探究我國商業銀行成本管理存在的問題及對策

隨著金融體制的改革以及我國加入世界貿易組織后的進一步開放，商業銀行面臨著更為嚴峻的競爭挑戰。在商業銀行所處的特定環境中，有效管理成本，是提升其競爭力的關鍵途徑。基于此，本文剖析了商業銀行成本管理中存在的問題，并提出了相關對策建議，以進一步提升商業銀行的業務效率和盈利水平。

一、商業銀行成本管理需遵循的原則

在商業銀行的管理活動中，有效管理成本，是實現其經營目標的重要手段。在這一過程中需遵循一系列原則，包括全面性原則、經濟性原則和靈活性原則，以確保成本效率最大化。其中，全面性原則要求管理商業銀行各方面的成本，以確保成本的完整性和真實性；經濟性原則著重強調，在實施成本管理的過程中，應當著力追求經濟效益最大化。這意味著在維持服務質量不變的前提下，力求降低成本支出；在成本管理過程中，靈活性原則要求管理者針對多樣化的市場環境和內部外部條件，進行適時適度的策略調整。商業銀行為確保長期穩健發展，需在實踐中根據風險和成本的結構特點，制定針對性的成本管理策略，以提升管理效率、減少開支，并有效控制相關風險。

二、現階段商業銀行成本管理存在的問題

（一）成本管理理念落后

在商業銀行的發展戰略中，成本管理是不可或缺的，其是商業銀行戰略管理的一個關鍵組成部分，同時也是商業銀行發展的戰略資源之一。在商業銀行的管理實踐中，成本管理理念落后主要體現為以下三個維度。

首先，未能準確把握成本管理與成本效益之間的辯證統一關系；其次，忽視了成本效益分析，過分強調成本管理；最后，未能深刻理解成本管理與商業銀行內部控制之間的相互作用，錯誤地將控制與成本混為一談，甚至誤將控制簡單視為成本削減，進而導致了內部控制缺陷。

（二）成本核算體系不科學

在商業銀行領域，成本核算通常采用間接費用分攤機制，但在產品種類豐富、服務項目繁雜的背景下，這種方法在成本項目歸集與分攤方面存在不足，成本核算體系不科學主要表現在以下幾方面。

首先，在商業銀行的業務運營中，未能將成本控制策略與總體經營策略及主要業務流程有效整合，因此導致成本管理僅僅局限于事后的會計核算環節；其次，成本管理存在疏漏，未能在成本產生之前明確區分主營與非主營業務，因此無法為費用決策提供有效依據；最后，在產品或服務成本的核算過程中，未能全面評估各個單位間的資源使用與互相補償的關聯性，進而引致不同單位所承擔的成本分配缺乏合理性。

（三）信息化建設不到位

在傳統模式中，商業銀行的成本控制與核算工作大多依賴人工完成，其管理方式較為陳舊。在市場競爭趨于白熱化的當下，商業銀行在成本管理方面需利用信息技術進行優化。觀察目前商業銀行的成本管理，普遍采取的是依據部門、產品和客戶來分別計算成本，這種方法缺少統一的管理準則和成本分配機制，因此，在進行成本的深入分析與控制過程中，很難進行有效的跨部門、跨產品以及跨客戶群的成本比較，進而影響了成本管理的精確性和效率。此外，在成本信息系統的構建領域，大部分商業銀行還未設立規范統一且全面的成本管理系統，這導致無法準確反映不同機構、產品及業務在價值創造過程中所承擔的成本。

（四）成本責任考核體系不完善

在商業銀行中，對于成本責任評估，通常采取的方法是將責任中心的成本支出直接作為評估準則，卻忽略了對成本發生流程的監管與管理，特別是對于員工在成本控制意識方面的培育，存在顯著的誤區。在眾多商業銀行中，現行的業績評定體系多集中于財務部門，而對于業務部門及其員工的評估則相對缺乏，這種方法顯示出一定的不平衡，未能充分利用成本責任考核機制，有效挖掘商業銀行成本控制環節中的潛在效能。

（五）員工培訓不到位

我國商業銀行的成本控制主要依賴于內部財務人員的個人經驗，這些財務人員在長期的工作中積累了寶貴的成本控制經驗，然而，財務人員在成本控制過程中也暴露出一些問題，尤其是過分注重業務增長而忽略了員工培訓，這導致了員工的知識結構不完善，成本控制能力不足。同時在一些商業銀行的成本控制過程中，長時間未接受適當的培訓，存在員工責任心不強的問題。這種現象對商業銀行的運營和成長造成了負面影響，并可能導致資源的無效消耗。

三、商業銀行成本管理優化對策

（一）樹立有效的成本管理理念

在商業銀行的日常運作中，須應對多種成本控制方面的考驗，因此，樹立有效的成本管理理念是至關重要的，其直接關系到資源的合理配置與經濟效益的提升。

首先，商業銀行業須在每個員工的職責中植入對成本控制的認知，以此來構建全員成本管理理念。同時成本分析需要詳盡，明確成本的各個組成部分，并深入研究決定成本的主要元素。

其次，商業銀行需設定恰當的成本節約目標，并采納高效的管理策略，以減少并管控各項成本支出。同時為提高成本控制效率，商業銀行還需構建健全的成本計算與監管架構，以確保各項成本數據的精準度，并以此為基礎，為管理層制定成本管理策略提供堅實的數據保障。

最后，商業銀行需推行成本節約觀念，通過創新管理模式與技術手段，持續探索成本削減的有效途徑，從而提升其運營效率及盈利水平。

（二）建立科學的成本核算體系

在商業銀行的管理實踐中，構建科學的成本核算體系對于成本控制具有決定性作用。對于商業銀行而言，通過科學的方法準確計算成本，可以深入了解成本的具體構成并掌握其分布狀況，從而為成本管理的相關決策提供可信賴的數據支持。構建科學的成本核算體系，是商業銀行戰略管理中的一個重要環節，為確保其有效性，商業銀行可采納特定的方法。

首先，構建全方位的成本分類架構。根據其本質、職能以及責任歸屬的不同系統劃分成分，以更加明確地揭示成本的本質特征和其產生的源頭。對于商業銀行而言，這有助于其更為詳盡地監督并管控成本，進而提高成本分析和評價的效率。在商業銀行的運營實踐中，可以通過成本激勵型的管理策略進行優化，該策略把成本管控作為商業銀行管理的核心要素，借助成本核算與解析手段，提升各部門及員工對成本控制的重視程度，同時追求更高的經濟效益。

其次，建立成本控制的具體指標與員工績效的評估體系。這可以有效促使員工投入到成本控制工作中，從而提升組織的總體收益。同時商業銀行為提升成本控制效率，可采納尖端成本管理工具及技術，例如開展成本模型評估及實施成本效益分析等。借助各類工具，商業銀行能更透徹地掌握成本結構及其變動模式，從而為成本管理決策提供更合理的科學支撐。此外，成本管理作為商業銀行運營不可或缺的一環，涉及對內部資源配置的持續優化。因此商業銀行須不斷審視并調整其成本管理策略，以適應不斷變化的市場狀況和業務需求。

（三）加強信息化建設

在商業銀行加強信息化建設，能顯著提升其操作效率并減少開支，從而有效提升其市場競爭力。在商業銀行的業務中，信息化不僅僅是數字化轉換那么簡單，其關鍵在于深入挖掘數據價值，以提供更精確的成本控制支持和決策依據。

首先，對于商業銀行而言，信息化建設的實施，可以促進業務流程向自動化與標準化方向發展，進而提高工作效率和服務質量。借助信息系統，商業銀行的各項運作能夠高效順暢，顯著降低人工失誤與時間耗費，從而極大地提升作業效能。同時信息系統在商業銀行業務管理中的應用，有助于其構建規范化作業程序，規范員工操作，降低運作風險，并提升服務水準，從而降低運營成本。

其次，針對商業銀行的信息架構升級，可以顯著提升其控制并處理風險的能力。商業銀行在運營過程中遭遇諸多挑戰，主要包括信用風險、市場風險以及操作風險等。借助信息技術，通過數據分析及監控機制，商業銀行能夠實時跟蹤、辨識風險，同時有效發出預警并解決可能的風險問題，從而減少財產損失，確保資本安全。

最后，借助信息系統，商業銀行不僅可以改進其市場推廣方案，同時還能更準確地掌握客戶需求與行為模式，進而推送定制化服務，優化客戶體驗，提高客戶忠誠度。

（四）建立成本責任考核體系

在商業銀行的管理實踐中，建立成本責任考核體系是極為關鍵的一步。成本管理效率是決定商業銀行盈利水平及其在激烈市場競爭中能否保持優勢的關鍵因素，建立成本責任考核體系，能顯著提升商業銀行員工的工作積極性與責任感，從而優化成本管理效率，提升管理精準性。

首先，商業銀行應構建科學合理的成本責任考核制度，設定明確的成本績效目標與評估準則，使員工明確其在成本管控中的任務與責任，進而激發其在日常工作中積極地進行成本控制并尋求降低成本的有效途徑。實施成本責任考核制度，制定評價準則，從而使員工在工作中樹立明確的目標和方向，這有助于提高整體的成本管理質量。此外，通過建立健全成本責任考核制度，可以推動商業銀行內部各職能部門之間的信息交流和協作，進而推動團隊合作，提升整體運作效率。

其次，構建跨部門的成本共擔與聯考體系，以防止局部利益導向忽略全局成本控制，從而促進資源合理配置并實際降低成本的目標，這有助于商業銀行構建持久有效的成本控制體系。

（五）加強員工培訓，提高全員素質

在商業銀行的成本控制中，員工的專業素養與技能水平對所提供金融服務的品質及操作效率產生直接影響。因此強化員工的專業培訓，有效提升員工的整體素質至關重要。

首先，商業銀行應開展系統性的培訓，以進一步提高員工的專業技能及綜合能力。針對商業銀行的運營需求，強化系統性的教育流程，從而打造全面發展的員工隊伍。

其次，商業銀行可以和專業服務機構攜手，引入高端培訓素材與教學大綱，從而為員工拓寬進修領域、提供發展機會，以持續增加其知識儲備并提高技能水平。

最后，針對商業銀行的從業人員，職業生涯的精心規劃不可或缺。商業銀行應當構建完善的晉升通道及發展舞臺，以激發員工的工作熱情和創新能力。

結語：

綜上所述，商業銀行在其運營過程中，成本控制環節占據關鍵地位，其對商業銀行的持續成長貢獻顯著。當前商業銀行在成本管理方面面臨諸多挑戰，例如，陳舊的成本管理理念導致其難以有效融入商業銀行的戰略決策過程，因此無法全面系統地進行成本管理，同時在成本考核方面效果不佳。為了有效應對市場競爭并達成可持續發展的目標，商業銀行需要在內部管理上加大力度，同時嚴格控制成本。