新時(shí)代創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)現(xiàn)狀及提升策略

為進(jìn)一步推進(jìn)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的政策效果，近些年我國(guó)各省（區(qū)、市）均推出了一系列創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策，以適應(yīng)新時(shí)代經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，同時(shí)實(shí)現(xiàn)緩解就業(yè)壓力的目標(biāo)。這一系列創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策涵蓋資金支持、稅收優(yōu)惠、創(chuàng)新人才培訓(xùn)、人才引進(jìn)、創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)等多個(gè)方面。例如，2024年某市為促進(jìn)青年人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，推出返鄉(xiāng)人才一次性補(bǔ)貼、個(gè)人創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款、企業(yè)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)載體經(jīng)費(fèi)支持等十條舉措。從根本上來(lái)看，創(chuàng)新是特質(zhì)，創(chuàng)業(yè)是目標(biāo)，二者相得益彰。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的出發(fā)點(diǎn)是十分有價(jià)值的，但是政策是否能夠具體落實(shí)還需要政策跟蹤審計(jì)來(lái)護(hù)航。

一、新時(shí)代創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)的落腳點(diǎn)

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)工作起步較晚，且創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策涉及的協(xié)調(diào)范圍較廣、科技創(chuàng)新類型和內(nèi)容復(fù)雜。新時(shí)代，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)的落腳點(diǎn)主要在于發(fā)現(xiàn)問題、提升政策執(zhí)行效果、實(shí)現(xiàn)政令暢通、最終服務(wù)于國(guó)家治理。

（一）揭示政策落實(shí)過(guò)程中存在的問題

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策貫徹落實(shí)過(guò)程中，難免會(huì)存在一些問題，積聚一些風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)影響政策的執(zhí)行效果，而且會(huì)影響政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而這些問題與風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別則是政策跟蹤審計(jì)的落腳點(diǎn)。政策跟蹤審計(jì)應(yīng)聚焦創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策執(zhí)行中，是否存在騙取創(chuàng)業(yè)資金、坐支挪用、向不符合條件人員發(fā)放補(bǔ)助資金、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)載體搭建不合規(guī)等方面的問題。通過(guò)問題找到原因，并提出建議，是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，也是審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保障。

（二）提升政策執(zhí)行效果

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的出發(fā)點(diǎn)是好的，但能否發(fā)揮價(jià)值還在于執(zhí)行是否到位、執(zhí)行效果如何。“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”政策提出后，我國(guó)出臺(tái)了一系列與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)相關(guān)的政策和措施，政策目標(biāo)在于帶動(dòng)就業(yè)、緩解就業(yè)難、實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新等。政策跟蹤審計(jì)的作用在于促進(jìn)一系列創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的具體落實(shí)，通過(guò)發(fā)揮監(jiān)督作用提升政策執(zhí)行效果。只有政策落到實(shí)處，才能真正發(fā)揮效果，就業(yè)、創(chuàng)新等領(lǐng)域的問題才能迎刃而解，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的問題也會(huì)得到緩解。

（三）實(shí)現(xiàn)政令暢通

政令暢通不僅在于政策上傳下達(dá)的規(guī)范與實(shí)施，還在于上傳下達(dá)機(jī)制的構(gòu)建。從創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策來(lái)看，能否實(shí)現(xiàn)政令暢通關(guān)鍵在于政策制定、執(zhí)行和完成的渠道是否暢通，是否存在淤堵環(huán)節(jié)，是否會(huì)造成政策落實(shí)過(guò)程中“做減法”等等。這些都是政策跟蹤審計(jì)的落腳點(diǎn)，也是確保政策目標(biāo)和效果的重要手段。只有實(shí)現(xiàn)政令暢通，才能保證后續(xù)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策順利實(shí)施，避免發(fā)生政策“中梗阻”，最終發(fā)揮政策實(shí)效。

（四）促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化

國(guó)家治理的方向決定了政策跟蹤審計(jì)的方向，國(guó)家治理的模式也決定了政策跟蹤審計(jì)的制度形態(tài)，因此創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)的落腳點(diǎn)也在于促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力的現(xiàn)代化。在國(guó)家治理體系中，審計(jì)本身就發(fā)揮著監(jiān)督的作用，審計(jì)效果也直接影響國(guó)家治理體系和治理能力的效果。新時(shí)代創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)工作順利推進(jìn)，才能進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

二、新時(shí)代創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)現(xiàn)狀及存在問題

（一）創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)現(xiàn)狀

第一，審計(jì)力度不斷加大。近年來(lái)，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)不僅局限于政策執(zhí)行階段，也關(guān)注政策制定和完成階段相關(guān)內(nèi)容的審計(jì)，表明審計(jì)力度進(jìn)一步加大。與此同時(shí)，相關(guān)審計(jì)人員不僅將創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的執(zhí)行效果作為審計(jì)重點(diǎn)，而且將政策的科學(xué)性與合理性同樣納入審計(jì)重點(diǎn)工作中。隨著審計(jì)力度的加大，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的實(shí)施也更加順利，相應(yīng)的政策效果也越發(fā)明顯。

第二，審計(jì)維度不斷拓寬。在最初的政策跟蹤審計(jì)中，相關(guān)審計(jì)人員更加關(guān)注創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的制定和落實(shí)情況、資金使用與管理情況等。近年來(lái)，除了原有的審計(jì)維度，相關(guān)審計(jì)人員也關(guān)注創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策實(shí)施的體制機(jī)制等維度的審計(jì)工作，說(shuō)明審計(jì)維度不斷拓寬。例如，某市審計(jì)局在開展大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策落實(shí)情況審計(jì)過(guò)程中，不僅圍繞政策執(zhí)行效果、財(cái)政資金投入維度開展審計(jì)，而且對(duì)于培訓(xùn)資源對(duì)接等維度同樣關(guān)注。

第三，審計(jì)方法愈加多樣化。新時(shí)代創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員不再局限于傳統(tǒng)的審計(jì)方法，而是更多地借助智能技術(shù)、高科技軟件等完成審計(jì)工作。例如，某市在對(duì)創(chuàng)業(yè)載體扶持政策進(jìn)行跟蹤審計(jì)的過(guò)程中，采用了現(xiàn)場(chǎng)查看政策文件、實(shí)地走訪等方法，同時(shí)借助天眼查、百度地圖等高科技軟件識(shí)別出疑點(diǎn)企業(yè)和項(xiàng)目，政策跟蹤審計(jì)工作效率得以提高，審計(jì)結(jié)果也更加精準(zhǔn)。

（二）創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)中存在的問題

第一，事前和事中審計(jì)力度不足。近些年，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)工作中，較為側(cè)重事后審計(jì)，事前和事中審計(jì)力度明顯不足。實(shí)際審計(jì)工作中，一般都是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策實(shí)施一段時(shí)間后才開展審計(jì)工作，明顯存在滯后性。例如，某創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)共有58家企業(yè)入駐，財(cái)政補(bǔ)貼150萬(wàn)元，2年后H市審計(jì)局對(duì)該項(xiàng)目審計(jì)，發(fā)現(xiàn)園區(qū)已經(jīng)人去樓空，相關(guān)會(huì)計(jì)資料無(wú)人提供，審計(jì)人員最后發(fā)現(xiàn)園區(qū)從未有企業(yè)入駐，存在套取財(cái)政資金的問題。這說(shuō)明H市審計(jì)局并未重視事前審計(jì)工作，未做好研判和調(diào)研工作，也未對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，事中審計(jì)工作也未發(fā)揮監(jiān)督作用，導(dǎo)致事件發(fā)生之后才發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。

第二，審計(jì)工作與實(shí)際需求存在脫節(jié)問題。最近幾年，地方政府出臺(tái)了諸多創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策和措施，特別針對(duì)大學(xué)生，主要目的在于緩解就業(yè)難問題。每一項(xiàng)政策和措施都有專門針對(duì)的人群，這就需要政策跟蹤審計(jì)人員做好審前研究，抓住實(shí)際工作需求，貼近政策實(shí)際，以便開展審計(jì)工作。然而，一些審計(jì)人員只是按部就班地開展政策跟蹤審計(jì)工作，未充分考慮實(shí)際需求。例如，N市審計(jì)局對(duì)大學(xué)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策進(jìn)行跟蹤審計(jì)的過(guò)程中，并未認(rèn)真研判大學(xué)生就業(yè)形勢(shì)和企業(yè)用工需求，未及時(shí)找到政策執(zhí)行過(guò)程中的堵點(diǎn)，導(dǎo)致審計(jì)工作脫離實(shí)際，審計(jì)結(jié)果失去意義。

第三，審計(jì)反饋與改進(jìn)機(jī)制不完善。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策從制定、實(shí)施到顯示出效果，周期較長(zhǎng)，政策跟蹤審計(jì)的反饋與改進(jìn)機(jī)制如果不到位，則會(huì)對(duì)糾正政策的效果產(chǎn)生消極影響。整體上來(lái)看，我國(guó)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)的反饋與改進(jìn)機(jī)制尚不健全，導(dǎo)致審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題未及時(shí)暴露出來(lái)。例如，S省2021年至2023年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)共同體總計(jì)獲得省級(jí)科技專項(xiàng)資金超過(guò)12億元，但有超過(guò)4億元未支取，政策跟蹤審計(jì)過(guò)程中，由于反饋和改進(jìn)機(jī)制不健全，導(dǎo)致資金閑置問題未及時(shí)暴露，相關(guān)政策也未及時(shí)修正。

第四，審計(jì)人才面臨多重挑戰(zhàn)。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)人員主要存在對(duì)政策理解不深入不透徹、人員流動(dòng)性大、專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備不足等方面的問題，同時(shí)非審計(jì)專業(yè)的專家未發(fā)揮輔助作用也是問題之一。

三、新時(shí)代創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)提升策略

（一）持續(xù)優(yōu)化政策跟蹤審計(jì)事前預(yù)防和事中糾正機(jī)制

首先應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變審計(jì)思路，改善現(xiàn)有的事后審計(jì)模式，從事前和事中審計(jì)著手開展工作。事前預(yù)防方面，應(yīng)當(dāng)綜合考慮政策與政策實(shí)施對(duì)象的實(shí)際因素，對(duì)政策進(jìn)行深入了解，做好研判，避免照搬照抄相關(guān)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。不僅要研讀相關(guān)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策，更要關(guān)注政策的著力點(diǎn)和實(shí)施目標(biāo)。同時(shí)，對(duì)審計(jì)工作中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，準(zhǔn)備好應(yīng)對(duì)方案，并設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，對(duì)事前審計(jì)給予高度重視。事中糾正方面，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)從政策的協(xié)調(diào)性入手，關(guān)注政策長(zhǎng)短期目標(biāo)是否協(xié)調(diào)、是否符合客觀實(shí)際，助推政策發(fā)揮實(shí)效。同時(shí)，可以通過(guò)查閱臺(tái)賬、大數(shù)據(jù)篩查、實(shí)地走訪等多種方式開展政策跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)堵點(diǎn)及時(shí)疏通，避免對(duì)政策的后續(xù)執(zhí)行產(chǎn)生不利影響。

（二）推動(dòng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)工作走深走實(shí)

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)工作只有與現(xiàn)實(shí)需求相匹配，才能從根本上解決問題，才能助力政策實(shí)施效果，審計(jì)實(shí)效才能提升。首先，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做好審前研究，明確審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)思路。審計(jì)準(zhǔn)備工作應(yīng)當(dāng)圍繞政策的重點(diǎn)內(nèi)容和惠及對(duì)象，充分貼近政策實(shí)際。其次，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)走訪調(diào)查、運(yùn)用比較分析方法找到審計(jì)工作的關(guān)鍵事項(xiàng)，并據(jù)此開展審計(jì)工作。政策跟蹤審計(jì)工作開展過(guò)程中，要緊緊圍繞創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的實(shí)際情況，分析政策實(shí)施地區(qū)和惠及人群的實(shí)際需求，進(jìn)一步開展審計(jì)工作。最后，審計(jì)建議應(yīng)當(dāng)精準(zhǔn)有效。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)前期工作提出有效建議，并充分運(yùn)用政策跟蹤審計(jì)結(jié)果助力政策實(shí)施效果，幫助解決政策實(shí)施過(guò)程中的難點(diǎn)堵點(diǎn)。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計(jì)工作只有走深走實(shí)，才能對(duì)政策效果真正產(chǎn)生助力作用，才能更好地服務(wù)于國(guó)家治理體系。

（三）優(yōu)化政策跟蹤審計(jì)反饋與改進(jìn)機(jī)制，形成閉環(huán)管理

這是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要保障，也是提升政策實(shí)施效果的重要推手。一方面，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)有審計(jì)反饋機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，致力于構(gòu)建暢通高效的反饋機(jī)制，對(duì)于政策執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)暴露出來(lái)，以便糾正其中存在的問題。同時(shí)，強(qiáng)調(diào)將審計(jì)結(jié)果的反饋與政策調(diào)整相結(jié)合，形成閉環(huán)管理。另一方面，審計(jì)機(jī)關(guān)還應(yīng)重視政策跟蹤審計(jì)的改進(jìn)機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的目標(biāo)及時(shí)調(diào)整審計(jì)工作重點(diǎn)內(nèi)容和環(huán)節(jié)，不斷改進(jìn)現(xiàn)有不科學(xué)的審計(jì)工作機(jī)制。例如，可以更多利用人工智能技術(shù)及時(shí)獲取政策實(shí)施過(guò)程中的信息，創(chuàng)建針對(duì)騙取創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼、就業(yè)創(chuàng)業(yè)虛假培訓(xùn)等問題的數(shù)據(jù)分析模型，形成更加科學(xué)的審計(jì)工作機(jī)制。長(zhǎng)此以往，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)中的問題才能暴露出來(lái)，政策的堵點(diǎn)才能被精準(zhǔn)識(shí)別，審計(jì)工作質(zhì)效才能得以提高。

（四）審計(jì)相關(guān)人員應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，做政策的守護(hù)者

首先，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)人員應(yīng)知應(yīng)會(huì)法律法規(guī)清單，讓工作有據(jù)可依。清單既要包含黨內(nèi)法規(guī)，也要包含憲法、行政法規(guī)、地方規(guī)章等，特別應(yīng)當(dāng)包含創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的最新匯總，讓審計(jì)人員及時(shí)了解政策動(dòng)向。與此同時(shí)，清單也應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行更新，保證審計(jì)人員獲得最新的知識(shí)儲(chǔ)備。其次，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的解讀。審計(jì)人員需要知曉創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的目標(biāo)、惠及人群、相關(guān)補(bǔ)貼申領(lǐng)方式等多維度內(nèi)容，以便在實(shí)際審計(jì)工作中作出專業(yè)判斷。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的目標(biāo)在于增強(qiáng)我國(guó)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力、提升人力資源素質(zhì)、緩解高校大學(xué)生就業(yè)難問題、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量就業(yè)。隨著國(guó)家審計(jì)管理體制改革的推進(jìn)，傳統(tǒng)審計(jì)管理模式還需要通過(guò)創(chuàng)新進(jìn)一步適應(yīng)新時(shí)代對(duì)政策跟蹤審計(jì)的新要求，尤其現(xiàn)階段創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)中的一些問題需要提升審計(jì)效果。應(yīng)當(dāng)從事前和事中審計(jì)著手，推動(dòng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策跟蹤審計(jì)工作走深走實(shí)，同時(shí)優(yōu)化政策跟蹤審計(jì)反饋與改進(jìn)機(jī)制，最后借助審計(jì)人員綜合素質(zhì)提升讓審計(jì)成為政策的守護(hù)者。

作者單位：浙江萬(wàn)里學(xué)院

基金項(xiàng)目：浙江省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃“高校思想政治工作研究”專項(xiàng)課題，編號(hào)：25GXSZ031YB