理人員對企業資金進行管理，以保證資金管理制度更好地執行。財務管理人員不僅能夠細致審查會計人員的核算工作，確保其合法性、合理性、真實性和準確性，并且還能基于這些精確的會計數據進行深入分析。

結語

總結過去，我們取得了顯著的成果;展望未來，我們充滿信心。在資金管理的道路上，我們將繼續深入探索、不斷創新，為企業的發展提供更加堅實的財務保障。同時，我們也期待與業界共同探討資金管理的新思路、新方法，共同推動建筑行業的繁榮發展。

參考文獻：

[1]朱峰.建筑企業資金管理中的問題和對策研究[J].企業觀察家，2024（03）：94-96.

[2]吳進.建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探討[J].商業2.0，2024（06）：28-30.

[3]張麗紅.建筑施工企業資金管理問題及對策研究[J].財經界，2023（25）：93-95.

[4]樊云霞.新形勢下建筑企業資金管理的問題與對策[J].財訊，2023（15）：83-85.

[5]廖偉慶.建筑企業資金管理現存問題及其解決對策探討[J].企業改革與管理，2023（09）：127-129.