企業優化資金管理實施路徑研究

當前，全球經濟增長潛力下降，隨著經濟結構進一步調整，呈現出更加復雜多樣的不確定性。在全球經濟低迷的情況下，資金管理水平的高低決定著企業的未來。資金作為企業的生存命脈是管理的重中之重。通過提升資金管理水平，可以起到防范企業運營風險，提高資金效益，減少經濟損失，從而提升企業核心競爭力的作用，可以創造更多的經濟效益和社會價值。本文梳理、分析了企業當下面臨的資金管理問題，并通過創新理念和科學的方式提出優化方案，助力企業優化資金管理路徑的實施。

資金作為企業生命的源泉，關系到企業的生存與運營，既是企業實現經營目標的基礎，也是推動企業可持續發展的關鍵。在日益激烈的市場競爭中，急速擴張與斷臂求生的企業不斷涌現，由于缺乏合理的資金管控方式，企業資金管理問題尤為突出。現階段，面對資金管控能力不足、資金浪費嚴重、財務費用居高不下等問題，企業應從自身實際需求出發，通過重新構建適用的資金管理體系實現企業價值可持續增長。

一、企業資金管理概述

（一）資金管理的概念

資金管理是指在企業運營中對資金籌集及資金使用等方面做出的計劃、分配，并實施監管、考核，是維持生存和發展的基石，對企業的重要性不言而喻。企業資金管理水平的高低，直接關系著其長遠利益和未來發展。因此，需要不斷提高企業資金管理能力，確保資金的充足和有效利用。

（二）企業加強資金管理的重要意義

良好的資金管理既是提升企業核心競爭力與生存能力的重要手段，也是增強企業效益并實現可持續發展的科學途徑。

首先，良好的資金管理可以提高企業資金的流動性，幫助企業實現資金的有效利用，保障企業正常運營與發展。通過合理計劃和安排資金使用，可以大幅度減少現金流量波動，確保企業能夠及時靈活地調配和利用資金，有足夠的現金流應對各種市場變化與支出活動，保障企業的正常經營和發展。此外，良好的資金管理還可以幫助企業降低財務風險，避免資金鏈斷裂帶來的破產風險。

其次，良好的資金管理可以降低企業的運營成本，優化企業資金結構，提高資金使用效率和收益。通過合理科學地資金利用，可以降低企業財務成本，提高資金效率，增加利潤，幫助企業優化資金結構。此外，合理選擇資金來源和投資方式，可以降低企業的融資成本，提高企業的盈利水平。

最后，良好的資金管理可以幫助企業降低運營風險。通過合理規劃和管理企業的資金流動，有效預防流動性風險、信用風險、匯率風險等各種風險。同時，良好的資金管理可以幫助企業建立健全內部控制體系，加強對資金的監控和管理，提高企業應對各種風險的能力，及時發現和解決資金管理中存在的問題，降低運營風險。

二、當前企業資金管理存在的問題

（一）對資金管理思想上不重視

不重視資金管理是造成資金失控的首要原因。目前，一些企業既不重視資金管理，也不具備風險意識。

首先，有些企業的管理層認為資金管理只是財務部門的工作，不涉及其他部門，沒有在單位內部營造出良好的氛圍，導致各部門在資金使用和投向方面缺少應有的精打細算，運營成本居高不下。還有企業的管理層不顧企業的長遠利益和財務情況，對資金的使用相當隨意且不負責任，致使損失嚴重，嚴重影響企業的經濟效益。

其次，由于在管理上缺乏應有的重視，有的企業沒有設置專門的資金管理崗位，資金管理工作往往由其他崗位人員兼任，缺少專業系統的資金管理體系，更談不上高效發揮資金管理的作用，致使資金沉淀現象嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，資金周轉緩慢，資金效益下降，直接影響企業的信譽和盈利能力，造成資金集中管理與資金分散不可調和的現實沖突。

（二）資金管理制度不健全

資金管理制度是企業開展一切經濟活動的前提和依據，完善的資金管理制度既能夠提高資金使用效益，保證資金的安全性和靈活性，還可以降低財務風險，保障企業長遠發展。然而，從現實情況來看，不少企業的資金管理制度較為片面，缺乏統一完善的制度保障。由于企業內部沒有形成完整且精細化的資金管理制度，導致資金的使用和監管缺乏規范化的流程，沒有明確規范資金使用權限和審批流程，造成資金流失和濫用的情況出現。比如，有的企業缺乏統一的財務資金調控制度，當管理層對資金支配較為隨意時，財務沒有相應的規章制度作為依據，只能聽話照做，極易形成企業公私賬戶收支混淆不清，私自挪用公款，或公款私存等問題，給企業帶來很大的潛在風險。此外，缺乏完善的資金管理制度，也會造成企業管理層在決策時難以及時準確全面地掌握企業資金信息，影響決策、管理、監督和控制等發揮其應有的作用。

（三）預算管理失控

預算是企業經營活動所需的資金規劃和詳細安排，是企業資金活動前瞻性控制的體現。但是，目前許多企業的預算管理面臨失控的風險，嚴重影響企業資金管理作用的發揮。

首先，有的企業缺乏完善的預算管理制度和組織架構，無法下達和分解資金預算指標，也難以監督各部門資金預算執行的狀況，無法對整體的資金預算活動進行統籌和協調。

其次，有的企業在資金預算的編制上缺乏科學性和靈活性，在預測資金需求量時往往憑借主觀經驗預測或者照搬往年情況。沒有考量企業內部狀況和外在環境的變化，更沒有匹配企業的發展目標及戰略，使得資金預算與實際情況存在較大偏差。

最后，有的企業預算執行和監管不到位。由于企業管理層沒有給予預算執行足夠的重視，導致在預算執行過程中，人為干預和隨意修改預算等情況屢禁不止，難以嚴格執行預算標準，使預算失去了嚴肅性與權威性。此外，監管缺失也是預算失控的另一主要因素。很多企業沒有成立專門的內審機構，內審監督失控直接導致企業預算和資金管理失控。

（四）監督管理不到位

企業要想做好資金管理工作，必須重視內部的審計監督。如果資金監管乏力，資金規范運行將無從談起。在實際操作中，很多企業缺乏嚴格的資金控制和監督手段。

企業缺乏完善的財務內控體系，比如有的企業由于缺乏完善的監督制度規范，內部各部門對資金監管的重要性認識不到位，導致資金使用沒有規劃、隨意、粗放，且存在部門自我保護意識，對內審部門執行的監督行為有對抗心理，導致審計工作難以進行。有的企業缺乏對資金流動情況的實時監測和分析，容易造成管控不及時，出現資金漏洞。有些企業使用資金盲目隨意，沒有嚴格記錄和審核資金的流入和流出，出現資金遺漏、錯賬、資金濫用和違規操作等情況。有些企業內審機構缺失，對于資金使用的合規性和合法性審查不足，容易導致企業發生合規風險和法律風險。有些企業即使設置了內審部門，也只是為了完善企業的治理結構，并非為了和高層管理者建立良好的反饋渠道。內審機構設置缺乏獨立性監督管理部門在對資金的用途進行管理和審核時，沒有經過風險評估和計劃管理，資金使用超預算的現象時有發生，導致企業的現金流斷裂，嚴重影響企業的經濟效益。以上情況導致企業未能將資金監督與管控的指導作用充分地發揮出來。

三、加強企業資金管理的對策建議

（一）加強對資金管理的重視程度

資金是企業運營的命脈，資金管理是各項管理工作的核心，直接關系著企業的生存與發展。在當前市場經濟多元化的新形勢下，要想實現企業健康長遠發展，必須加強自身的資金管理水平，提高風險防范意識。

首先，企業管理層要樹立正確的資金運營意識。加強對資金管理的了解與學習，充分認識資金管理對實現企業經營目標的重要意義，全面掌握企業的財務狀況和經營特征，運用有效的金融分析手段，為企業未來發展制定科學合理的資金計劃，實現資金使用價值最大化。

其次，提高企業內部各職能部門對資金管理的重視程度。以資金管理為核心，加強各部門對資金管理的學習和培訓，使廣大員工充分認識到資金管理不僅是財務部門的工作，還需要全員的重視與配合，加強自身的風險防范意識及責任感，每位員工都積極參與到企業的經營活動中來。

最后，加強內部良性溝通，建立良好的跨部門溝通機制。在實際工作中，資金使用部門往往與資金管理部門缺乏有效的溝通和協調。比如，業務部只顧著完成訂單銷量，卻忽視資金風險與內控，產生大量庫存和壞賬，造成生產資源閑置浪費，資金流動性差，資金使用效益過低，甚至出現資金鏈斷裂。由此可見，良好的溝通和協同可以嚴把資金出入，嚴格管理企業經營、投資和籌資所產生的現金流量。

（二）細化資金管理制度與內控體系

為保證企業的資金安全與合規運營，加快資金循環與周轉，企業需要結合自身實際情況和發展需要，不斷完善并細化財務內控制度。

首先，企業應健全資金預測和監控機制，合理制定資金計劃，確保資金周轉的靈活性和高效性。還要通過資金集中管理，實現資金的統一調度和高效配置，降低資金使用成本，提高盈利水平。

其次，明確規范并精細化企業資金使用的權限。建立嚴格的資金使用權限管理制度，規范資金使用程序，防范資金挪用和濫用，確保資金使用的合法性和安全性。同時，根據企業自身情況和風險偏好，制定科學的投資策略，實施風險評估和控制，提高資金的投資收益。要通過建立風險管理機制，對資金市場的風險進行有效的監測和應對，降低資金風險，保障企業資金的安全運作。

最后，借助信息化技術加強對現金流量的分析，實現對資金的全面監控。嚴格控制現金流入和流出，提高資金管理工作效率，減少人為錯誤，提高管理水平。要詳細分析資金流向，了解資金的使用情況，及時調整資金使用策略，優化資金運作。要將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。

（三）提高預算執行力

企業的預算執行力度直接影響資金管理水平，有力的預算執行可以幫助企業提升整體資金效益及核心價值。

首先，建立科學的預算組織架構和規范制度。構建負責組織、協調、管理企業預算工作的內部組織機構，由預算執行機構負責具體執行企業的預算方案。通過預算組織架構將預算目標層層分解，落實到各個部門、崗位和員工身上，實現全面預算管理。

其次，制定詳細的預算編制流程、選擇合適的編制方法、優化預算執行中的各個流程和環節，合理分解預算目標。通過確立目標設定、規范預算審核與批準等環節，確保預算編制的科學性和規范性。根據企業實際情況選擇合適的預算編制方法，確保預算的可操作性和適應性。將企業的總體預算目標細化為各部門和項目的具體目標，提供更精準的績效衡量標準，促使各部門更有效地協同合作，優化資源利用，降低成本。

最后，強化預算執行與監控，建立考核與激勵機制。在預算執行過程中，需要建立有效的監控機制，通過定期對實際數據與預算目標進行對比分析，能夠及時發現并解決潛在的偏差問題，最大程度降低財務風險，確保預算執行順利進行。還要根據實際運營狀況和市場競爭的持續變化，及時對預算進行敏捷調整和精細優化，確保預算管理在面對不斷變化的業務環境時，具備靈活有力的應對機制。同時，將預算管理成果與員工績效考核相結合，通過合理的獎懲機制激發員工的積極性，推動預算管理目標的實現。

（四）加強對資金的監管力度

企業內部的資金監管是資金管理工作中至關重要的一環。建立高效的資金監控和分析體系，健全完善的內部審計機制，設置科學的績效評價體系是加強資金管理監督的重要手段。

首先，加強對資金流動的動態監控和全面分析。企業可以借助先進的科技手段建立資金動態監控系統，實時追蹤各個資金賬戶的資金流向與使用情況，并結合信息化建設對資金流動情況進行全面分析，及時發現潛在的風險點，設置風險預警。一旦發現異常情況立即觸發警報模式，及時采取應對措施，防范資金風險的發生。

其次，提高對資金使用的合規性審計與檢查。企業可以建立完善的資金使用審批程序，規范各項支出的審批流程和標準。根據業務范圍和金額大小，分批確定審批人員，防止權力過分集中而產生舞弊行為，最大限度地降低運營風險。此外，企業還要建立健全事后審查機制，對各項支出持續進行跟蹤和審查，發現問題及時糾正。

最后，建立科學的績效考核機制。企業可以結合自身經營目標與發展戰略，制定明確的資金管理考核指標和績效評價體系，全面評估部門和員工的資金管理績效，激勵在資金管理方面表現優秀的員工，約束不當行為。通過績效考核結果，可以及時發現資金管理存在的問題和弱點，有效規避潛在風險。同時，績效評價體系還可以激勵優秀的資金管理人員，提高他們的工作積極性和主動性，為全面優化企業資金管理作出更大的貢獻。

結語：

隨著市場競爭的加劇和經營環境的變化，加強資金管理已經成為企業日常運營工作的核心。如何提高資金使用效益是當下企業普遍面臨的問題。本文從多個維度出發，詳細分析了目前企業在資金管理中存在的思想上不重視、制度不健全、執行不到位、監督不完善等問題，提出了提高重視程度、健全內部制度、增強預算執行、完善監督審計等優化路徑，立足提升資金使用效益、加強內部財務管理。通過不斷創新和完善內部控制機制，助力企業在激烈的市場競爭中斬獲更多成果。