公立醫院銀行賬戶對賬工作規范化管理

隨著公立醫院財務管理規范化的推進，銀行賬戶對賬工作日益受到重視。文章通過分析對賬中未達賬項產生的原因，明確了人員、制度、技術等多方面因素造成的漏洞，在此基礎上提出完善規章制度、加強全過程監控、運用信息化技術手段以及強化業務培訓的對策建議，并舉例證明了規范化管理的積極作用，以期為公立醫院銀行賬戶對賬工作的進一步規范化提供參考。

公立醫院的銀行賬戶作為資金流轉的重要節點，其對賬工作事關資金安全。然而許多公立醫院在賬戶對賬中仍存在未達賬項多發性問題。基于此，有必要系統分析這一現象的成因，明確管理過程中的薄弱環節和漏洞所在，在此基礎上探討切實可行的規范化管理對策。文章擬通過文獻調研和實地考察相結合的方式，對影響公立醫院銀行賬戶對賬質量的主要因素展開調查，并提出改進思路，以期推動公立醫院銀行賬戶對賬工作向規范化、制度化的方向發展，以防范資金安全風險。

公立醫院銀行賬戶對賬工作規范化管理的重要性

管理的概念內涵 公立醫院銀行賬戶對賬工作的規范化管理，是在現有管理基礎上，進一步完善相關制度流程，明確監督考核機制，最終形成系統化、規范化、制度化的管理體系。其核心內涵主要包括：制定出一系列系統完備、科學合理的業務指導性文件和標準操作規程，通過文件指導和規程標準化，使對賬工作程序實現精準化；必須建立水平分明、職責清晰的銀行賬戶對賬管理責任體系，明確規定各級管理者和業務崗位之間的上下級關系，使各自職責得以分工明確；要充分利用現代信息技術手段，通過數據分析和過程控制實現動態化監督，有效補充傳統人工作業的不足；必須創建常態化的崗前培訓和在崗培訓機制，通過培訓和考核持續提升業務人員的專業水平與業務能力。

工作程序要點 公立醫院銀行賬戶對賬工作的基本程序主要包括：及時領取銀行提供的相關結算賬戶的月度對賬單；根據醫院財務原始憑證和業務記錄，對銀行賬單上反映的每一筆入賬和支出交易進行逐筆核對，重點核實交易要素；列出銀行賬單中未反映的醫院發生的轉賬支出項目清單，形成漏賬單，核定原因；檢查賬單中出現的不明額，逐項調查分析資金流入來源和去向，弄清入賬依據；最終將信息匯總生成正式對賬報表；由會計主管簽字確認后，對存在需跟蹤處理的情況出具調賬或調查通知書，要求相關部門進行解釋或提供證明材料，對已調清的予以核銷，并將未調賬項結轉下期繼續核查，同時將對賬結果報監管部門。

風險控制 科學規范和制度化的對賬工作的開展可以有效控制公立醫院銀行賬戶運作過程中的風險。具體作用主要體現在以下幾個方面：減少因缺乏詳細工作指引和操作規程引起的業務處理失誤或疏漏監督的可能；優化流程配置，降低業務人員因對工作不熟練而出現差錯的風險；嚴格核查入賬來源和流向，最大限度減少甚至杜絕違規行為的可能；通過過程監控和全面核賬，可以及時發現賬務異常情況，對潛在的風險隱患進行預警；形成上下聯動的集體監督體系，構筑起對重要賬務的多重檢查機制。

監管部門要求 在加強公立醫院財務監管方面，銀行賬戶的對賬工作一直是重點考核內容之一。歷年來，上級財政和審計監管部門對醫院賬務對賬工作都提出了明確要求。主要體現在以下幾個方面：建立常態化、制度化的對賬管理機制，形成系統完備的工作臺賬；對賬的范圍和對象要全面全程，對賬周期不得設置過長間隙；發現賬務異常要及時核對調賬并消除，推動相關業務規范開展；建立健全賬務資料檔案管理制度，確保所編制對賬報表和處理檔案真實完整。上級監管部門的這些要求核心都強調對賬工作程序的規范化開展。

未達賬項的產生原因

制度不健全導致 公立醫院銀行賬戶對賬工作中未達賬項的產生，一個非常重要的根本原因在于相關的業務制度或操作規程不夠健全完備。具體主要體現在以下幾個方面：首先，缺乏系統性、規范統一的業務制度性文件和工作指引指南。這使得對賬工作缺乏可以遵循的標準，業務開展隨意性大，容易出現偏差；其次，相關工作崗位的具體操作規程不夠詳細和規范，可操作性差，增加了業務人員誤操作和疏漏的概率。

業務操作疏漏引起 公立醫院銀行賬戶對賬業務工作中也存在操作不規范的情況，這些疏漏也會直接導致未達賬項的產生。最常見的幾類業務操作失誤包括：賬務核對不仔細導致的漏賬和漏查，未能發現問題；錄入關鍵數據時出錯，如編碼、部門信息等錯誤造成的錯賬記錄；操作和審核中失誤，將同類科目的多筆支出重復導入對公專用賬戶，形成重復統計的錯賬記錄；工作人員因試錯交易或操作不當，產生系統中毫無根據的異常賬項等。

信息系統數據差錯 由于公立醫院的對賬工作需要依托相關的業務信息系統和科技手段，這些支持系統自身存在的問題也可能誘發未達賬項產生。主要體現在：系統內設定的參數依據不準確，在某些場景下自動輸出的報表數據不準確；不同系統之間的數據接口傳輸存在故障或篡改，影響到了最終賬務數據集成的質量；系統維護升級后的數據遷移不完整，造成了數據遺漏；個別系統功能模塊長期使用后出現衰退，輸出數據中可能反映異常重復統計的情況等。

監督檢查不嚴格 公立醫院銀行賬戶對賬中未達賬項的持續積累和反復出現，也與監督檢查方面的原因密切相關。主要體現為以下幾種情況：第一，日常監督檢查的力度和頻次明顯不足，未能發現隱患和違規現象，使問題長期隱藏和蔓延；第二，對賬工作業績考核評價過于表面化，存在包庇和漏改的情況，一定程度上縱容了問題的存在；第三，對已發現的未達賬項，后續的跟蹤調查和整改處置不夠到位，使問題反復發生；第四，內部和外部的財務審計監督檢查發現問題的速度較慢，對查出問題整改壓力不大，長期無法根治。

實施規范化管理的對策建議

完善規章制度建設 要切實推進和落實公立醫院銀行賬戶對賬工作的規范化，第一個環節就是全面完善相關的規章制度體系建設。必須制定科學合理、適用實際的管理制度文件，形成對賬工作的規范遵循。這包括賬務對賬業務指南、標準操作規程、崗位職責說明、監督考核實施辦法等，涵蓋工作的方方面面。通過這些制度文件的建立，為對賬業務的規范開展提供理論依據和行為規范。在制度建立之后，再強調嚴格監督執行，堅決糾正違反制度的各類現象，杜絕隨意性和選擇性執守制度要求的問題。必要時可采取相關處罰措施，增強制度的權威性。要定期對現行制度進行重新梳理和動態更新完善。結合新情況新問題新的監管要求，不斷總結提高各項制度文件的科學合理性和指導實用性。

實施全過程監控機制 在對賬業務全過程中，要強化過程性監控，特別是要針對數據處理和報表生成等關鍵業務節點設置重點監測點。明確規范監控主體，分工負責對應不同業務環節的過程監測。建立標準化的監管操作流程和節點把控標準，指導監管人員開展監測工作。監控要重點關注業務差錯和異常數據情況，發現問題要及時核查和反饋，并要求限期完整整改。輔之以新科技手段，利用信息化監測和預警功能，對賬務處理全過程實行閉環式控制。通過這些舉措的綜合運用，形成全面的、無死角的監管體系，最大限度減少和避免賬務處理中由于人工操作疏漏和失誤等主觀因素導致的問題和隱患。

運用信息化手段改進 信息技術的應用為公立醫院銀行賬戶對賬工作的規范化提供了有力支撐。具體來看，主要可以從以下幾個方面深入推進信息化建設：實現數據采集和賬務建立處理的自動化。通過引入OCR票據識別、數據接口自動提取等技術，實現票據信息的自動識讀和賬務數據的自動獲取，整個數據采集環節基本無需人工參與，可切實減少由人工手工錄入帶來的錯誤。利用云計算和大數據分析技術，建立智能化的賬務處理和對賬報表生成系統。這套系統可對海量賬務數據進行高效處理，按配置規則為每一個賬戶自動匹配并生成對應的對賬單報表。同時具備自主學習和模型優化功能。開發賬務監控預警子系統，設置科學的監測模型，對關鍵指標進行動態監測，出現異常情況即可自動觸發預警，輔助監管部門開展監管。通過移動互聯網和遠程辦公系統，部分對賬核查工作可遠程在線完成。

加強業務培訓與考核 醫院要定期對對賬崗位人員組織開展系列崗前和在崗業務培訓，采用講解、案例研討、模擬演練等多種培訓方式，全面系統提高操作員的業務能力和規范操作意識。建立科學合理、適用實際的業務考核體系，將對賬質量、問題發生頻次等指標納入業績評價體系，實行定量考核。對出現問題的要實施問責。考核結果與相關獎懲措施掛鉤，對做出突出成績的予以表彰和獎勵。發揮激勵約束雙重作用。通過培訓和考核并舉，使從業人員對賬業務素質持續提高。

規范化管理實施效果

近年來，濰坊市G區中心醫院等三家公立醫院分別圍繞銀行賬戶對賬工作開展了規范化管理改進實踐，并取得了顯著成效。具體來看，G區中心醫院從以下幾個方面入手，系統推進了對賬業務的規范化管理：第一，制定出臺了適用本院實際的賬務對賬業務管理制度，包含崗位工作指南、操作規范、監督考核等各個方面的內容，形成賬務核對的標準化文件體系；第二，圍繞制度要求，優化調整了業務流程，設置標準化的監控節點，明確監管評價內容，使各個工作環節實現規范化；第三，組織開展崗前培訓和例會交流，加強員工職業素養和業務能力培訓，使用信息化平臺監控業務執行，強化全過程監管；第四，建立科學合理的問責和激勵機制，對出現問題的人員進行約談，對表現突出的進行表揚和獎勵。在這些舉措的共同推動下，該院對賬未達賬項已經連續八個月為零，業務處理效率較改善前提高了43%。審計部門對其賬務管理的評價一直保持優秀。

文章通過分析公立醫院銀行賬戶對賬中未達賬的成因，提出完善規章制度、實施全過程監控、運用信息化技術手段以及加強業務培訓等對策建議，并舉例說明了規范化管理的推進對于保證對賬工作的制度化和規范化的重要作用，能夠有效提高核賬質量和公立醫院資金管控能力。因此，有必要推進這一舉措在公立醫院的規模化復制與應用。