淺談數字化轉型背景下的國有企業稅務管理變革

摘 要：隨著數字化轉型對企業發展的影響不斷深入，稅務管理作為企業財務管理的重要部分，亟需通過數字化手段實施變革，為企業經營創造效益。一流稅務管理體系的目標與實現路徑為稅務管理變革提供了指引。建設稅務管理分析體系、推動稅務組織數字化是實現稅務管理變革的具體方式。文章結合國有企業案例，通過建設全過程管控的稅務管理系統，進一步促進了業財融合，充分說明了稅務數字化是加強企業稅務管理能力，防范風險與創造價值的重要手段。實踐證明，數字化手段將為企業的稅務管理以及經營管理提供強大保障。

關鍵詞：數字化轉型 稅務管理 國有企業

中圖分類號：F810.42" 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2025）03-102-02

近年來，伴隨數字化技術的迅猛發展，加快數字化轉型，已成為企業實現高質量發展的重要手段。稅務管理作為企業財務管理的重要部分，與經濟效益、合規經營密切關聯，面對國家推動的以智慧稅務為核心的金稅四期稅務征管稽查體系的建立，通過數字化手段實現稅務管理變革勢在必行。國有企業的稅務管理普遍存在依賴手工統計，缺乏信息化的系統支持，稅務風險高發、稅務合規管理意識薄弱的問題，通過數字化手段，可以有效提高國有企業的稅務管理水平，實現稅務數據的實時采集、分析和監測，從而更準確地了解企業的稅務情況和風險點，為企業提供更加科學、精準和可靠的稅務決策支持，有助于提高企業稅收合規性、降低稅務風險。

一、稅務數字化的背景

國務院國資委2022年發布的《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》（國資發財評規〔2022〕23號）中，首次明確提出稅務管理是需要重點強化的五大職能之一，這為中央企業乃至大型企業加快提升財稅管理水平提出了體系化指引。中央企業財務管理需重點強化稅務管理職能，實現規范高效，并以此作為推進企業財務管理轉型升級的切入點，為企業實現高質量發展提供有力支撐。

現階段，大型企業集團在稅務管理中面臨著諸多挑戰：管理權責不清晰；管理流程不完善；稅務流程變革滯后于業務發展，不能及時參與企業決策造成稅務風險管控不力；信息化能力不足、存在數據孤島，制約稅務管理水平提升。為應對現有的稅務管理挑戰與職能轉型的客觀需要，企業集團應按照一流稅務管理體系指引要求明確下一步改進方向。在體系建設過程中，企業可對稅務管理中的戰略管理、運營管理、風險管理、稅務報告和業財稅分析各項具體內容進行研究，結合企業發展所處的不同階段對其中亟需提升的領域制訂提升行動方案。

稅務信息化系統是實現一流稅務管理體系的重要支撐。現階段，稅務征管手段全面數字化，大力推廣發票電子化，健全監管平臺，發揮大數據作用，加強重點領域稅務風險監控，推進財務管理信息化。企業集團應通過數字化解決方案，建立稅務管理信息化平臺，推進稅務管理轉型，建設一流稅務管理體系。

二、一流稅務管理體系建設路徑

建設一流稅務管理體系應圍繞戰略目標，積極有效的推進世界一流稅務管理體系的建設，分步推進集團化稅務管理。借助數字化手段，促進多源融合形成稅務數字治理生態，打造企業稅務管理品牌，實現規范高效的稅務管理（見圖1），具體可通過以下途徑推動建設。

（一）制定企業稅務管理戰略

對企業進行稅務戰略規劃頂層設計，明確企業自身稅務管理體系建設方向和管理提升方向。

（二）加強稅務組織數字化能力

健全稅務職能和崗位配置，完善稅務人才隊伍建設體系。利用科技手段，打造具備數字化思維和數字化執行力的稅務組織，提高組織管理能力。

（三）完善稅務管理機制和手段

加強業財稅融合，建立完善涉稅風險事項數據庫共享制度，實現重大決策稅收合規前置、稅務知識共享、智慧稅務目標。

（四）搭建稅務管理合規風控體系

梳理稅務工作流程，借助數字化工具或稅務管理系統，提高自動化處理水平。開展稅務數據分析，挖掘稅務數據價值，為管理層提供決策支持。梳理稅務風險點，制定針對性防控措施，優化企業風險管理框架與風險指標體系，利用數字化工具開展稅務風險監督檢查，完善風險控制機制。

三、稅務數字化的目標與步驟

（一）稅務管理分析體系

實現一流稅務管理體系目標的重要途徑便是通過數字化手段實現企業稅務管理的變革，建立完善的稅務管理分析體系。

推動業財稅系統貫通，提升涉稅數據質量，制定清晰的數據質量管理規范和標準，進行數據治理，解決數據不一致、冗余等問題，為稅務管理分析提供高質量的數據基礎。

提升稅務數字化能力，支撐企業稅務管理分析。數字化工具的選擇依賴于業財稅需求，按照企業的需要首先明確業務本質，基于制定的稅務戰略規劃，選取合適且高效的數字化工具，提升數據分析能力、豐富數據分析維度，支撐企業稅務管理分析需求。

應用數字化工具識別管理提升，賦能業務創造價值。數字化工具的價值不在于工具本身，而是發現有價值的應用場景，通過工具的使用，最大化發揮數據的價值，向業務源頭穿透，通過數據逐層分解定位到具體的管理提升點，助力業務和企業經營決策。隨著國家推動財務數字化進程的不斷深入，以智慧稅務為核心的金稅四期征管要求落地實施，企業亟需通過數字化解決方案，建設稅務管理信息系統，聚焦發票管理與風險預警功能。通過發票采集這一稅務管理的基礎要素為抓手，加強業財稅融合，將各類經濟業務相關的貨物流、發票流、資金流相匹配，避免發生涉稅風險問題，同時系統可通過財稅數據池建設，與司庫系統、財務共享系統、供應鏈管理系統、銷售管理系統等業財系統互聯互通，實現各類信息穿透可視與風險預警功能，有效提高生成稅務管理報告的自動化水平與業財稅的分析能力，通過線上化的流程管理不斷提升稅務運營能力，引領實現價值創造。

（二）稅務管理組織數字化

企業在面臨稅收征管數字化、稅務運營數字化的背景下，對稅務過程控制和稅務組織數字化管理能力提升有了更加深層次的要求，在企業內部樹立數字化的稅務管理理念。首先是明確業務內涵，并通過數字化手段賦能，為業務創造價值。其次是重視數字化管理工具的應用，在數字化建設完成后，學會如何高效利用數字化工具，并發揮其帶給業務的最大價值。再次是思考數字化目標和價值創造，找準稅務管理價值的核心與目標，在涉稅應用的場景中，通過數字化工具的使用，最大化發揮稅務數據的價值。

作為企業的稅務管理團隊人員，要不斷加強數字化技能的培養。打造一支既掌握技術又熟練業務，能夠推動數字化轉型的新型人才隊伍，包括數字化管理人才、數字化應用人才、數字化技術人才，通過人才培訓、自主學習等方式，拓展人才數字化視野，賦能業務操作，實現企業稅務部門業務操作層、運營管理層、戰略層高效協同，形成智能化的稅務組織。不斷夯實稅務合規管理、稅務風險管控、稅務運營等基礎保障職能，深化拓展稅收優惠管理、稅務籌劃等價值創造職能，以及加強對業務經營決策的智能化支持，確保稅務資源科學配置、稅務運作高效協同。

四、稅務數字化實踐案例

A企業作為一家大型機械制造類國有企業，積極利用數字化手段提升稅務管理能力，增強數字化轉型對企業經營管理與業務服務的支撐能力。通過上線運行稅務管理系統，實現企業業務系統與財務共享系統的互聯互通，達到管理提升的目標。

企業前期通過建立發票管理系統，實現發票的全周期管理。銷項發票管理功能利用與銷售業務系統的直聯，自動獲取客戶信息，開票系統可將合同訂單的價款進行自動價稅分離，稅務人員一鍵批量開具并發送數電發票，客戶單位可通過短信、郵箱、稅務數字賬戶等方式直接獲取，極大程度上提高了工作效率，并將發票文檔與財務核算系統、電子檔案管理系統直聯，實現貫通管理。進項發票管理功能，通過OCR識別等技術手段與財務共享系統的直連，實現進項發票自動獲取票面信息、發票查驗查重、勾選認證、自動歸檔、月末報稅核對等多項功能，實現進項發票集中化管理，發票實時結算，切實防范財稅風險。

企業在實現財務數字化轉型的進程中，通過建立稅務管理系統，可以將會計科目信息、合同信息與發票信息實現全部貫通，實現涉稅數據的全級次采集；貫徹全業務流程一體化的理念，橫向融合貫通銷售采購業務系統、財務共享系統、稅控系統、電子發票數據庫、司庫系統。實現收入類業務自動批量開票，采購類自動查驗發票、認證抵扣，納稅申報類業務自動計提、核算、做到一鍵申報。每月末或季末從稅控系統獲取涉稅數據，并與財務系統中涉稅會計科目數據進行校驗，形成計稅底稿，并設置智能算稅模型，將各類業務系統數據與財務系統分類匯總歸集，形成臺賬，并按照規則計算的工作底稿，可清晰展示稅會差異，并自動生成稅費計提憑證與納稅申報表。系統可直聯稅務局申報系統，實現一鍵申報，對繳稅交易流水進行采集與自動認領，財務系統自動生成繳稅憑證。將各征期報稅的各類申報表文檔可按稅種由RPA機器人分類收集，歸檔至電子檔案系統管理。

加強稅務風險識別預警，提高企業合規經營能力。企業以業財融合為切入點，建立全面的稅務風險預警機制，對合同管理、招投標采購管理等各類業務中存在的稅務風險進行識別與應對，強化業務的全流程管理。結合往期的納稅申報風險提示、上級單位專項檢查、企業開展的稅務風險自查出現的問題建立風險識別項點，形成風險監控體系，采用事前提醒、事中控制和事后稽核的方式，做到全方位檢查，發現業務管理過程中的薄弱環節和漏洞。針對發現的問題及時完成整改，并做到全過程跟蹤閉環管理。

企業不斷加強稅務人員的政策學習，緊跟數字化變革浪潮，推動稅務組織變革，將稅務人員從業務稅務向專家稅務人員角色轉變。定期學習國家最新財稅政策，積極開展適應行業發展的政策研究，將稅收優惠政策落到實處。培養精通信息技術與財務技能的復合型人才助力稅務數字化轉型，使企業稅務管理由風險防控向價值創造轉變。

五、結語

在數字化背景下，國有企業的稅務管理發生了一系列變革，并產生了積極的影響。企業應做好數字化轉型的戰略規劃，利用數字化技術手段建設稅務管理信息系統，形成常態化的運行機制，做好稅務管理人才的培養儲備，為國有企業的合規經營與價值創造貢獻力量。

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（作者單位：中車財務有限公司 北京 100012）

（責編：賈偉）