財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理中的優(yōu)勢(shì)及作用

在多方因素的推動(dòng)下，許多企業(yè)逐步成長(zhǎng)為企業(yè)集團(tuán)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)著重要地位。實(shí)踐中不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)集團(tuán)具有資金規(guī)模大、業(yè)務(wù)范圍廣闊、成員單位數(shù)量較多的特征，其常會(huì)面臨財(cái)務(wù)管理困境?；诖?，“司庫(kù)管理”的工作模式應(yīng)運(yùn)而生。通過(guò)財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)司庫(kù)管理，可以有效提升資金的使用率，增強(qiáng)自身的盈利能力與融資能力，進(jìn)而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位。

一、企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理的概述

司庫(kù)管理指的是企業(yè)集團(tuán)依托于財(cái)務(wù)公司以及資金中心等管理機(jī)構(gòu)，將資金的集中、流動(dòng)性管理列為重點(diǎn)，通過(guò)多種現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)實(shí)時(shí)監(jiān)控金融資源以及業(yè)務(wù)運(yùn)作，統(tǒng)籌調(diào)度和高效配置資金，全方位地提升資金的使用效率，并降低資金風(fēng)險(xiǎn)的一種工作模式。司庫(kù)管理的主要功能可以歸納為四點(diǎn)，即資金集中管理、金融服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略與決策支持。其中，資金集中管理指的是企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)司庫(kù)管理實(shí)現(xiàn)高效率的資金利用，進(jìn)而打造標(biāo)準(zhǔn)化、透明化的資金管理體系；金融服務(wù)指的是企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)司庫(kù)管理獲得優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，包括且不限于貸款、銀團(tuán)、證券承銷(xiāo)、財(cái)務(wù)與融資顧問(wèn)、票據(jù)業(yè)務(wù)、委托、代理等服務(wù)及開(kāi)展有價(jià)證券投資等業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理指的是企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)司庫(kù)管理構(gòu)建更加完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)；戰(zhàn)略與決策支持是司庫(kù)管理的高級(jí)功能，其可以幫助企業(yè)集團(tuán)更好地制定未來(lái)發(fā)展方案與戰(zhàn)略規(guī)劃。

二、財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理中的優(yōu)勢(shì)

（一）專業(yè)優(yōu)勢(shì)

依照國(guó)務(wù)院國(guó)資委和銀保監(jiān)會(huì)2014年發(fā)表的文件來(lái)看，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的功能定位是集團(tuán)“資金結(jié)算平臺(tái)、資金歸集平臺(tái)、資金監(jiān)控平臺(tái)、金融服務(wù)平臺(tái)”。從該描述可以看出，財(cái)務(wù)公司不同于企業(yè)集團(tuán)，其主要職責(zé)與工作目標(biāo)是保障客戶資金管理的可靠性，完善客戶的資金管理體系，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的融資服務(wù)。由于企業(yè)集團(tuán)的資金往來(lái)較多，在工作期間還需要?jiǎng)佑玫浆F(xiàn)代化信息技術(shù)，所以財(cái)務(wù)公司還會(huì)對(duì)人才的信息化技術(shù)應(yīng)用能力、信息素養(yǎng)提出一定的要求。從專業(yè)角度上來(lái)看，財(cái)務(wù)公司具有足夠的優(yōu)勢(shì)，可以在企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理工作中發(fā)揮關(guān)鍵作用。

（二）技術(shù)優(yōu)勢(shì)

財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)范圍涉及多個(gè)方面，包括且不限于資金管理、結(jié)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資管理、信貸管理、外匯管理以及咨詢、顧問(wèn)服務(wù)等。隨著司庫(kù)管理的普及，許多財(cái)務(wù)公司認(rèn)識(shí)到了信息化技術(shù)手段的重要性，并結(jié)合自身的營(yíng)業(yè)范圍，采取了諸多信息化建設(shè)措施，進(jìn)入了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期。通過(guò)建設(shè)高質(zhì)量的數(shù)字財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，合理應(yīng)用人工智能技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等手段，財(cái)務(wù)公司可以有效突破人為作業(yè)的制約，高效率地處理企業(yè)集團(tuán)的大量資金往來(lái)結(jié)算，為企業(yè)集團(tuán)提供銀行對(duì)賬單，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。由此可以看出，財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理中具有足夠的技術(shù)優(yōu)勢(shì)。

（三）政策優(yōu)勢(shì)

財(cái)務(wù)公司作為專業(yè)性的金融機(jī)構(gòu)，得到了國(guó)家諸多的資源傾斜以及政策扶持，使得其可以在企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理中充分發(fā)揮作用。例如，《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》指出，允許財(cái)務(wù)公司對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行集中管理，促使企業(yè)集團(tuán)更好地降低融資成本與資金運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。同時(shí)，有關(guān)部門(mén)還予以財(cái)務(wù)公司資金集中管理業(yè)務(wù)更多的稅收優(yōu)惠，使得資金成本得到進(jìn)一步降低。除此之外，我國(guó)還鼓勵(lì)財(cái)務(wù)公司通過(guò)銀行貸款、債券和股權(quán)等多種方式融資，以此降低成本。

三、財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理中的作用

（一）有利于推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)制定與自身實(shí)際情況相匹配的戰(zhàn)略目標(biāo)。如何實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，長(zhǎng)期以來(lái)都是企業(yè)集團(tuán)思考的問(wèn)題，而財(cái)務(wù)公司可以在這一方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。通過(guò)資金的集中管理，財(cái)務(wù)公司可以為企業(yè)集團(tuán)提供強(qiáng)而有力的支持，促使企業(yè)集團(tuán)在最短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。在具體的操作環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)公司可以在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立統(tǒng)一的資金池，將各個(gè)子公司的資金集中歸集到統(tǒng)一的賬戶，再通過(guò)數(shù)字化系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控資金池的動(dòng)向，確保資金歸集與利用的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。例如，某企業(yè)集團(tuán)旗下?lián)碛袛?shù)十家子公司，且業(yè)務(wù)領(lǐng)域較為廣闊，涵蓋天然氣、石油以及新能源等領(lǐng)域，由于各個(gè)子公司的資金較為分散，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的資金使用率低下。為改善這一問(wèn)題，該企業(yè)集團(tuán)在2022年通過(guò)財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)了司庫(kù)管理。截至2023年，該企業(yè)集團(tuán)的資金池規(guī)模達(dá)到了50億元，使得資金集中度從原來(lái)的30%提升至94%，大幅度減少了資金分散與閑置現(xiàn)象。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司依據(jù)該企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)資金的利用方案進(jìn)行了優(yōu)化，為企業(yè)集團(tuán)的重點(diǎn)項(xiàng)目提供了約3.5億元的資金支持，還通過(guò)內(nèi)部資金調(diào)劑的方式為其他戰(zhàn)略項(xiàng)目提供了約8億元的資金支持，使得項(xiàng)目順利推進(jìn)，有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。由此可以看出，資金作為一種戰(zhàn)略性資源，可以在財(cái)務(wù)公司的合理安排下得到調(diào)度，在最適宜的場(chǎng)合發(fā)揮作用，助力企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）有利于減輕企業(yè)集團(tuán)的資金管理壓力

由于資金管理在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的過(guò)程中不可或缺，所以企業(yè)集團(tuán)有必要加深與財(cái)務(wù)公司的合作，通過(guò)財(cái)務(wù)公司的司庫(kù)管理功能減輕自身的資金管理壓力。具體來(lái)講，在減輕企業(yè)集團(tuán)資金管理壓力這一方面，財(cái)務(wù)公司的積極作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，財(cái)務(wù)管理制度的構(gòu)建與實(shí)施。財(cái)務(wù)公司內(nèi)部具有諸多專業(yè)性強(qiáng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、可以靈活應(yīng)對(duì)不同企業(yè)集團(tuán)資金管理需求的工作人員。通過(guò)企業(yè)集團(tuán)提供的數(shù)據(jù)資料以及近幾年的發(fā)展情況，制定相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理制度。這種財(cái)務(wù)管理制度不僅貼合企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)行發(fā)展需求，還可以為企業(yè)集團(tuán)的資金管理工作提供可靠依據(jù)，促使企業(yè)集團(tuán)明確資金管理工作的要點(diǎn)以及司庫(kù)管理工作的流程。在合作期間，倘若發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)變化的情況，財(cái)務(wù)公司可以及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度的具體細(xì)則，進(jìn)行補(bǔ)充或者替換，促使財(cái)務(wù)管理制度始終可以在企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理與資金應(yīng)用中發(fā)揮關(guān)鍵作用。第二，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展的過(guò)程中會(huì)面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接加劇其資金管理壓力。在這種情況下，財(cái)務(wù)公司可以建立針對(duì)性、系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，完善風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司可以建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，達(dá)成對(duì)資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、判斷資金使用的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并展開(kāi)預(yù)警，落實(shí)應(yīng)對(duì)措施。除此之外，企業(yè)集團(tuán)的資金管理壓力還體現(xiàn)在融資渠道有限這一方面。財(cái)務(wù)公司可以充分發(fā)揮自身的作用，統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)的融資，并積極拓寬多元化的融資渠道，助力企業(yè)集團(tuán)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。

（三）有利于提升企業(yè)集團(tuán)的融資能力

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的融資平臺(tái)之一，需要統(tǒng)籌兼顧企業(yè)集團(tuán)的信用貸款資金，幫助企業(yè)集團(tuán)有效分配不同平臺(tái)的資金，促使企業(yè)集團(tuán)規(guī)避資金使用風(fēng)險(xiǎn)，并降低企業(yè)集團(tuán)的融資成本。傳統(tǒng)的融資渠道主要是銀行，而銀行的融資要求越來(lái)越高，往往會(huì)為企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)沉重的負(fù)擔(dān)。為保障企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展，財(cái)務(wù)公司可以通過(guò)企業(yè)集團(tuán)的信用水平，引進(jìn)企業(yè)貸款，加深與銀行等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的深度合作，在企業(yè)集團(tuán)、銀行等金融機(jī)構(gòu)之間搭建橋梁，為企業(yè)集團(tuán)的融資提供更多可行方案。在企業(yè)集團(tuán)未通過(guò)財(cái)務(wù)公司實(shí)施司庫(kù)管理時(shí)，內(nèi)部的各個(gè)成員單位往往只能獨(dú)自向銀行等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，而銀行每發(fā)放一筆貸款，均需要收取手續(xù)費(fèi)、利息，為內(nèi)部各個(gè)成員單位帶來(lái)了沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。在企業(yè)集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)公司實(shí)施司庫(kù)管理后，這一問(wèn)題得到了有效解決。財(cái)務(wù)公司充分發(fā)揮自身的作用，號(hào)召企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員單位統(tǒng)一將融資需求發(fā)送給自己，便可以實(shí)現(xiàn)融資業(yè)務(wù)的統(tǒng)一辦理，這樣不僅可以減少融資所需要的資金，還可以有效減少時(shí)間成本。總的來(lái)講，企業(yè)集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)公司實(shí)施司庫(kù)管理，自身的融資能力可以得到提升。

（四）有利于完善企業(yè)集團(tuán)的司庫(kù)管理運(yùn)營(yíng)模式

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理的核心，需要在實(shí)踐中發(fā)揮應(yīng)有的作用，促使企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平實(shí)現(xiàn)提升。有研究表明，財(cái)務(wù)公司可以關(guān)注企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理工作的實(shí)施流程，幫助企業(yè)集團(tuán)正確認(rèn)識(shí)司庫(kù)管理在內(nèi)部管理體系中的定位，認(rèn)可司庫(kù)管理在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及企業(yè)發(fā)展中的積極作用。通過(guò)財(cái)務(wù)公司的金融管理功能，企業(yè)集團(tuán)的資金使用可以得到全方位的監(jiān)管，促使企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的資金配置與應(yīng)用。在財(cái)務(wù)公司發(fā)揮積極作用的過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)公司與內(nèi)部會(huì)計(jì)人員之間的關(guān)系，可以讓財(cái)務(wù)公司發(fā)揮支撐作用，進(jìn)一步完善現(xiàn)有的司庫(kù)管理運(yùn)營(yíng)模式。一方面，財(cái)務(wù)公司可以結(jié)合自身的工作需求，號(hào)召企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部宣傳，促使更多員工意識(shí)到司庫(kù)管理的重要性。在此期間，財(cái)務(wù)公司可以提供穩(wěn)定而積極的資金支持，將理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐，使得企業(yè)集團(tuán)將具體的案例放在員工眼前，提升內(nèi)部員工對(duì)司庫(kù)管理的正確認(rèn)識(shí)，為司庫(kù)管理運(yùn)營(yíng)模式的構(gòu)建、實(shí)施奠定基礎(chǔ)；另一方面，財(cái)務(wù)公司樹(shù)立正確的服務(wù)意識(shí)，積極參與企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)資金管理活動(dòng)，并不斷創(chuàng)新自身的工作方法，可以為企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理運(yùn)營(yíng)模式的完善提供技術(shù)與服務(wù)支持?？偟膩?lái)講，財(cái)務(wù)公司可以有效完善企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理的運(yùn)營(yíng)模式。企業(yè)集團(tuán)需要高度重視財(cái)務(wù)公司的優(yōu)勢(shì)及其作用，為財(cái)務(wù)公司工作的開(kāi)展創(chuàng)造有利的條件。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作變得越發(fā)復(fù)雜化。在嚴(yán)峻的發(fā)展形勢(shì)與激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力下，部分企業(yè)集團(tuán)與財(cái)務(wù)公司建立合作關(guān)系，通過(guò)財(cái)務(wù)公司的司庫(kù)管理改善了財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，使得財(cái)務(wù)管理問(wèn)題得到解決，有效實(shí)現(xiàn)了自身的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。本文通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理中的優(yōu)勢(shì)及作用展開(kāi)探討，希望對(duì)財(cái)務(wù)公司相關(guān)人士有所助益。

作者單位：北京金隅財(cái)務(wù)有限公司