數智化環境下集團企業財務轉型升級路徑研究

摘 要：隨著數智化時代的到來，各種先進的數字化和智能化技術開始廣泛應用于人們生活和工作的各個方面，為財務管理模式的創新升級奠定技術基礎。在這一背景下，集團企業要加強數智化技術與財務管理的融合，重塑財務管理流程，推動財務管理模式向智能化和數字化轉型升級，為集團健康可持續發展提供助力。本文簡單闡述了數智化環境下集團企業財務轉型的必要性，結合集團企業財務轉型方向提出針對性的實施路徑，希望為集團企業財務管理水平的提高提供參考。

關鍵詞：數智化環境;集團企業;財務管理;轉型升級;路徑

引言

在數智化環境下，數字化和智能化技術的應用，是集團企業推動財務管理模式轉型升級的重要路徑，是集團提高財務管理質效的新生動力。集團企業要改變財務管理思維，順應時代發展趨勢，積極應用人工智能、仿真建模、財務機器人等先進技術，加強業務財務融合，將財務管理活動覆蓋到業務事項的所有環節中，探索出與自身實際情況相匹配的財務管理路徑，為集團健康可持續發展提供支撐。

一、數智化環境下集團企業財務轉型必要性

（一）集團企業發展必然需求

在數智化背景下，集團企業經營管理中形成的財務數據不斷增多，類型更加多樣，快速高效的數據交換是集團企業財務管理作用充分發揮的基礎保障。為了獲得健康高質量發展，集團企業需要積極引入先進的數字技術和智能技術，持續優化內部管理模式和組織框架，不斷完善財務管理流程，提高財務數據收集和處理效率，降低財務管理成本支出，發揮財務管理在業務服務和決策支持等方面的作用，為集團健康可持續發展提供保障[1]。

（二）數智技術應用的必然結果

在數智化時代背景下，各種科學技術的高速發展和普遍應用，為財務管理模式轉型升級提供了方向，也奠定了技術基礎。假如集團企業依然采用傳統落后的財務管理模式，必然會影響集團企業的整體發展。財務管理模式轉型是數智技術成熟和普遍應用的必然結果，可以將數智技術應用于財務管理工作的各個環節，改變低質低效的財務管理方法，加強各部門的溝通與交流，提高財務管理實效，實現各類數據的共享利用，滿足集團企業長遠發展需求。

二、數智化環境下集團企業財務轉型方向分析

（一）實現財務全面化管理

在財務數智化模式下，集團企業要建立財務共享服務中心，搭建財務管理信息化系統平臺，統一數據口徑標準和財務工作流程，有效對接分子公司和各個部門信息系統，實現內部各類數據信息的快速傳遞和共享利用，在內部建立財務大體系，實現對集團的全面管控。分子公司可以通過財務管理信息化系統對各類數據進行全面收集和動態監控，為經營決策的制定提供支持，從而與集團總部融為一體，共同為集團發展目標的實現而努力。

（二）促進業財一體化落實

業財融合是數智化背景下財務管理模式未來發展的必然趨勢，可以通過業務和財務的緊密配合，提高財務管理質效。在業財一體化模式下，集團企業利用財務共享中心進行各類數據的收集、整理、清洗、分析，強化業務和財務的協同配合，使財務管理工作覆蓋到業務事項的各個環節，更加注重預算管理和業務支持，通過稅務、財務、成本等數據的分析，深入挖掘其中的價值，及時反饋給業務部門，為管理決策的制定和工作流程的優化提供助力，有利于集團資源配置的優化和風險管理水平的提高。

（三）實現財務服務業務全周期

在數智化背景下，集團企業可以利用財務共享服務中心在各個部門和分子公司之間建立順暢的信息溝通渠道，實現數據信息的互聯互通，打破各個部門的信息壁壘，解決溝通交流障礙問題。同時，集團企業可以改變傳統財務工作模式過分關注事后階段的情況，向事前和事中延伸，發揮項目投資預算管理、業務實時監督等作用，有效控制集團經營管理成本，控制集團業務風險，為集團戰略目標實現提供助力。

三、數智化環境下集團企業財務轉型升級路徑

（一）優化財務流程及制度體系

在推動財務轉型升級過程中，集團企業要建立科學完善的財務管理流程和制度體系，為各項工作的開展提供方向和依據。第一，集團企業業務內容復雜，分子公司數量較多，財務工作流程各不相同，所以，集團要對各公司實際情況進行調查研究，對現有財務管理流程、制度體系、關鍵環節進行全面梳理，積極學習其他企業成功經驗，制定會計科目、預算管理、資產核算等通用性制度的基礎上，允許一些公司結合自身情況和發展需求制定差異化的制度，編制成冊，下發各個部門和分子公司，為財務管理活動的開展奠定基礎。第二，集團企業要對總部和分子公司的財務管理流程進行持續優化，完善授權審批機制，精簡冗余環節，明確資金管理、預算管理、財務監督、風險控制等工作流程，加快數據信息共享利用，從而提高財務管理質效。比如，在編制財務報表時，管理人員要對所有子公司財務數據進行全面匯總，利用信息化系統進行轉化和共享，為數據分析提供支持[2]。第三，集團企業要建立動態化的制度管理體系，定期對財務管理現狀進行全面分析，對財務管理轉型的實際效果進行科學評估，收集集團員工在制度執行中提出的意見，及時發現預算、核算、分析、報告等制度中的不足和短板，對現有財務制度體系和工作流程進行優化，從而為財務管理轉型升級提供助力。

（二）搭建智能化財務管理系統

在數智化背景下，集團企業在推動財務管理轉型過程中，要加強人工智能、大數據技術應用，搭建智能化財務管理系統，實現財務數據的自動處理和智能分析，為財務管理工作質效的提升提供助力。第一，企業要對現有財務管理系統進行全面梳理，了解其中的短板和不足，全面梳理財務管理轉型實際需求，合理設置系統建設目標，根據企業業務規模和財務狀況，科學選擇系統架構，合理設置功能模塊，從而搭建科學高效的財務管理智能化系統。第二，企業要將人工智能技術、云計算技術等應用到財務管理的各個環節，推動財務管理流程向自動化和智能化轉型升級，提高財務管理質效。比如，在智能化財務管理系統中，企業可以自動抓取經營管理活動中形成的數據信息，及時傳遞給各個部門和崗位員工，提高數據信息流動效率，并利用人工智能和數據分析技術，對各類數據進行分析，挖掘其中隱藏的價值，為預算管理、風險評估、決策制定等工作提供依據[3]。第三，企業要加強數據管理，統一數據口徑標準，積極引入數據加密、身份識別、訪問控制、數據備份等先進技術，定期對智能化管理系統進行評估，及時發現和處理其中存在的安全隱患，從而保證財務管理智能化系統的安全穩定，為財務管理轉型的順利推進提供支撐。

（三）建設財務共享服務中心

在推動財務管理轉型升級的過程中，集團企業要順應時代發展趨勢積極建設財務共享中心，對基礎財務工作進行統一處理，使財務人員向管理會計轉變，提高集團財務管理質效。第一，集團企業要對財務共享中心建設需求進行全面調查，積極與信息技術企業溝通合作，根據企業實際情況科學設計建設藍圖，形成完善的建設方案，經過審核批準后進行系統搭建和環境測試，確認無誤后上線運行。第二，集團企業要將分子公司的會計核算工作集中到財務共享中心統一處理，加強影像掃描技術應用，統一會計核算流程，為分子公司提供會計核算、資金結算、報表編制等服務，實現各類數據信息的共享利用，為各類決策制定提供依據[4]。第三，集團企業要對財務共享中心的財務職能進行科學劃分，避免出現權責交叉問題。比如：戰略財務主要的職能是動態關注和科學分析國家出臺的財經政策，調整集團企業的財務制度，為集團健康發展提供決策支持;業務財務的主要職責是按照集團的戰略部署進行預算編制，積極開展成本管理、稅務籌劃、財務分析等工作，加強與業務部門溝通交流，發揮價值整合作用，為戰略決策制定提供數據支持;共享財務主要的職能是會計核算和財務監督，做好財務共享平臺操作規范的制定和落實。第四，集團企業要以會計準則為依據對會計科目進行統一，結合業務類型的不同科目設計會計分錄模板，統一數據口徑標準和規則，自動生成會計憑證，推動會計核算向標準化轉型升級。同時，集團企業要統一業務處理標準，包括差旅費報銷、發票結算、款項支付、固定資產管理等，編制形成制度手冊下發給分子公司嚴格落實。此外，集團企業要將子公司的同類業務集中到財務共享中心統一處理，完善授權審批流程，固化報賬單流轉節點，從而提高審批效率和質量[5]。第五，集團企業要加強財務機器人的應用，自動完成各種重復性的工作，提高財務工作效率。比如，利用財務機器人可以在設置的時間節點自動抓取科目余額表數據，自動完成結賬，包括結轉損益、資產負債表、現金流量表等，完成財務數據的環比和同比對比，生成財務報表。集團企業可以利用財務機器人自動輸入銷售訂單，及時將結算單據傳遞給財務人員，在收到開票申請以后，由財務機器人自動進行發票開具和收入確認。

（四）應用區塊鏈技術手段

區塊鏈技術具有分布式特點，主要以密碼學原理為基礎，利用哈希算法、非對稱加密等手段，保證數據信息傳輸的安全性和不可篡改性，所以，企業在推動財務管理轉型過程中，要加強區塊鏈技術應用，提高財務透明性。第一，集團企業要將區塊鏈技術應用于財務管理工作中，利用其分布式特點，實現數據信息的多節點備份，保證交易活動中的財務數據無法被篡改，從而為管理決策制定和工作流程優化提供真實可靠的數據信息。第二，集團企業要利用區塊鏈技術進行各類數據的記錄，包括交易時間、交易雙方、交易金額等，通過智能合約，在不需要人工干預的情況下自動按照有關設置完成交易，從而提高財務管理效率。同時，通過區塊鏈技術的應用，企業可以建立數字化發票管理機制，實現發票的自動驗證和實時存儲，從而降低企業管理成本。第三，集團企業通過區塊鏈技術的應用，可以對跨境支付和結算流程進行優化，提供真實可靠的交易記錄，有效縮短交易時間，降低交易成本，有利于跨境支付和結算透明性的提高。第四，集團企業可以將區塊鏈技術應用到資產管理中，實現對各類資產的動態跟蹤和數字化展示，利用智能合約自動執行資產轉讓、分紅等操作，保證企業所有者的合法權益，保證資產數據的真實性，避免出現資產流失或者違規風險。

（五）構建聯動化財務工作機制

為了保證財務管理轉型的實際效果，集團企業要建立完善的財務工作聯動機制，激發企業財務管理動能，為集團健康發展提供助力。第一，完善保障機制。集團企業要搭建財務管理信息化平臺，完善財務管理制度，成立財務數據管控小組，打通各個部門的數據傳遞通道，建立點對點的數據傳輸模式，解決數據失真、傳輸低效、數據泄露等問題，便于集團利用各種先進技術進行數據收集和分析，為財務管理工作的開展提供數據支持。第二，優化流程協同機制。集團企業要在內部建立跨部門和跨崗位的協同機制，根據集團發展需求全面梳理和持續優化財務工作流程，通過編制形成財務管理白皮書，加強業務與財務的銜接與協同，使涉及財務管理的各個部門在統一目標下配合，共同參與財務管理轉型升級。第三，強化財務內部控制。集團企業要積極引入智能化技術，搭建財務管理數據庫，在對財務管理進行全面分析的基礎上，強化財務流程控制，合理設置財務內控目標，不斷完善控制框架，發揮財務內控作用，及時發現財務管理中存在的問題，制定針對性的措施加以糾正，提高企業財務管理模式與數智化背景下的契合度，為企業健康發展提供支撐。

結語

在數智化背景下，財務管理模式的轉型升級是時代發展的必然要求，是集團企業提高財務管理水平的重要路徑，需要引起有關人員的高度重視。面對復雜多變的市場競爭環境，集團企業要持續優化財務管理流程和制度體系，搭建智能化財務管理系統，建設財務共享服務中心，加強區塊鏈技術應用，構建聯動化財務工作機制，推動財務管理向智能化轉型升級，為集團戰略目標的實現提供助力。

參考文獻：

[1]柳幼紅.數智化浪潮下集團公司財務共享轉型升級研究——以中石化為例[J].現代營銷（下），2023（11）：144-146.

[2]張德磊.數智化背景下集團型企業財務管理轉型升級的路徑探討[J].國際商務財會，2024（04）：89-92.

[3]焦安山，袁團輝，賀敏靜.企業集團財務管理數智化轉型之路——中煤集團財務管理轉型案例及思考[J].管理會計研究，2022（02）：65-72.

[4]王暉.數智化轉型升級下智能物流技術新專業人才培養路徑研究[J].物流科技，2023，46（18）：167-170.

[5]譚娟.財務數智化轉型升級的實踐與思考——以G集團為例[J].交通財會，2023（09）：51-55.