疾病預防控制中心內部控制關鍵風險點識別與應對策略

摘"要：文章圍繞疾病預防控制中心內部控制體系的構建與優化，探討了內部控制工作的基本原則、關鍵風險點及應對策略。首先，文章指出內部控制應遵循全面性、重要性、相互制約等基本原則，以確保控制體系的科學性和有效性。其次，文章詳細分析了疾病預防控制中心在人員崗位管理、預算資金使用、信息安全以及溝通協調等方面存在的關鍵風險點，強調崗位職責不清晰、資金審批流程不嚴謹、信息系統漏洞等問題對內部控制的影響。再次，針對這些風險，文章提出了多種應對策略，包括加強內部人員培訓和監督管理、建立健全財會監督機制和內部控制評價制度、強化信息系統防護和數據安全保護措施等。最后，文章總結了疾病預防控制中心構建高效內部控制體系的重要性，提出了通過優化溝通機制、強化協作等方式提升管理水平與風險防控能力的必要性。

關鍵詞：內部控制；風險點；應對策略；疾病預防控制中心；人員管理

中圖分類號：R197.21文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）06-0083-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.06.021

1"引言

隨著突發公共衛生事件等公共安全問題的日益突出，疾病預防控制中心作為應對傳染病防控和突發公共衛生事件威脅的關鍵機構，其內部控制體系的有效性至關重要，直接影響機構各項職能的有效實施。文章重點探討疾控專業機構內部控制體系中的關鍵風險點及應對策略，涵蓋人員崗位管理、預算資金使用、信息安全以及溝通協調等方面。人員崗位管理方面，文章強調需建立完善的崗位責任和監督機制，確保崗位職責清晰，防止人員流動帶來的管理漏洞。預算資金使用則需嚴格預算管理和支出審計，確保資金高效使用和透明度。信息安全方面，需加強數據保護和信息系統的安全防護，防范系統漏洞和數據泄露。溝通協調方面，則要求優化跨部門協作機制，確保信息流程傳遞暢通和應急反應機制靈活響應。通過針對這些風險的系統性應對，文章提出了一系列強化內部控制的措施，以提升疾控專業機構的管理水平和風險防控能力，為保障公共衛生安全提供強有力的支持。

2"疾病預防控制中心內部控制的重要性

2.1"內部控制對疾病預防控制中心的作用

內部控制在疾病預防控制中心（CDC）中的作用至關重要，是保障機構高效運作的核心手段之一。內部控制確保資源的合理分配和目標的實現。CDC負責監管眾多資源，包括財政資金、設備及人力資源，通過其內部監管架構的持續改進，得以高效地分配這些資產，減少不必要的消耗，這一進程在傳染病的防控及疾病監測方面尤為關鍵，因為它確保了公共資源得到最優化配置，內部控制通過審計以及監督機制能夠顯著減少操作風險，從而預防腐敗行為的出現［1］。在美國疾病控制與預防中心（CDC）的運營中，對巨額公共資金和涉密信息的妥善管理至關重要，若出現管理漏洞，可能引發嚴重的連鎖反應，建立健全的內部控制系統，通過嚴格執行流程與嚴格的監督審核，是保持該機構信譽、實現運作透明度的關鍵，CDC內部控制系統對維護健康信息的機密性和完整性至關重要，它通過防止數據泄露、篡改和外部網絡攻擊，確保公眾健康數據得到安全保護。CDC的內部控制是其運作高效、透明及安全的核心支柱。

2.2"內部控制在保障疾病防控工作中的重要性

內部控制在保障疾病防控工作中的重要性不容忽視。作為公共衛生機構，疾病預防控制中心（CDC）承擔著保護公眾健康的重任，其運作的有效性直接關系到疫情防控和疾病監測等業務的成效。在這一過程中，內部控制機制扮演了確保核心安全的角色，資源配置和管理需通過內部控制機制來保證其合理性和科學性。在公共衛生事件應對中，優化財政資金、醫療設備及人力資源配置的關鍵在于內部控制的實施，它助力快速而精準的行動部署，減少資源浪費，實現效率的最大化，內部控制通過設定規范的操作流程及建立監督機制，能夠顯著減少工作中的風險隱患。在多變且復雜的環境中，有效的內部控制機制能顯著降低決策過程中的錯誤，保證政策落實符合既定執行準則，同時預防違規行為的出現。內部控制機制的完善，有助于提升疾病防控工作的開放性和可信度，預防不正當行為，確保公共資金的恰當運用，并加強公眾對防疫措施的信心，在信息安全領域，內部控制扮演著至關重要的角色。在疾病防控領域，涉及眾多健康數據與隱私信息的保護，一套健全的內部控制體系至關重要，它不僅能保障數據的機密性，還能維護其完整性，有效預防數據泄露及遭受外部攻擊的風險，進而維護社會公眾的個人隱私權利。總之，內部控制是疾病防控工作高效、安全、透明運行的重要保障，它不僅優化了資源管理，還提升了政策執行的可靠性和信息安全性，確保防控工作能夠順利進行。

3"疾病預防控制中心內部控制存在的關鍵風險點

3.1"人員和崗位管理方面的風險點識別與分析

從疾病預防控制中心的內部控制評估經驗看，人員和崗位管理是關鍵風險點。第一，人員配備不足或不合理配備可能導致某些崗位出現工作過載或閑置的情況，這不僅影響工作效率，還會削弱部門整體工作的效果。當某些崗位工作負荷過重時，員工可能會因工作量大而發生操作失誤，而閑置的崗位則可能導致資源浪費，尤其對于公益屬性很強的疾控專業機構來說，不同崗位之間的均衡負荷對于保持人員工作積極性相對重要。第二，崗位職責不清晰容易導致職責模糊和責任推諉，特別是在疫情防控等緊急情況下，這種問題可能嚴重影響信息的及時傳遞和流程執行的進度，最終干擾決策的有效執行。例如，在類似流行病學監測與調查專班工作中，若各工作組職責劃分不明確，業務數據和專班管理數據都可能會在傳遞過程中失真或延誤。第三，權力分配過于集中構成了重大風險，特別是在重大項目安排和采購等關鍵崗位，權力過于集中往往會增加舞弊和腐敗的風險。缺乏制衡的權力結構使得個別員工或部門擁有較多的決策權，可能導致資源分配不合理或利益輸送等問題。第四，人員流動頻繁也會影響工作連續性，特別是在關鍵崗位，頻繁的人員更替可能導致工作銜接不暢和經驗傳承斷裂，這不僅影響工作的連續性，還可能因為新員工缺乏足夠的經驗而導致操作失誤，有些失誤甚至無法彌補。第五，培訓和教育不足也是一大風險，員工如果對內部控制規則和工作機制的理解不夠深入，可能在操作中出現失誤，進而暴露出內部控制管理上的漏洞。例如，未受充分培訓的員工可能在使用信息系統時不遵循安全規范和要求，私自下載保存數據，導致數據泄露等安全風險。

3.2"資金使用和監督方面的風險點識別與分析

在疾病預防控制中心預算管理內部控制實踐中，預算資金使用和監督是保障財務管理健康和透明的重要環節，這一過程中存在多個關鍵風險點。第一，資金預算編制不科學可能導致預算超支或隨意調整，異或資金閑置，這種不合理的資源配置在疫情防控期間尤為顯著，預算不足會直接影響物資采購和應急資源調配，可能影響業務工作的如期進展。第二，審批流程執行不嚴謹是另一個重大風險點，不嚴格的審批程序或越權審批可能導致預算資金流向不明或被濫用，從而出現采購物資價格虛高、采購產品質量不合格等問題，進而影響應急隊伍物資供應和業務工作的正常開展。第三，資金使用記錄不完整則會增加財務管理的難度，資金流動的真實記錄能夠如實反映業務活動的經濟價值，如果資金流動記錄不清晰或不及時，不僅會影響會計業務的真實性，也會給后續的審計工作加大難度，它會使得資金追溯困難，給財務管理嚴肅性帶來挑戰。內部審計機制不健全也是一大風險，定期審計和內部監督不到位可能導致經濟活動的違規問題無法及時發現和糾正，影響預算管理的合規性。第四，外部監督和審計不足會使內部管理的漏洞難以被察覺，缺乏獨立的第三方審計可能削弱資金管理的透明度和公正性，尤其是在公共衛生應急響應中的預算資金動用情況。第五，培訓和教育不足也是風險點之一，員工如果缺乏足夠的財務管理和財會監督能力，可能在預算資金使用和管理過程中出現違規操作或失誤，而財務人員財會監督能力有待提升，增加了財務管理的風險。

3.3"信息和數據安全方面的風險點識別與分析

在當前內部控制實際工作中，單位的內部控制多數以信息化平臺應用的形式定義和規范，內部控制信息化和數據安全同業務信息系統同樣至關重要，也存在多個關鍵風險點。首先，信息系統的漏洞可能被不法網絡攻擊，導致敏感數據的泄露、篡改或丟失，特別是在系統未及時更新或存在未修復的漏洞情況下，這種風險尤為突出。其次，數據存儲和傳輸的安全性不足也是一大隱患，如資金支付銀企直連等關鍵數據在傳輸過程中缺乏專用網絡或加密措施，數據容易被截獲和篡改，進而導致敏感信息的泄露。信息平臺訪問控制不嚴密同樣構成重要風險，若權限管理不嚴格，未經授權的人員可能獲得訪問內部控制平臺的權限，獲取到敏感數據，甚至造成數據濫用。此外，數據備份機制的不完善則意味著在數據丟失和系統宕機或遭遇攻擊時，難以及時恢復數據，從而影響業務的連續性和緊急響應能力[2]。人為操作失誤和不當使用也是一大風險，員工的操作錯誤可能導致數據誤操作或意外泄露，特別是在系統使用不規范的情況下。最后，信息安全意識和培訓的不足也是不可忽視的風險點，員工如果對信息安全威脅缺乏充分的認識與防范能力，容易在操作中出現違規行為，增加信息安全事件發生的可能性。這些風險共同作用，嚴重威脅信息和數據安全的整體防護體系。

3.4"溝通與協調方面的風險點識別與分析

在疾病預防控制中心實施內部控制業務流程中，溝通與協調存在多個關鍵風險點，直接影響高效協作和科學決策的實現。首先，信息傳遞不及時是一個顯著的風險點，尤其在疫情防控和突發公共衛生事件應急響應中，信息的延誤可能導致業務活動措施執行滯后，影響整體防控效果。其次，部門間溝通不暢容易形成信息孤島，導致各部門之間缺乏有效的信息共享，降低了整體工作效率和決策的準確性。職責分工不明確也是一個重大隱患，可能引發工作交叉或遺漏，導致任務執行不到位，影響績效目標的達成。跨部門協作不足也是一個值得關注的風險，特別是在突發公共衛生事件處置過程中，缺乏有效的協作工作機制可能導致資源的浪費和應對措施的不力。此外，反饋機制的缺乏會使得一些問題難以及時被發現和調整，進而影響政策的執行效果。最后，溝通技能不足可能引發內部的誤解和沖突，從而影響工作積極性，降低各業務控制的效率和效果。這些風險點共同作用，嚴重威脅機構內部的業務溝通協作能力以及重大決策的落地執行能力。

4"疾病預防控制中心內部控制關鍵風險點應對策略

4.1"加強內部人員培訓和監督管理

加強內部人員培訓和監督管理是應對疾病預防控制中心內部控制關鍵風險的有效策略。首先，提升員工的內部控制意識、信息安全意識和技能至關重要，定期開展內部控制規范、網絡安全、保密意識、數據保護和應急響應等方面的培訓，幫助員工增強對信息安全威脅的識別和防范能力，減少因操作失誤引發的安全風險。例如，通過模擬網絡釣魚演練，提高員工應對網絡攻擊的能力。其次，強化崗位職責培訓可以減少工作失誤和職責不清帶來的風險，通過系統性的培訓和考核，確保每位員工明確自身職責和操作規范，特別是在流行病學調查、實驗室檢測、數據分析等疫情防控關鍵環節，會議培訓、業務指導、科研活動、教育培訓等關鍵業務，以及預算管理、資金收支、政府采購、基建項目等關鍵流程方面制定標準化操作手冊，規范各崗位行為。為有效控制風險，加強溝通與協調的訓練不可或缺，此舉能通過提升職員交流及協作技能，增進部門間信息的流通，進而減少溝通障礙與信息隔離的情況，定期舉辦不同部門間的團隊聚合行動，以此提高團隊間的協同作業效率。為了保障操作的合規性，關鍵在于建立一個完善的監督與管理體系，該體系通過周期性的審核與檢查，對信息系統的運用及數據處理流程進行徹底審查，以便及時識別并修正任何違規的行為。通過這些措施的有效實施，疾控專業機構可以提升人員與崗位的有效匹配，有效應對內部控制風險，提升公共衛生事件處置和業務處理的能力[3]。

4.2"建立健全財會監督機制和內部控制評價制度

在內部控制工作中，建立健全財會監督機制和內部控制評價制度是確保預算管理規范性和透明度的重要策略。首先，建立全面的財會監督制度至關重要，通過制定詳細的預算管理、資金使用、費用報銷和資產管理等規章制度，確保每項經濟活動有明確的審批權限和操作規范，防止違規操作和資金流失。例如，嚴格規定各項經濟活動的審批流程，確保各環節都有據可依、有章可循，減少財務管理中的風險。其次，加強內部審計和定期檢查是經濟業務監督的核心手段，通過獨立的內部審計部門或內審崗位人員，定期開展對經濟活動各環節執行情況的審計，及時發現經濟活動和財務管理中存在的問題。例如，對報銷審核、資金支付和資產管理進行核查，確保內部控制流程得到有效執行，以及數據的真實性和準確性，及時糾正異常情況，保障預算管理的透明度和規范性。引入信息化管理手段進一步提升財會監督的效率，利用財務管理軟件和數據分析系統，可以實現業務和財務數據的實時監控和自動化處理，減少人工操作中的失誤。例如，通過財務軟件實現資金流動的實時監控、自動生成報表和風險預警，大大提高監督的精準度和效率。同時，建立內部控制評價制度對于持續優化內部控制至關重要，通過制定科學的評價標準和指標體系，定期對內部控制的各方面進行全面評估，發現薄弱環節并提出優化改進建議。例如，每年組織內部控制評價小組，對財務管理、業務流程、信息安全等領域進行評估，形成評價報告和改進方案，確保內部控制制度的持續優化。同步實施這些方法，能夠顯著增強預算管理的規范性與透明度，預防財務危機，保障經濟行為的合規性與安全性，從而推進疾病預防控制專業機構整體管理質量的提升。

4.3"強化信息系統防護和數據安全保護措施

當前內部控制的實踐中，強化信息系統防護和數據安全是確保內部控制有效執行的關鍵策略。首先，建立全面的信息安全管理制度至關重要，制定詳細的安全策略和操作規范，確保系統各環節有明確的保障措施。例如，設置嚴格的數據訪問控制、身份認證、網絡安全和日志管理制度，防止未經授權的訪問，確保數據的機密性、完整性和可用性。其次，引入先進的信息安全技術提升防護能力，采用防火墻、入侵檢測系統及加密技術，實時監控網絡流量和系統行為，發現并阻止異常活動，保障數據在傳輸和存儲中的安全，加密技術能有效防止敏感數據被竊取或篡改。定期安全評估和漏洞掃描也是關鍵措施，通過定期評估和掃描，及時發現系統中的漏洞并修復，防止其被惡意利用。組織專家對系統進行全面的安全檢查，并利用自動化工具定期進行掃描，確保系統穩定。同時，數據備份和災難恢復機制能夠在突發事件中快速恢復數據，減少業務中斷。通過定期備份關鍵數據、制定災難恢復計劃并進行演練，確保在災難發生時能夠迅速恢復系統，保障業務連續性。強化員工培訓和安全意識教育也是防護的重要環節之一，定期開展安全培訓，提高員工對信息安全的認識，防止人為操作失誤導致的數據泄露。通過案例分析和模擬演練，增強員工的應急處理能力。最后，建立監控和應急響應機制確保實時監控系統運行狀態，及時應對突發安全事件。通過24小時監控和應急響應計劃，確保在安全事件發生時能夠快速處理，減少損失。綜上所述，疾病預防控制中心應通過制定全面的安全管理制度、引入先進技術、定期評估、數據備份與災難恢復、強化培訓及監控應急機制，提升信息系統防護和數據安全保護能力，保障數據安全、系統穩定及業務的高效進行[4]。

4.4"優化溝通與協調機制

在疾病預防控制中心內部控制實際工作中，優化溝通與協調機制至關重要。這不僅能夠確保工作順利推進，還能最大化資源的高效利用。首先，要建立健全的溝通機制。通過定期召開部門聯席會議，確保各部門之間信息的順暢傳遞，減少因信息滯后或誤解帶來的延誤。此外，利用現代信息技術，如內部郵件系統、即時通訊工具和協同辦公平臺，能夠大大提升信息交流的效率，確保重要消息快速傳達到位。同時，強化跨部門的協調與合作也是優化機制的有效手段。通過成立跨部門工作小組或項目組，能夠更好地推動資源共享，明確各部門的職責分工，尤其是在面對突發公共衛生事件時，能確保快速響應和高效調配資源。其次，內部信息公開化的加強，成為溝通環節中重要的優化措施，定期公布職業發展、研究成果以及策略轉變，此舉將提升管理層面的開放度，并增進職工的投入感與使命感，確保工作人員能夠迅速掌握實體的最新動態，降低信息差異。開放的信息共享機制能夠加強上下級之間的信賴，從而促進任務的順暢執行。定期舉辦專業訓練及經驗交流會議，能顯著增強員工在溝通和協同作業方面的技能。員工通過參與跨部門之間的業務溝通、案例分析以及協同演練，不僅能更深刻地認識到其他部門的職能和運作模式，還能加強彼此間的信賴與合作意識，這使得他們在工作時能夠更加從容不迫、敏捷地作出反應，溝通的完善需以構建反饋渠道和增進機制為最終的環節，建立意見箱和在線反饋平臺，以便及時獲取并分析員工的意見和建議，這不僅有助于管理層識別工作中的問題，而且能夠為流程優化提供重要依據。通過此機制，保持信息傳遞途徑的持續暢通，助力組織在溝通手段及流程上實現不斷優化，通過綜合運用這些策略，能夠顯著提高管理效率，保障業務流程的無縫銜接，實現資源的最大化利用，進而確保疾病預防控制中心的業務高質量發展。

5"結語

通過系統性分析疾病預防控制中心內部控制中存在的風險點，文章提出了多維度的應對策略，包括加強人員培訓、完善財會監督機制和內部控制評價制度、強化信息系統防護和安全保護、優化溝通協調機制等。這些策略的實施能夠顯著提升疾病預防控制中心的風險防控能力，確保公共衛生事件應對等專項業務的高效執行與管理透明度。未來，隨著公共衛生環境的復雜性加劇，進一步優化和動態調整內部控制措施將是維持疾控專業機構高效運轉的重要保障。

參考文獻：

[1]李鳳英.疾病預防控制中心財務管理問題探討[J].經濟研究導刊，2021（6）：81-83.

[2]尚婕.疾病預防控制中心內部控制措施研究[J].財經界，2020（24）：23-24.

[3]王越，沈暉，陶紅宇.內部控制理論在疾病預防控制機構資產管理中的運用[J].預防醫學情報雜志，2020（5）：641-644.

[4]宋艷.疾病預防控制中心內部控制問題研究[J].中國市場，2017（34）：175，183.

［作者簡介］胡文上（1981—），男，安徽人，碩士研究生，高級會計師，研究方向：預算與財務管理。