建筑施工企業財務內部控制問題及應對

近些年建筑行業在我國得到了快速發展，建筑施工企業財務管理范圍擴大，財務管理標準不斷完善，增加了企業財務管理難度。在日益激烈的市場競爭背景下，建筑企業要想保持和鞏固核心競爭優勢，實現自身可持續發展，迫切需要完善內部管理體系，強化企業財務內部控制。本文重點分析建筑施工企業財務內部控制中存在的問題，并探討應對策略，以期為建筑施工企業財務控制提供借鑒。

一、建筑施工企業開展財務內部控制重要性

1.有助于企業合規經營。建筑施工企業作為一個復雜經營實體，其財務內部控制是確保企業合規經營和穩健發展的重要舉措。通過建立健全財務內部控制體系，可以有效地預防和減少財務風險，保障企業資產安全，提高財務信息的可靠性和透明度，增強企業競爭力。首先，財務內部控制有助于規范企業財務活動，防止資源濫用和浪費。通過建立嚴格的預算管理制度、資金流動監控機制和審計制度，可以有效監督企業各項支出和收入的合理性與合規性，避免虛假報銷、挪用資金等行為，確保企業的財務活動符合相關法律法規和公司規章制度。其次，財務內部控制可以提升企業的管理效率和運營效益。通過建立清晰的崗位職責分工、權責明晰的審批流程和信息披露機制，可以加強對企業各個環節的監督和管理，幫助企業及時發現和解決問題，提高生產效率和管理水平，降低運營成本，提升企業整體運營效益。

2.提升項目管理水平。財務內部控制在建筑施工企業項目管理中具有重要作用，可以有效監督和管理項目資金流動、資源配置和成本控制，提高項目管理效率和透明度，確保項目高質量實施和順利交付。首先，財務內部控制可以提升項目資金管理質量。建筑施工項目通常涉及大量資金，資金管理不善往往是導致項目延誤或超支的主要原因。通過建立嚴格預算編制、資金監控和審批程序，可以確保項目資金使用合理，避免資金浪費和挪用，提高項目資金利用效率。其次，財務內部控制有助于項目資源優化利用。建筑施工項目需要統籌管理人力、物資、設備等資源，資源管理不當容易導致項目進度延誤和成本增加。通過建立清晰的資源分配機制、崗位職責規范和績效考核機制，可以提高資源利用效率，確保各項資源得到充分有效利用。

3.創新財務管理模式。在當前快速變化的商業環境下，建筑施工企業需要不斷探索適應市場需求和企業發展的新型財務管理方式，以提高競爭力和實現可持續發展。財務內部控制在建筑施工企業創新財務管理模式方面也具有積極作用。首先，財務內部控制可以促進財務數字化轉型和智能化管理。通過建立信息化系統，應用財務數據分析等技術手段，可以實現對財務數據的實時監控、分析和預測，幫助企業及時了解財務狀況和運營情況，為決策提供數據支持。其次，財務內部控制有助于推動風險管理與創新的結合。建筑施工企業面臨著諸多風險挑戰，例如資金風險、市場波動、合同風險等，財務內部控制可以幫助企業有效識別、評估和應對風險，降低風險發生的可能性。在風險管控的基礎上，企業可以更加勇于嘗試新的商業模式、服務方式和合作模式，實現財務管理與業務創新有機結合，促進企業可持續發展。

二、建筑施工企業財務內部控制存在的問題

1.財務風險防控意識不足。財務管理環節存在著諸多風險和挑戰，其中財務風險防控意識不足是一個比較普遍的問題。財務風險是指企業在財務活動中面臨的潛在損失和危險，如果企業缺乏足夠的風險意識和有效的內部控制機制，就容易導致財務風險的發生和擴大，進而影響企業經營穩定和可持續發展。特別是在市場需求和政策法規頻繁變化情況下，企業如果不能及時調整財務策略、加強風險監測和預警，容易陷入財務困境，無法有效化解各類風險造成的損失。一方面建筑施工企業對財務風險的感知不足。由于建筑施工項目性質復雜，涉及資金、人力、物資等多方面資源，往往面臨著市場波動、工程變更、合同糾紛等風險，但企業管理層和員工對這些潛在風險的認識不夠清晰，缺乏對財務風險的全面了解和準確評估。另一方面建筑施工企業在財務風險防控方面存在著管理制度和流程不完善的問題。部分企業缺乏健全的財務內部控制體系，審批流程不規范、信息披露不透明、內部監督不到位等現象較為突出，導致財務活動容易受到誤操作、內部欺詐等不法行為影響，增加財務風險發生概率。

2.財務風險管理機制不健全。財務風險管理機制是企業針對財務活動中可能出現的各類風險，采取一系列措施和方法進行識別、評估、監測、控制和應對的體系化安排。一個健全的財務風險管理機制可以幫助企業有效應對市場波動、資金壓力、合同風險等潛在威脅，降低風險帶來的不利影響，確保企業財務活動的安全、穩定和可持續發展。建筑施工企業尚未形成系統完善的財務風險管理機制，主要體現在如下三個方面。一是財務風險識別和評估不足，部分企業缺乏對潛在財務風險的全面了解和準確評估能力，導致未能及時發現和應對可能對企業造成損失的風險因素，增加了企業經營不確定性。二是監測和控制不到位。由于缺乏有效的風險監測機制和控制手段，企業難以及時發現財務風險的變化和演變，無法有效制定和執行相應的風險防范措施，使得財務風險得不到有效控制。三是缺乏靈活應對和主動預防能力。企業常常過于依賴固有的財務管理模式和流程，缺乏創新意識和適應能力，使得企業在面對復雜多變的外部環境和市場競爭時，難以做出及時有效的調整和反應，增加了財務風險暴露度。

3.內部控制制度落實不到位。內部控制制度是指企業為實現財務報告的可靠性、資產保護和合法合規性等目標所建立的一系列管理措施、政策和程序，可以幫助企業高效穩定健康運行。但是部分建筑施工企業缺乏明確、完善的內部控制制度，導致員工對內部控制要求和流程缺乏清晰了解和指引，難以有效執行。沒有規范的內部控制制度會使得企業的財務活動缺乏有序性和規范性，增加了潛在風險。還有部分筑施工企業雖然制定了相應的內部控制制度，但只是停留在形式上，在具體操作層面卻未能真正落實，員工可能因為操作繁瑣或操作不便而忽視執行，造成制度失效和財務風險暴露。

4.缺乏有效內部監督機制。有效的內部監督機制有助于建筑施工企業及時發現財務管理中存在的潛在問題，并推動各個部門及時采取措施來解決這些問題。然而，部分建筑施工企業缺乏有效內部監督機制，導致企業財務內部控制不規范，影響財務內部控制成效。一方面，由于缺乏有效內部監督機制，財務報告的準確性和完整性可能受到威脅，員工可能會出現錯誤記錄、漏報或虛假報告等情況，影響企業財務數據真實性和可信度。另一方面，缺乏有效內部監督機制會導致企業難以發現和糾正潛在的操作風險和內部控制違規行為，員工可能存在違規操作、資產挪用或濫用權限等問題，增加了企業面臨的潛在風險。

三、建筑施工企業財務內部控制策略

1.優化財務內部控制環境。優化建筑施工企業財務內部控制環境對于提高企業管理效率、降低風險和確保財務穩健至關重要，需要引起建筑施工企業管理者高度重視。首先，建立健全的公司治理結構。建筑施工企業應建立健全公司治理結構，明確權責分工、監督機制和決策程序。設立獨立董事會，加強對企業經營管理監督和指導；建立審計委員會或風險管理委員會，負責內部控制的監督與評價；設立內部監督機構，加強對內部控制執行情況的監督，提高內部監督效果，確保各項控制政策和程序得到有效執行。其次，加強員工培訓和意識教育。建筑施工企業需要加強員工培訓和內部控制意識教育，通過開展內部控制培訓課程，向員工傳達內部控制重要性、操作方法和規范要求，增強員工對內部控制的理解和認識。同時建立溝通機制，鼓勵員工參與內部控制制度的建設和改進，使每個員工都成為內部控制的參與者和推動者。再其次，強化內部審計和監督機制。定期進行內部審計、風險評估和控制檢查，內部審計部門應獨立運作，對企業各項財務活動、流程和制度進行全面審計，發現問題并提出改進建議。同建立有效投訴舉報渠道，鼓勵員工和利益相關者積極反映問題，及時處理內部控制漏洞和不當行為，確保企業財務內部控制的有效性和可持續性。

2.強化財務內控管理風險防范意識。全員參與、科學規劃的風險防范意識有助于企業更好應對外部環境變化和內部挑戰，使企業在競爭激烈的市場中保持穩健經營。因此建筑施工企業應強化財務內控管理風險防范意識，將其納入企業日常管理體系。首先，建立全員風險意識。建筑施工企業應該通過組織培訓、內部宣傳等方式，向所有員工普及財務內控相關知識和風險防范意識，讓員工全面了解潛在財務風險來源、可能發生的風險事件以及如何有效預防和處理風險問題。同時建立員工反饋渠道，鼓勵員工積極反饋問題和建議，共同參與風險預防與應對工作。再其次，加強風險教育和應急預案制定。建筑施工企業應制定完善的風險管理手冊和應急預案，明確各類風險的種類、程度和處理方式，建立應對突發風險事件的緊急處理機制，并進行模擬演練和實踐操作。定期組織風險管理培訓和教育活動，提高員工對風險管理的認識和理解，培養員工正確的風險防范意識和危機處理能力。

3.推動現代技術手段的運用。企業應積極采用先進的技術手段，結合實際需求和問題，不斷優化和改進財務內部控制系統，提高管理效率和風險管理水平，提升財務活動規范性和安全性。首先，引入先進的財務管理軟件系統，實現建筑施工企業可財務數據的自動化處理分析，提高數據處理效率和準確性。同時，幫助企業建立標準化的財務流程和操作規范，自動監控財務活動，及時發現異常情況并進行警示。財務軟件系統還能夠生成各類財務報表和數據分析報告，為企業管理層提供及時、準確的決策支持。其次，引入數據分析技術。建筑施工企業可以利用數據分析技術深入挖掘財務數據背后的信息，識別潛在風險和機會。通過數據分析工具，企業可以快速發現異常交易、資金流向不正常等問題，并采取相應措施加以解決。大數據技術還可以幫助企業建立更精準的風險預測模型，提高風險管理的準確性和及時性，有效防范潛在財務風險。

4.加強財務內部控制審計與監督。加強財務內部控制審計與監督，有助于提高內部控制質量和有效性，降低風險發生可能性，是企業防范風險、規避損失、提高運營效率的重要保障，首先，建立獨立審計機構和委員會。建筑施工企業應設立獨立的審計部門或審計委員會，負責對企業財務內部控制執行情況進行全面審計和監督。該機構需要獨立于管理層，并具備足夠專業知識和經驗，能夠客觀、公正地評估企業內部控制的有效性和可靠性。通過定期開展內部審計、風險評估和控制檢查，審計機構可以發現和糾正潛在問題，促進內部控制制度的不斷改進和完善。其次，強化風險管理審計和監督。重點關注關鍵風險領域和風險事件的發生概率，審計機構可以利用數據分析技術和風險評估模型，識別并評估各項風險，制定相應的風險管理策略和控制措施。同時，加強對風險管理執行情況的監督，及時發現和解決潛在風險。再其次，定期進行內部控制自查和評估。建筑施工企業應建立定期的內部控制自查和評估機制，對財務內部控制制度的各項要求和措施進行全面審查和評估。通過內部控制自查，企業可以發現內部控制制度存在的不足和漏洞，及時采取糾正措施加以改進。定期進行內部控制效果評估，確保內部控制系統的有效性和持續運作，防范潛在風險和避免錯誤發生。

5.培養專業的財務人員隊伍。專業的財務人員隊伍是企業財務內部控制的重要支撐和保障，只有不斷加強人才培養和隊伍建設，企業才能更好地適應市場變化、提高競爭力，實現可持續發展目標。因此，建筑施工企業應重視財務人員隊伍的培養和發展，打造一支專業、高效的財務團隊。首先，開展系統化培訓和教育。建筑施工企業應該為財務人員提供系統化的培訓和教育機會，包括財務知識、內部控制理念、審計方法等方面的培訓課程。通過組織內外部培訓班、參加專業會議和研討會等方式，幫助財務人員不斷提升專業知識和技能水平，了解最新的財務管理理念和實踐經驗，提高綜合素質和競爭力。其次，建立專業發展通道和激勵機制。建筑施工企業應建立明確的職業發展通道和晉升機制，為優秀財務人員提供良好的晉升機會和發展空間。同時建立基于績效的激勵機制，根據財務人員的工作表現和業績給予相應的獎勵和激勵，激發財務人員的工作熱情和創造力，提高工作積極性和專業發展動力。再其次，注重團隊協作和交流學習。建筑施工企業應鼓勵財務人員之間加強團隊協作和交流學習，促進知識和經驗的共享和傳承。通過組織定期的團隊討論會、知識分享會和案例研究等活動，營造良好學習氛圍和團隊合作氛圍，促進財務人員之間相互學習、相互幫助，不斷提升整體團隊的專業水平和業績表現。

四、結語

近些年建筑行業發展放緩以及行業集中度不斷提升，增加了建筑施工企業發展壓力。為了在激烈市場競爭中獲得一席之地，建筑施工企業需要加強財務內部控制，提升財務管理水平，有效控制成本，提升風險應對能力。需要注意的是不同建筑施工企業具有不同特點，在強化財務內部控制時建筑施工企業需要自身實際，選擇相應的財務內部控制策略，進而提高管理效率和風險管理水平，促進建筑施工企業高質量發展。