基層行政事業單位財務管理內控與風險防范策略

隨著社會經濟的高速發展，基層行政事業單位在國家和社會發展中扮演著重要角色。財務管理作為單位日常運營的關鍵環節，對于保障資金合理運用、提高財務透明度和準確性具有重要意義。本文提出優化策略和有效措施，包括構建績效考核評價機制、建立內部審計監督機制、完善資產管理制度等。研究結果表明，建立健全的內控體制和有效的風險防范措施對提升財務管理的透明度和效率、保障財務安全、促進事業單位的可持續發展至關重要。

一、基層行政事業單位財務管理內控體制建設優化策略

（一）預算管理制度方面

首先，應引入科學合理的預算編制方法，如零基預算和滾動預算等，摒棄傳統依賴歷史數據進行預算編制的做法。零基預算要求每個預算周期都從零開始審視所有預算項目，基于實際需求和優先級來分配資源，確保每一筆支出都有明確的目的性和必要性。而滾動預算則通過持續更新預算計劃，結合最新信息調整未來階段的預算安排，增強預算的靈活性和適應性。其次，加強預算執行過程中的監控與管理是不可或缺的一環。單位應當建立嚴格的預算執行跟蹤機制，利用現代信息技術手段對預算執行情況進行實時監控，及時發現偏差并采取糾正措施。同時，需設定明確的責任制度，將預算執行情況與各部門乃至個人的績效掛鉤，增強全員參與預算管理的積極性。

（二）內外部監督機制方面

內部監督機制的有效建立可以顯著提升單位自我監管的能力，而外部監督則提供了必要的獨立性和客觀性，確保財務活動的透明度和合規性。內部監督機制方面，首先需要設立獨立且專業的內部審計部門或崗位，賦予其足夠的權力和資源以執行全面、深入的審查工作。該部門應直接向單位最高管理層報告，確保其工作的獨立性和權威性。內部審計不僅應對財務數據的真實性、準確性和完整性進行檢查，還需評估內部控制制度的設計與執行效果，識別潛在的風險點，并提出改進建議。其次，還應當定期開展專項審計和風險評估，特別是針對重大項目、關鍵業務流程等進行重點監控，及時發現并糾正管理漏洞。最后，加強日常監督和控制措施也是必不可少的。例如，實施嚴格的審批流程，對于各項支出申請必須經過多級審核；建立完善的財務信息公開制度，增強內部透明度，讓全體員工都能參與到監督過程中，增強全員的風險意識和責任意識。

（三）資產管理制度方面

首先，必須建立健全一套全面覆蓋、系統完善的資產管理制度，確保從資產購置、使用、維護到報廢等各個環節都有章可循。這包括制定明確的資產登記標準和流程，確保所有資產信息記錄準確無誤；建立定期盤點制度，保證賬實相符；設定嚴格的報廢條件和審批程序，避免國有資產的浪費或流失。隨著信息技術的發展，應用現代信息技術手段進行資產管理已成為趨勢。基層單位應積極引入先進的資產管理信息系統，通過信息化手段實現資產信息的實時錄入、更新與查詢。這樣不僅可以提高資產管理效率，還能減少人為錯誤，增強數據的準確性和時效性。此外，利用數據分析工具對資產使用情況進行分析，可以幫助管理者作出更加科學合理的決策。資產管理人員的專業素養直接影響到資產管理的效果。因此，需要加強對現有人員的專業培訓，提供持續學習的機會，幫助他們掌握最新的管理理念和技術。同時，在招聘過程中也應注重選拔具有相關專業知識背景的人才，并鼓勵在職人員考取相應的資格證書，不斷提升自身能力。在內部，要設立專門的監督崗位或團隊負責資產管理工作的監督檢查，確保各項制度得到嚴格執行。

二、基層行政事業單位財務風險管理的有效措施

（一）合理制定財務風險預測預警機制

首先，需要建立一個全面覆蓋、層次分明的財務風險評估體系。該體系應包括對內外部環境的分析，如宏觀經濟形勢、政策法規變化、市場波動等因素，以及單位內部的財務管理情況、資金流動狀態、預算執行進度等。通過對這些因素的綜合評估，識別出可能影響單位財務健康的各類風險，并對其進行分類管理，確定不同風險的重要性等級及應對策略。其次，實施動態監測與實時分析是財務風險預測預警的重要環節。利用信息化手段構建財務風險管理信息系統，實現對單位財務數據的實時監控和動態更新。例如，通過設置關鍵指標如現金流比率、資產負債率、應收賬款周轉率等，定期進行數據分析，一旦這些指標偏離正常范圍，系統就能自動發出預警信號。此外，還應結合歷史數據趨勢分析，對未來可能出現的風險進行預判，為決策提供有力的支持。針對識別出的各種財務風險，需提前制訂詳細的應急預案。預案內容應涵蓋風險發生時的具體應對措施、責任分工、資源調配等方面，并明確各層級人員的職責權限。

（二）生成立體多元的風險評價指標體系

首先，在制定風險評價指標體系時，應充分考慮基層行政事業單位的特點及其面臨的特定風險因素。例如，對于以依賴政府撥款為主要資金來源的單位來說，財政政策變動、預算調整等都是重要的風險點；對于有較多固定資產投資或項目運作的單位，則需特別關注資金流動性、投資回報率等方面的風險。因此，核心指標的選擇應當基于對單位內外部環境的深入分析，涵蓋財務穩定性、資金使用效率、債務水平等多個維度。為了更全面地覆蓋各種可能的風險因素，風險評價指標體系應該具有多層次的結構設計?；A層可以包括一些基本的財務比率指標，如流動比率、速動比率、資產負債率等，用于衡量單位短期償債能力和長期財務健康狀態。中間層則側重于運營效率和管理質量方面的指標，比如應收賬款周轉率、存貨周轉率等，幫助識別因內部管理不善導致的資金占用問題。高層級的指標則更多關注戰略層面的因素，如項目成功率、政策適應性等，這些指標能夠反映出單位對外部環境變化的敏感度和應對能力。除了傳統的財務指標外，還應引入一系列非財務指標以補充和完善風險評價體系。

（三）突破財務管理控制壁壘

首先，優化資源配置，通過對各部門預算和支出的詳細分析，識別出可以削減或調整的部分，合理分配有限的資金資源。其次，通過引入先進的信息技術手段如自動化辦公系統和數據分析工具，簡化工作流程，提高工作效率，不僅節省了人力成本，還提升了服務質量，增強了公眾滿意度。再次，建立嚴格的成本控制機制，明確各項開支的標準和審批流程，并定期開展成本效益分析，確保每一筆支出都經過充分論證，并能夠帶來相應的效益回報。最后，為了全面推動財務內控制度的可行性操作，必須建立健全內部控制制度，涵蓋預算編制、資金運作、會計核算、財務報告等各個環節。每一項財務活動都應有明確的操作規范和責任分工，杜絕違規行為的發生。設立獨立的內部審計部門，負責對財務管理工作進行全面審計和監督，定期開展內部審計工作，及時發現潛在問題并提出改進建議。

三、結語

綜上所述，探討優化預算管理制度、內外部監督機制以及資產管理制度等方面的策略，提出合理制定財務風險預測預警機制和生成立體多元的風險評價指標體系等具體措施。這些策略和措施有助于提升財務管理的透明度和效率，確保財務安全，強化內部控制的有效性和完整性。通過建立健全的內控制度，基層行政事業單位能夠更好地應對復雜的財務管理環境，保障資金使用的合規性和合理性，從而為單位的穩定運行提供堅實的基礎。

作者單位：山東省淄博市體育中心