農(nóng)商銀行財(cái)會(huì)合規(guī)性在農(nóng)村金融領(lǐng)域的挑戰(zhàn)與對(duì)策

農(nóng)商銀行財(cái)會(huì)合規(guī)性工作面臨著來自農(nóng)村金融市場(chǎng)特殊性、法規(guī)政策變化、金融科技發(fā)展新需求和風(fēng)險(xiǎn)管理及控制復(fù)雜性等諸多挑戰(zhàn)。農(nóng)商銀行在面對(duì)這些挑戰(zhàn)時(shí)，要提高財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)，主動(dòng)迎接法規(guī)政策的改變，順應(yīng)金融科技的發(fā)展潮流，同時(shí)要強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，才能保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)可控，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展提供資金支持。

農(nóng)商銀行是農(nóng)村金融服務(wù)的主要提供者，其合規(guī)性受到了特有的挑戰(zhàn)。農(nóng)村金融市場(chǎng)特殊性決定了農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)操作需要面對(duì)多元化金融需求，風(fēng)險(xiǎn)情況錯(cuò)綜復(fù)雜。與此同時(shí)，法規(guī)政策環(huán)境變化以及金融科技迅猛發(fā)展也給銀行合規(guī)管理帶來新要求。合規(guī)性管理既關(guān)系銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，又直接影響農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。所以深入探究農(nóng)村金融領(lǐng)域農(nóng)商銀行合規(guī)性所面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略具有重要意義。

一、農(nóng)商銀行財(cái)會(huì)合規(guī)性在農(nóng)村金融領(lǐng)域的挑戰(zhàn)

（一）農(nóng)村金融市場(chǎng)的特殊性

農(nóng)村金融市場(chǎng)有其顯著的特殊性，給農(nóng)商銀行財(cái)會(huì)合規(guī)性提出了特殊挑戰(zhàn)。首先，由于農(nóng)村地區(qū)金融環(huán)境的復(fù)雜性和多變性，農(nóng)商銀行需要針對(duì)各種不同的客戶群體，如農(nóng)戶、小微企業(yè)以及農(nóng)業(yè)合作社等，使銀行很難制定出統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)策略；另外，在農(nóng)村地區(qū)還存在著嚴(yán)重的信息不對(duì)稱現(xiàn)象，對(duì)顧客財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信用狀況以及抵押資產(chǎn)真實(shí)性和價(jià)值評(píng)估方面的信息采集不足，加大了財(cái)會(huì)工作難度。這種信息不對(duì)稱也使得銀行開展客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、貸前調(diào)查等工作所面臨的費(fèi)用較高、不確定性較大。農(nóng)村金融市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施較為薄弱，金融科技與信息化程度不高，以手工操作、面對(duì)面服務(wù)為主的傳統(tǒng)模式依然占據(jù)著主導(dǎo)地位。這一現(xiàn)狀制約了農(nóng)商銀行運(yùn)用先進(jìn)的金融科技手段，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效率低、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)增大。農(nóng)村市場(chǎng)地理分布廣、散，使銀行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)費(fèi)用高、人員培訓(xùn)和合規(guī)管理困難；另外，農(nóng)村地區(qū)的居民金融知識(shí)比較淡薄，對(duì)于金融產(chǎn)品與服務(wù)的認(rèn)知也比較有局限，這可能會(huì)使銀行業(yè)務(wù)推廣與風(fēng)險(xiǎn)控制遇到更多阻力。

（二）法規(guī)與政策環(huán)境的不斷變化

近幾年，政府不斷出臺(tái)金融監(jiān)管新政，特別是對(duì)農(nóng)村金融提出了一些特殊政策，比如對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資本充足率提出了要求，信貸支持政策、綠色金融推廣政策等變動(dòng)頻率大，使農(nóng)商銀行遵守合規(guī)要求承受著很大壓力。政策頻繁調(diào)整致使銀行需不斷對(duì)內(nèi)部合規(guī)制度與流程進(jìn)行修改，管理成本與操作難度加大，特別是政策解讀與執(zhí)行準(zhǔn)確性受到挑戰(zhàn)；另外，農(nóng)商銀行還受到包括人民銀行、國(guó)家金融監(jiān)督管理總局、地方金融監(jiān)管部門在內(nèi)的多個(gè)監(jiān)管主體的審核與管理，每個(gè)主體合規(guī)要求與審核重點(diǎn)不同，加大了合規(guī)管理的復(fù)雜性。合規(guī)管理多樣性與政策不確定性，使農(nóng)商銀行合規(guī)策略的制定很難形成一個(gè)統(tǒng)一高效的合規(guī)框架，還會(huì)加大理解偏差或者實(shí)施不力導(dǎo)致被懲罰的可能性。就農(nóng)村金融而言，因地制宜地進(jìn)行政策調(diào)整通常帶有很強(qiáng)的地方性，農(nóng)商銀行也需要對(duì)各地區(qū)的不同政策環(huán)境有充分認(rèn)識(shí)與及時(shí)反應(yīng)，這就需要合規(guī)管理靈活，反應(yīng)迅速。

（三）金融科技發(fā)展帶來的新要求

伴隨著大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈和人工智能等新技術(shù)不斷運(yùn)用到金融領(lǐng)域，銀行在業(yè)務(wù)模式、風(fēng)險(xiǎn)管理方式和客戶服務(wù)流程方面都有明顯改變。農(nóng)商銀行需要順應(yīng)這些新技術(shù)所引發(fā)的變革，保證財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)操作合規(guī)性。但受農(nóng)商銀行技術(shù)基礎(chǔ)薄弱影響，金融科技迅猛發(fā)展可能會(huì)帶來技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)疊加，特別是數(shù)據(jù)管理、安全保障、系統(tǒng)更新面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。金融科技不斷發(fā)展，也對(duì)信息披露與數(shù)據(jù)保護(hù)提出了全新要求。農(nóng)商銀行運(yùn)用金融科技工具需要保障客戶數(shù)據(jù)隱私安全、避免數(shù)據(jù)泄露、違規(guī)運(yùn)用等。與此同時(shí)，新技術(shù)應(yīng)用導(dǎo)致合規(guī)管理流程發(fā)生改變，比如線上審核、電子簽名等，其合法性、有效性都有可能面臨挑戰(zhàn)，需要銀行針對(duì)金融科技創(chuàng)新過程中出現(xiàn)的不確定性適時(shí)調(diào)整合規(guī)策略。金融科技也使銀行要面臨新型風(fēng)險(xiǎn)，例如網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)，而這些新型風(fēng)險(xiǎn)在管理上存在著一定的困難，這就給銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力提出了很高的要求。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的復(fù)雜性

農(nóng)村金融市場(chǎng)所具有的特征決定了風(fēng)險(xiǎn)因素的復(fù)雜性和多樣性，農(nóng)商銀行所要面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)種類較多，而且這幾種風(fēng)險(xiǎn)通常相互交織在一起，很難分別對(duì)它們進(jìn)行管理。特別是在目前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與政策環(huán)境高度不確定的情況下，農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)因素變得更為復(fù)雜。農(nóng)商銀行應(yīng)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)需要考慮農(nóng)村市場(chǎng)特殊性，如自然災(zāi)害給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)帶來的沖擊，農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等，這都給風(fēng)險(xiǎn)控制帶來了困難。同時(shí)，由于風(fēng)險(xiǎn)管理手段與工具存在局限性，合規(guī)管理難度加大。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)通常缺乏高級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工具，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判與應(yīng)對(duì)能力比較薄弱。面對(duì)新型金融產(chǎn)品，業(yè)務(wù)創(chuàng)新以及市場(chǎng)變化等因素，原有風(fēng)險(xiǎn)管理體系有可能不能及時(shí)跟進(jìn)而造成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)增加；另外，風(fēng)險(xiǎn)控制過程的復(fù)雜性加大了農(nóng)商銀行合規(guī)難度，特別是跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)農(nóng)商銀行需要面對(duì)不同區(qū)域的監(jiān)管要求與市場(chǎng)環(huán)境，使統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)控制變得復(fù)雜。風(fēng)險(xiǎn)的不可控性以及管理成本的增加，迫使農(nóng)商銀行在面對(duì)復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境與合規(guī)要求時(shí)，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行持續(xù)調(diào)整與優(yōu)化。

二、農(nóng)商銀行財(cái)會(huì)合規(guī)性在農(nóng)村金融領(lǐng)域的對(duì)策

（一）提升財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)

農(nóng)商銀行要迎接合規(guī)性挑戰(zhàn)，需重點(diǎn)提高財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)。其中既包含財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)與技能，也應(yīng)涉及法規(guī)政策理解與執(zhí)行能力。建立一個(gè)涉及金融法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)政策和內(nèi)部控制的綜合培訓(xùn)體系，并通過經(jīng)常性培訓(xùn)、研討會(huì)及實(shí)踐模擬等增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員理論知識(shí)與實(shí)操能力；另外，為了滿足農(nóng)村金融市場(chǎng)所特有的需要，銀行要重視對(duì)財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，比如農(nóng)村金融政策解讀能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理能力，及金融科技應(yīng)用能力等，使得金融科技可以靈活處理多樣化業(yè)務(wù)場(chǎng)景及復(fù)雜監(jiān)管需求。同時(shí)，農(nóng)商銀行要建立一套行之有效的考核機(jī)制，以保證財(cái)會(huì)人員知識(shí)與技能的更新?？己瞬荒苤痪窒抻趯?duì)理論知識(shí)的把握，要注重實(shí)際操作的績(jī)效與創(chuàng)新能力，特別要注重對(duì)新政策、新技術(shù)、新業(yè)務(wù)模式的反應(yīng)速度與實(shí)施效果。鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員參加資格考試、專業(yè)認(rèn)證、繼續(xù)教育等活動(dòng)，不斷提高專業(yè)水平，夯實(shí)銀行合規(guī)管理人才基礎(chǔ)；另外，銀行要構(gòu)建良好的職業(yè)發(fā)展通道，給優(yōu)秀財(cái)會(huì)人員以升遷與成長(zhǎng)機(jī)會(huì)，激發(fā)其不斷提高素質(zhì)與才能。與此同時(shí)，銀行還可通過外部招聘等方式來吸引優(yōu)質(zhì)的財(cái)會(huì)人才，引入先進(jìn)管理理念與技術(shù)，給合規(guī)性管理帶來新鮮的血液。為保證財(cái)會(huì)人員有效應(yīng)對(duì)合規(guī)挑戰(zhàn)，農(nóng)商銀行需要加強(qiáng)新員工崗前培訓(xùn)，不斷開展在崗學(xué)習(xí)。對(duì)新員工進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，不但要涵蓋基本業(yè)務(wù)知識(shí)與技能，也要包含最新法規(guī)政策、內(nèi)部控制程序以及風(fēng)險(xiǎn)管理策略等。通過設(shè)立師徒制或者導(dǎo)師制等方式，對(duì)新入職員工進(jìn)行指導(dǎo)。通過建立內(nèi)部知識(shí)共享平臺(tái)、定期開展學(xué)習(xí)交流活動(dòng)等方式，開展職工經(jīng)驗(yàn)分享、最佳實(shí)踐傳播等活動(dòng)，營(yíng)造互助互學(xué)良好風(fēng)氣，從而全面提升財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)與合規(guī)能力。

（二）積極應(yīng)對(duì)法規(guī)政策變化

在法規(guī)和政策變化的情況下，農(nóng)商銀行要構(gòu)建靈活高效的應(yīng)對(duì)機(jī)制，保證財(cái)會(huì)合規(guī)性管理持續(xù)有效。銀行要成立一支法規(guī)政策追蹤解讀專業(yè)隊(duì)伍，對(duì)最新監(jiān)管動(dòng)態(tài)及政策變化情況進(jìn)行及時(shí)了解、分析與解讀，保證銀行在第一時(shí)間了解政策信息，采取合規(guī)措施。這支隊(duì)伍要與各個(gè)業(yè)務(wù)部門密切配合，有針對(duì)性地進(jìn)行政策培訓(xùn)與輔導(dǎo)，以保證每一個(gè)部門、每一個(gè)員工能夠準(zhǔn)確了解和落實(shí)最新合規(guī)要求。為了更好地響應(yīng)政策變化，銀行應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部合規(guī)管理流程并建立彈性合規(guī)調(diào)整機(jī)制。當(dāng)政策發(fā)生變化時(shí)，內(nèi)部流程調(diào)整要及時(shí)，以保證合規(guī)要求能及時(shí)傳至各層級(jí)并付諸具體業(yè)務(wù)操作。同時(shí)，要建立信息化合規(guī)管理系統(tǒng)，在數(shù)據(jù)分析與信息化手段的支持下，對(duì)政策變化做出快速反應(yīng)與實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，降低政策變動(dòng)導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；另外，銀行要定期開展合規(guī)審計(jì)與評(píng)價(jià)，對(duì)政策落實(shí)情況、合規(guī)管理有效性等進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并糾正，保證合規(guī)管理動(dòng)態(tài)適應(yīng)性。此外，農(nóng)商銀行還應(yīng)加強(qiáng)同監(jiān)管機(jī)構(gòu)及同業(yè)間的交流，并建立外部良好合作關(guān)系。在政策經(jīng)常變化的大環(huán)境中，密切與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的聯(lián)系有利于及時(shí)理解政策意圖及合規(guī)要求，也有利于將實(shí)際操作過程中存在的難點(diǎn)及建議反饋給監(jiān)管機(jī)構(gòu)，從而獲得更加有力的政策支持。通過與同行業(yè)的互動(dòng)，可以吸取先進(jìn)的合規(guī)管理知識(shí)，分享應(yīng)對(duì)方法，并共同努力提升合規(guī)管理質(zhì)量。

（三）適應(yīng)金融科技發(fā)展趨勢(shì)

目前，金融科技快速發(fā)展，對(duì)于銀行業(yè)運(yùn)營(yíng)模式及合規(guī)管理都提出新的要求。對(duì)此，農(nóng)商銀行要積極引入并運(yùn)用金融科技工具，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理高效合規(guī)。銀行可引入大數(shù)據(jù)分析、人工智能及區(qū)塊鏈等技術(shù)對(duì)財(cái)會(huì)操作流程進(jìn)行優(yōu)化，提升數(shù)據(jù)處理的速度與精度，減少因人為操作失誤而導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。這些技術(shù)能夠幫助銀行對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，從而為合規(guī)管理提供強(qiáng)有力的支撐。銀行要加強(qiáng)金融科技人才培養(yǎng)與引進(jìn)，建立金融科技專業(yè)隊(duì)伍，承擔(dān)科技應(yīng)用發(fā)展與維護(hù)工作。通過與科技公司的合作或者自主研發(fā)等方式，量身定制符合銀行業(yè)務(wù)特征的自動(dòng)化報(bào)表生成和智能風(fēng)控等金融科技應(yīng)用系統(tǒng)、線上合規(guī)審核工具等，應(yīng)對(duì)復(fù)雜多樣的合規(guī)需求；另外，銀行還要強(qiáng)化員工科技技能培訓(xùn)工作，讓員工熟練運(yùn)用新技術(shù)，提升科技運(yùn)用整體能力與合規(guī)管理水平。同時(shí)，農(nóng)商銀行要構(gòu)建綜合信息安全管理體系，確保金融科技應(yīng)用安全。金融科技應(yīng)用加大了數(shù)據(jù)泄露與系統(tǒng)攻擊風(fēng)險(xiǎn)，要求銀行采用加密技術(shù)，多因素認(rèn)證，實(shí)時(shí)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，保障數(shù)據(jù)安全完整，避免信息安全漏洞導(dǎo)致的合規(guī)問題。銀行應(yīng)編制應(yīng)急預(yù)案，對(duì)可能發(fā)生的網(wǎng)絡(luò)安全事件進(jìn)行及時(shí)處置與化解，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。多管齊下，農(nóng)商銀行才能切實(shí)順應(yīng)金融科技發(fā)展潮流，促進(jìn)財(cái)會(huì)合規(guī)管理水平提升。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

銀行要完善內(nèi)部控制制度。銀行的內(nèi)部控制制度涉及所有的業(yè)務(wù)流程，包括資金管理、會(huì)計(jì)核算以及信息披露的方方面面，以保證所有的運(yùn)作都與相關(guān)的法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定相一致。銀行要定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修改完善，以適應(yīng)最新政策要求及業(yè)務(wù)變化，并通過強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督來保證制度得到嚴(yán)格落實(shí)，發(fā)現(xiàn)并整改可能出現(xiàn)的合規(guī)問題。與此同時(shí)，農(nóng)商銀行還需構(gòu)建一個(gè)綜合風(fēng)險(xiǎn)管理體系來識(shí)別、評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)與處置各種風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)農(nóng)村金融市場(chǎng)特點(diǎn)，銀行應(yīng)該建立一個(gè)適應(yīng)性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。特別是面對(duì)新的金融產(chǎn)品與技術(shù)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，要制定特殊的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以保證風(fēng)險(xiǎn)處于可控制范圍之內(nèi)。銀行要構(gòu)建多層次風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，采取實(shí)時(shí)監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析等手段，及時(shí)確定風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)并采取防范、應(yīng)急措施，以減少合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；另外，農(nóng)商銀行要重視內(nèi)部文化建設(shè)和合規(guī)文化培育，將合規(guī)管理轉(zhuǎn)化為全體人員的自覺行為。通過內(nèi)部宣傳、合規(guī)培訓(xùn)、考核激勵(lì)等多種手段，強(qiáng)化員工合規(guī)意識(shí)與責(zé)任感，讓員工自覺按照規(guī)定及內(nèi)部控制要求進(jìn)行日常操作。銀行應(yīng)建立舉報(bào)機(jī)制，以激勵(lì)員工舉報(bào)并反饋違規(guī)情況，從而形成全員共同參與合規(guī)管理的模式。農(nóng)商銀行通過建立完善的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠更加有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的農(nóng)村金融環(huán)境，保障財(cái)會(huì)合規(guī)性及業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)語：

農(nóng)商銀行在農(nóng)村金融領(lǐng)域所處環(huán)境復(fù)雜的情況下，需要不斷加強(qiáng)財(cái)會(huì)合規(guī)管理來應(yīng)對(duì)來自市場(chǎng)、政策以及技術(shù)等方面的諸多變革。本文從提高財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)，適時(shí)適應(yīng)法規(guī)政策調(diào)整，符合金融科技發(fā)展潮流等方面進(jìn)行了闡述，并提出加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的對(duì)策。在確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)前提下，為農(nóng)村金融市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展提供更好的支撐。