論業(yè)財(cái)融合在制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型中的應(yīng)用

摘"要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的重要工作，制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略變動(dòng)、自身價(jià)值增長(zhǎng)及戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型工作都離不開財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸提高，加上信息化、外部宏觀環(huán)境、經(jīng)濟(jì)全球化等因素的影響，傳統(tǒng)的單一財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)高速發(fā)展的企業(yè)管理需求，企業(yè)急需探索一種更加優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)管理體系。業(yè)財(cái)融合是近年來(lái)激勵(lì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中衍生出的一種新型財(cái)務(wù)管理模式，推動(dòng)業(yè)財(cái)融合可打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的溝通壁壘，促使財(cái)務(wù)管理工作前移，提高獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。基于業(yè)財(cái)融合的諸多優(yōu)勢(shì)，文章以制造企業(yè)為對(duì)象展開討論，分析制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型中實(shí)施業(yè)財(cái)融合的意義，針對(duì)當(dāng)前業(yè)財(cái)融合問題，從業(yè)財(cái)融合目標(biāo)、業(yè)財(cái)融合組織架構(gòu)、業(yè)財(cái)融合流程再造等角度出發(fā)，提出相應(yīng)的業(yè)財(cái)融合對(duì)策，以期提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；業(yè)財(cái)融合

中圖分類號(hào)：F275""""文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A"文章編號(hào)：1005-6432（2025）10-0135-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.10.034

1"引言

加快推進(jìn)業(yè)財(cái)融合是當(dāng)前制造企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵性措施，探索業(yè)財(cái)融合的深度能有效保證制造企業(yè)資金流、業(yè)務(wù)流等數(shù)據(jù)資源的共享。隨著業(yè)財(cái)融合管理體系的構(gòu)建與完善，制造企業(yè)管理層能精準(zhǔn)掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)，從而提高經(jīng)營(yíng)決策精準(zhǔn)性。因此，現(xiàn)階段制造企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型活動(dòng)中應(yīng)將業(yè)財(cái)融合作為工作核心。

2"制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)財(cái)融合轉(zhuǎn)型的意義

2.1"加快財(cái)會(huì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型

制造企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理以手工記賬、人工核算方式為主，注重事后財(cái)務(wù)核算，不參與生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)流程，所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以各業(yè)務(wù)部門的上報(bào)信息為主。在業(yè)財(cái)融合背景下，制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)前移，貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)流程，財(cái)會(huì)人員工作不再是單獨(dú)記賬與核算，隨著業(yè)財(cái)融合程度的加深，財(cái)會(huì)人員職能也逐漸向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。

2.2"防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

加快推進(jìn)業(yè)財(cái)融合工作，促使財(cái)務(wù)人員深入業(yè)務(wù)端了解生產(chǎn)制造流程，業(yè)務(wù)人員參與財(cái)務(wù)分析會(huì)議，保證雙方信息傳輸?shù)耐〞承耘c真實(shí)性。業(yè)財(cái)部門相互協(xié)同工作，同時(shí)互相監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)不合理行為及時(shí)預(yù)警，提醒管理人員改進(jìn)管理方案，助力企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)［1］。

3"制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)財(cái)融合轉(zhuǎn)型的問題

3.1"業(yè)財(cái)融合目標(biāo)不統(tǒng)一

制造企業(yè)目前已經(jīng)認(rèn)識(shí)到業(yè)財(cái)融合的重要性，也推行相關(guān)措施加快推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，但融合期間仍存在業(yè)財(cái)目標(biāo)不統(tǒng)一的情況。財(cái)務(wù)部門的管理目標(biāo)是核算成本、縮減開支，業(yè)務(wù)部門的目標(biāo)多以提高生產(chǎn)效率、增加產(chǎn)量為主，雙方在業(yè)務(wù)活動(dòng)資金支出范圍的確定方面存在矛盾，影響業(yè)財(cái)工作的進(jìn)一步融合。

3.2"業(yè)財(cái)融合組織結(jié)構(gòu)不健全

制造企業(yè)原有的組織結(jié)構(gòu)適用于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，隨著業(yè)財(cái)融合的建設(shè)，業(yè)務(wù)部門工作逐漸與財(cái)務(wù)部門融合，但傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)只突出財(cái)務(wù)工作的重要性，業(yè)務(wù)工作在組織結(jié)構(gòu)中的地位并未得到體現(xiàn)，進(jìn)而影響業(yè)財(cái)融合工作的持續(xù)推進(jìn)。

3.3"業(yè)財(cái)工作脫節(jié)

其一，從戰(zhàn)略層面來(lái)看業(yè)財(cái)雙方的工作重心不同。財(cái)務(wù)部門注重資金管理、成本控制與財(cái)務(wù)報(bào)表的生成，業(yè)務(wù)部門注重新品研發(fā)、增加產(chǎn)量，雙方在投入成本與回報(bào)率問題上無(wú)法達(dá)成一致。其二，預(yù)算與績(jī)效管理方面，業(yè)務(wù)部門制訂的預(yù)算方案過于樂觀，導(dǎo)致預(yù)算申請(qǐng)資金過多，而財(cái)務(wù)部門注重“降本增效”，雙方在預(yù)算編制方案中無(wú)法達(dá)成共識(shí)，進(jìn)而影響后續(xù)的預(yù)算與績(jī)效管理效率［2］。

3.4"業(yè)財(cái)融合風(fēng)控體系不健全

現(xiàn)階段，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到業(yè)財(cái)融合的重要性，并在日常財(cái)務(wù)管理工作中持續(xù)深化業(yè)財(cái)融合，但部分企業(yè)尚未構(gòu)建完善的業(yè)財(cái)融合風(fēng)控體系，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的業(yè)財(cái)融合風(fēng)控體系不健全主要體現(xiàn)在以下方面。其一，缺乏資金日?qǐng)?bào)表，財(cái)務(wù)部門人員無(wú)法每日跟進(jìn)業(yè)務(wù)部門的資金收支情況，加上沒有完善的資金報(bào)表，財(cái)務(wù)部門無(wú)法實(shí)時(shí)掌握每天的資金收支情況，不利于財(cái)務(wù)管控。其二，月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析不夠深入，對(duì)于超預(yù)算支出、利潤(rùn)損失等情況的分析程度不足，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。其三，企業(yè)尚未構(gòu)建雙循環(huán)的工作體系，業(yè)財(cái)融合的風(fēng)控體系還有較大的完善空間。其四，缺乏完善的三級(jí)財(cái)務(wù)管控體系，無(wú)法精準(zhǔn)識(shí)別業(yè)財(cái)融合的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

4"制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)財(cái)融合轉(zhuǎn)型的對(duì)策

4.1"統(tǒng)一業(yè)財(cái)融合工作目標(biāo)

4.1.1"思維轉(zhuǎn)變

制造企業(yè)可從以下方面入手，持續(xù)轉(zhuǎn)變財(cái)會(huì)人員思維，打好業(yè)財(cái)融合基礎(chǔ)。其一，定期組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)知識(shí)，擴(kuò)充業(yè)財(cái)融合的相關(guān)知識(shí)，引導(dǎo)財(cái)會(huì)人員朝著管理會(huì)計(jì)思維轉(zhuǎn)變，逐步接納業(yè)財(cái)融合。其二，制造企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展情況有規(guī)劃地進(jìn)行業(yè)財(cái)融合人才培養(yǎng)，將業(yè)財(cái)融合轉(zhuǎn)型目標(biāo)細(xì)分為多個(gè)小目標(biāo)，落實(shí)到各個(gè)崗位員工身上，要求員工根據(jù)業(yè)財(cái)融合小目標(biāo)制定自身的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，持續(xù)提升員工與業(yè)財(cái)融合的黏性，同時(shí)促使員工實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值。其三，在培訓(xùn)活動(dòng)中明確財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型目標(biāo)，構(gòu)建人才梯隊(duì)培養(yǎng)機(jī)制，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的向心力與責(zé)任感。

4.1.2"目標(biāo)統(tǒng)一

其一，制造企業(yè)完善內(nèi)部授信管理體系，規(guī)范與明確各崗位人員的職責(zé)，根據(jù)授權(quán)文件的要求對(duì)在崗人員的業(yè)務(wù)、人事、財(cái)務(wù)進(jìn)行精準(zhǔn)授權(quán)，為業(yè)財(cái)信息的順暢傳輸營(yíng)造良好環(huán)境。其二，所有生產(chǎn)制造項(xiàng)目開始前，業(yè)財(cái)雙方人員接洽，協(xié)調(diào)生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本、維修成本等上限，雙方在資金撥付額度上達(dá)成一致。其三，業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格控制自身的業(yè)務(wù)資金申請(qǐng)單條目，保證每筆資金申請(qǐng)的合理性，財(cái)務(wù)部門深入業(yè)務(wù)部門考察，指出申請(qǐng)單中不合理的條目，雙方協(xié)商一致后進(jìn)入資金撥付流程。

4.1.3"依托信息技術(shù)推進(jìn)業(yè)財(cái)融合

制造企業(yè)在業(yè)財(cái)融合過程中，需要將業(yè)財(cái)融合信息化作為轉(zhuǎn)型的重要目標(biāo)。其一，利用信息技術(shù)構(gòu)建業(yè)財(cái)融合的授信管理系統(tǒng)。系統(tǒng)對(duì)業(yè)財(cái)人員的職能、權(quán)限等進(jìn)行統(tǒng)一分析，精準(zhǔn)授權(quán)不同崗位人員的業(yè)務(wù)職能、訪問權(quán)限等，保證業(yè)財(cái)部門信息交互順暢，同時(shí)保證信息傳輸安全。其二，依托信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的閉環(huán)管理。業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門定時(shí)上傳階段性數(shù)據(jù)信息，系統(tǒng)自動(dòng)分析業(yè)財(cái)工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)性改進(jìn)，持續(xù)提升業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理效率，加深兩者的融合。

4.2"完善業(yè)財(cái)融合組織架構(gòu)

4.2.1"優(yōu)化業(yè)財(cái)融合管理框架

制造企業(yè)在原有財(cái)務(wù)管理框架中融合業(yè)務(wù)工作，形成業(yè)財(cái)融合的新框架以推動(dòng)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。在業(yè)財(cái)融合框架的優(yōu)化中，一方面，要明確新框架的融合原則，包含前瞻性、先進(jìn)性與實(shí)用性，業(yè)財(cái)融合框架的創(chuàng)新要著眼于企業(yè)未來(lái)五年內(nèi)的發(fā)展走向，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，以業(yè)財(cái)融合為切入點(diǎn)，構(gòu)建企業(yè)未來(lái)發(fā)展的中期、長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃。另一方面，在遵循融合原則的基礎(chǔ)上打造集數(shù)據(jù)價(jià)值中心、交易處理核心與業(yè)務(wù)流程控制中心于一體的業(yè)財(cái)融合管理系統(tǒng)：數(shù)據(jù)價(jià)值中心負(fù)責(zé)自動(dòng)采集業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，與業(yè)財(cái)工作流程鏈接起來(lái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的全過程采集。采集數(shù)據(jù)集后系統(tǒng)自動(dòng)整合與分析，深挖數(shù)據(jù)存在的價(jià)值，為制造企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與決策提供有用的數(shù)據(jù)支持；交易處理核心負(fù)責(zé)總賬分賬、資金集中支付處理、生成財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，緊跟業(yè)務(wù)流程處理相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中穿插財(cái)務(wù)管控機(jī)制，加深業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合；業(yè)務(wù)流程控制中心分別設(shè)置業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)流程體系，協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)制造與財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)工作的同步推進(jìn)，最優(yōu)化業(yè)財(cái)融合成效［3］。

4.2.2"構(gòu)建業(yè)財(cái)互聯(lián)機(jī)制

制造企業(yè)構(gòu)建業(yè)財(cái)融合互聯(lián)機(jī)制時(shí)，應(yīng)成立單獨(dú)的業(yè)財(cái)融合部門，財(cái)務(wù)部門、業(yè)財(cái)管理部門與會(huì)計(jì)核算部門的工作結(jié)果都匯總至業(yè)財(cái)融合部門，形成企業(yè)內(nèi)部各部門互通有無(wú)的工作狀態(tài)，持續(xù)加深業(yè)財(cái)融合。在業(yè)財(cái)互聯(lián)機(jī)制中，各部門及崗位必須明確職責(zé)。

第一，明確各部門職責(zé)。財(cái)務(wù)部門的主要工作內(nèi)容為分配收益、收付資金、投資、融資等，業(yè)財(cái)部門的主要工作內(nèi)容為采購(gòu)與經(jīng)營(yíng)決策、生產(chǎn)、銷售計(jì)劃等，會(huì)計(jì)核算部門的主要工作內(nèi)容為處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、整理信息、披露信息等，業(yè)財(cái)融合部門負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)管控、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)決策支持、全面預(yù)算管理、編制業(yè)財(cái)融合報(bào)告、提高個(gè)性化業(yè)財(cái)分析等工作。

第二，合理分配業(yè)財(cái)融合部門的崗位及職責(zé)，分為組織建設(shè)、決策與戰(zhàn)略支持、業(yè)務(wù)管理三個(gè)崗位。組織建設(shè)崗位員工負(fù)責(zé)建立業(yè)財(cái)融合管理體系，包含監(jiān)管制度的制定、執(zhí)行與監(jiān)督業(yè)財(cái)融合工作等，并根據(jù)業(yè)財(cái)融合工作需要科學(xué)指導(dǎo)各崗位人員的日常工作，定期評(píng)估業(yè)財(cái)融合人員的工作績(jī)效并匯報(bào)至上級(jí)部門。決策與戰(zhàn)略支持崗位員工負(fù)責(zé)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的搜集、整理與分析，形成可視化的業(yè)財(cái)融合報(bào)表。參與制造企業(yè)重要會(huì)議，為企業(yè)決策與管理提供數(shù)據(jù)支持。業(yè)務(wù)管理崗位人員負(fù)責(zé)業(yè)財(cái)融合日常工作的管理，包含協(xié)調(diào)業(yè)財(cái)部門關(guān)系、整理業(yè)財(cái)共享的會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)告及賬簿、核查業(yè)財(cái)分析報(bào)告的真實(shí)性等工作。

4.3"業(yè)財(cái)融合流程再造，加強(qiáng)業(yè)財(cái)銜接

4.3.1"銷售收款流程再造

制造企業(yè)秉承“業(yè)財(cái)融合”理念再造銷售收款流程，以業(yè)財(cái)融合部門為紐帶重構(gòu)銷售收款流程。一方面，業(yè)財(cái)融合部門與銷售收款部門對(duì)接，確保銷售收款信息記錄的完整性與及時(shí)性。及時(shí)開具銷項(xiàng)發(fā)票，確保發(fā)票高效、安全的流轉(zhuǎn)。另一方面，業(yè)財(cái)融合部門負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬，利用智能化收款池實(shí)現(xiàn)智能對(duì)賬與自動(dòng)化管理，自動(dòng)化對(duì)賬系統(tǒng)負(fù)責(zé)核對(duì)收入記錄的準(zhǔn)確性、到賬憑證的準(zhǔn)確性，收入結(jié)轉(zhuǎn)系統(tǒng)按照內(nèi)置的核算要求進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的結(jié)轉(zhuǎn)。若銷售產(chǎn)品后發(fā)生退款，業(yè)財(cái)融合部門要及時(shí)核對(duì)退款訂單，確保退款記錄與收款記錄精確匹配。

4.3.2"成本付款流程再造

在業(yè)財(cái)融合大背景下，制造企業(yè)的成本付款流程應(yīng)遵循統(tǒng)一化標(biāo)準(zhǔn)，形成從業(yè)務(wù)前端到后端的一體化付款流程，融合業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門的相關(guān)工作，再造成本付款流程以提升制造企業(yè)資源分配效率與運(yùn)營(yíng)效率。其一，成本付款再造流程中應(yīng)集成收票成本入賬、分?jǐn)偂⒔Y(jié)轉(zhuǎn)、計(jì)提等功能。除水電費(fèi)抵扣、注冊(cè)資本金、拍地保證金等手工記賬業(yè)務(wù)外，其他業(yè)務(wù)全部由業(yè)財(cái)融合信息化平臺(tái)統(tǒng)一處理，業(yè)務(wù)員在平臺(tái)上統(tǒng)一發(fā)起成本類報(bào)賬單，經(jīng)審核、支付、發(fā)票生成等步驟實(shí)現(xiàn)應(yīng)付款的集中操作，提高支付準(zhǔn)確率。其二，信息化系統(tǒng)直接讀取發(fā)票內(nèi)容并生成財(cái)務(wù)付款單，通過票據(jù)自動(dòng)認(rèn)證環(huán)節(jié)后，自動(dòng)完成發(fā)票的簽收工作，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化管理；財(cái)務(wù)付款方式多樣化，根據(jù)情況合理選擇余額、轉(zhuǎn)賬等方式，資金管理系統(tǒng)按照支付方式逐條拆分支付信息，進(jìn)而保證資金支付的安全。其三，財(cái)會(huì)人員在平臺(tái)讀取電子合同，付款時(shí)打印合同關(guān)鍵頁(yè)即可，減少單據(jù)流轉(zhuǎn)，提升付款審核的效率。

4.3.3"費(fèi)用報(bào)銷流程再造

制造企業(yè)構(gòu)建統(tǒng)一的費(fèi)用管理平臺(tái)，在業(yè)財(cái)融合理論指導(dǎo)下，再造費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)流程的關(guān)鍵點(diǎn)在于：處理員工報(bào)銷申請(qǐng)的過程中，當(dāng)申請(qǐng)數(shù)量達(dá)到設(shè)置的上限時(shí)，統(tǒng)一對(duì)申請(qǐng)單進(jìn)行集中掃描，經(jīng)OCR識(shí)別直接提取申請(qǐng)單上的數(shù)據(jù)，減少員工拍照上傳工作量；內(nèi)部設(shè)置信用體系，根據(jù)員工的日常工作情況評(píng)估信用等級(jí)，信用等級(jí)較高的員工可全程在線上辦理報(bào)銷申請(qǐng)；系統(tǒng)具有實(shí)時(shí)掃描與讀取功能，集中閱讀合同并完成審核，無(wú)須紙質(zhì)合同作為附件提交掃描流轉(zhuǎn)。費(fèi)用報(bào)銷平臺(tái)設(shè)置為員工信用管理、合同文本與SAP集成系統(tǒng)、統(tǒng)一費(fèi)用報(bào)銷三大模塊，根據(jù)員工信用狀況開放不同等級(jí)的報(bào)銷通道，優(yōu)先處理信用優(yōu)質(zhì)的員工報(bào)銷申請(qǐng)，信用等級(jí)高的員工能優(yōu)先撥付資金；紙質(zhì)版發(fā)票與提單關(guān)聯(lián)發(fā)票可掃描上傳到平臺(tái)中，通過合同文本與SAP集成系統(tǒng)審核，減少人工審核的錯(cuò)誤，提高費(fèi)用報(bào)銷審核效率；費(fèi)用報(bào)銷模塊接收審核結(jié)果后進(jìn)入報(bào)銷或反饋流程，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷的閉環(huán)管理［4］。

4.4"基于業(yè)財(cái)融合完善財(cái)務(wù)風(fēng)控體系

制造企業(yè)通過加大財(cái)務(wù)風(fēng)控力度，能為業(yè)財(cái)工作構(gòu)建良好的融合環(huán)境，企業(yè)可從構(gòu)建資金日?qǐng)?bào)表、月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告等角度入手，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)風(fēng)控常態(tài)化管理。

4.4.1"資金日?qǐng)?bào)表

在SAP系統(tǒng)中增加資金日記臺(tái)賬，臺(tái)賬中登記業(yè)務(wù)單據(jù)號(hào)，促使業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)互聯(lián)。出納錄入資金臺(tái)賬信息，盤點(diǎn)確認(rèn)后流轉(zhuǎn)至?xí)?jì)人員審核，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊確認(rèn)生成會(huì)計(jì)分目錄與會(huì)計(jì)憑證。臺(tái)賬錄入內(nèi)容包含臺(tái)賬序號(hào)、企業(yè)代碼、訂單號(hào)、訂單類型、訂單金額等信息，由會(huì)計(jì)審核確認(rèn)臺(tái)賬信息后進(jìn)入資金日?qǐng)?bào)表編制流程，形成日?qǐng)?bào)表后提交至業(yè)財(cái)部門及其他管理部門，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資金的每日監(jiān)管。

4.4.2"月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

基于業(yè)財(cái)融合的制造企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包含以下模塊。其一，利潤(rùn)總額的差異化分析。通過毛利、人工成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、不可控費(fèi)用等的差異分析，對(duì)比企業(yè)計(jì)劃利潤(rùn)與實(shí)際利潤(rùn)的差額。其二，分析當(dāng)月企業(yè)生產(chǎn)制造的財(cái)務(wù)狀況，重點(diǎn)分析超90天未結(jié)算、到期票據(jù)未結(jié)算等內(nèi)容。其三，分析月度財(cái)務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)及其他事項(xiàng)，重點(diǎn)分析財(cái)務(wù)超預(yù)算支出的金額與原因，提出整改措施。其四，分析其他財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括資產(chǎn)處置、營(yíng)業(yè)外收入、業(yè)務(wù)收支等，結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求，完善財(cái)務(wù)相關(guān)職責(zé)的稅務(wù)、費(fèi)用等補(bǔ)充說(shuō)明。

4.4.3"PDCA雙循環(huán)工作體系

制造企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)工作融合過程中，可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況啟用PDCA雙循環(huán)工作體系，即計(jì)劃、執(zhí)行、檢查與處理。業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門協(xié)調(diào)工作，與企業(yè)合作客戶做好溝通，通過以下流程實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的閉環(huán)管控。計(jì)劃階段企業(yè)財(cái)務(wù)部門通力合作洞察客戶需求，分析客戶的資產(chǎn)、信用、償債等狀況，綜合分析客戶實(shí)力后制訂目標(biāo)合作計(jì)劃；執(zhí)行階段雙方按照既定計(jì)劃貫徹實(shí)施相關(guān)工作，有問題及時(shí)調(diào)整；檢查階段業(yè)財(cái)部門綜合分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，評(píng)估本次合作的過程與結(jié)果，分析其中存在的問題；處理階段根據(jù)檢查階段的問題，提出改進(jìn)建議［5］。

4.4.4"構(gòu)建三級(jí)財(cái)務(wù)管控體系

制造企業(yè)不斷改進(jìn)自身的財(cái)務(wù)管理方案，形成“企業(yè)財(cái)務(wù)部—財(cái)務(wù)總監(jiān)—業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)”三級(jí)財(cái)務(wù)管控體系，將業(yè)務(wù)部門納入財(cái)務(wù)管控范疇。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門的申請(qǐng)需求確定階段性財(cái)務(wù)目標(biāo)，總財(cái)務(wù)目標(biāo)下達(dá)至財(cái)務(wù)總監(jiān)處，由財(cái)務(wù)總監(jiān)細(xì)化目標(biāo)并分配給對(duì)應(yīng)崗位的財(cái)會(huì)人員，指派專門的財(cái)會(huì)人員與業(yè)務(wù)部門接洽，實(shí)時(shí)共享業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，形成業(yè)財(cái)部門雙方互通的閉環(huán)路徑，促使三級(jí)財(cái)務(wù)管控體系真正發(fā)揮促進(jìn)業(yè)財(cái)融合的作用。

其一，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)總監(jiān)的交互溝通機(jī)制。財(cái)務(wù)總監(jiān)組織雙周視頻會(huì)議，匯報(bào)、總結(jié)財(cái)務(wù)工作情況，當(dāng)天匯報(bào)重大的財(cái)務(wù)問題，同時(shí)后期整理書面報(bào)告。財(cái)務(wù)部門參加各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)會(huì)議，根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)度、業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)資金占有量等情況，給出最佳的財(cái)務(wù)管理建議，通過領(lǐng)導(dǎo)審核的建議，由財(cái)務(wù)人員督促業(yè)務(wù)部門加快整改。其二，構(gòu)建財(cái)務(wù)總監(jiān)與業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員的交互溝通機(jī)制。財(cái)務(wù)總監(jiān)與業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員面談，促使業(yè)財(cái)雙方信息互通，并保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的高度重視，提高業(yè)財(cái)融合的風(fēng)險(xiǎn)管控效率。

4.5"構(gòu)建完善的業(yè)財(cái)融合信息系統(tǒng)

4.5.1"整合信息系統(tǒng)平臺(tái)

制造企業(yè)在業(yè)財(cái)融合過程中需要加強(qiáng)信息系統(tǒng)平臺(tái)的整合，進(jìn)而提高平臺(tái)信息安全。首先，由專業(yè)技術(shù)員負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)平臺(tái)的整理與優(yōu)化，區(qū)分業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)板塊，構(gòu)建業(yè)財(cái)融合的單獨(dú)溝通路徑，保證雙方信息資源實(shí)時(shí)共享。其次，企業(yè)各業(yè)務(wù)部門之間重構(gòu)業(yè)財(cái)信息交互系統(tǒng)，業(yè)務(wù)部門可同時(shí)在線處理數(shù)據(jù)，通過防火墻技術(shù)、日志記錄等方法保留信息系統(tǒng)平臺(tái)的操作記錄，確保業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)處理與分析可追溯，規(guī)避業(yè)財(cái)融合的管理風(fēng)險(xiǎn)。最后，以流程協(xié)同與再造為目標(biāo)，重構(gòu)業(yè)財(cái)融合的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)工作，提高兩者協(xié)同性，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生概率。

4.5.2"構(gòu)建業(yè)財(cái)信息共享平臺(tái)

依托RPA技術(shù)構(gòu)建業(yè)財(cái)信息一體化的共享平臺(tái)，平臺(tái)支持線上報(bào)賬、智能審單、電子化檔案等功能。

第一，利用信息技術(shù)構(gòu)建線上報(bào)賬處理模塊，并增設(shè)線上手工臺(tái)賬維護(hù)功能，提高線上報(bào)賬管理與查詢的便捷性。

第二，平臺(tái)內(nèi)置影像掃描系統(tǒng)，掃描原始票據(jù)、銀行回單、會(huì)計(jì)核算憑證等資料后數(shù)據(jù)自動(dòng)上傳至檔案管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各類資源的電子化管理，且支持用戶遠(yuǎn)程調(diào)閱與查看檔案。

第三，審單智能化。引進(jìn)共享RPA機(jī)器人，由機(jī)器人分擔(dān)部分財(cái)務(wù)工作，包括數(shù)據(jù)采集、整理、審核等，利用機(jī)器審核避免人工審核出現(xiàn)較高的主觀因素。

第四，引進(jìn)SAP核算系統(tǒng)并根據(jù)企業(yè)需求進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)制作單據(jù)，交易期間由SAP系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生單據(jù)，減輕財(cái)務(wù)人員的工作壓力。

第五，構(gòu)建銀企直連系統(tǒng)，在線處理收款、付款、資金凍結(jié)等相關(guān)業(yè)務(wù)，保證出納對(duì)賬的準(zhǔn)確性，避免重復(fù)付款、漏付款情況。

第六，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的電子檔案平臺(tái)，所有財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)原始憑證上傳到平臺(tái)存檔，支持遠(yuǎn)程調(diào)閱檔案。

5"結(jié)語(yǔ)

業(yè)財(cái)融合開辟制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的新方向，通過業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)工作融合加深雙方部門的聯(lián)系，業(yè)務(wù)人員或財(cái)務(wù)人員深入對(duì)方部門參與工作，有助于制造企業(yè)各部門信息的實(shí)時(shí)流轉(zhuǎn)，為企業(yè)管理與經(jīng)營(yíng)決策提供更加真實(shí)的數(shù)據(jù)支持。因此現(xiàn)階段制造企業(yè)仍需重點(diǎn)關(guān)注業(yè)財(cái)融合工作，只有持續(xù)加深融合才能推動(dòng)自身的健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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