建筑施工企業資金集中現狀及應對措施

摘要：在推進企業高質量發展的過程中，資金集中度是反映企業進行資金集中管理成效及能力的一項重要指標，加強企業資金集中管理，可以提高資金使用效率，提高資金管理效益，降低財務成本，優化財務結構，高效配置企業資源。本文從資金集中的目的、原則、存在的問題、管理模式、應對措施等步驟等方面進行探討，助力建筑施工企業提高資金使用效率。

關鍵詞：資金集中；資金效率；資金價值

中圖分類號：TB"""""""文獻標識碼：A""""""doi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.04.081

1"資金集中的原則

1.1"堅持“三不變”原則

被集中單位的資金“三權”不變，不影響任何收付款，且不受任何使用限制。即資金所有權不變、收益權不變、使用權不變，恪守信用、履約付款，自主支付。

1.2"集約化管理原則

企業所屬各單位應統籌管理各類資金收支，規范資金收支流程，創新資金管理模式，提升集約管理水平，實現資金集中管理標準化、流程化、制度化和信息化。

1.3"嚴控風險原則

資金集中業務應依法合規、嚴格管理、保障周轉、加強監控、防范風險，確保資金的絕對安全。

1.4"統一管理原則

企業應該設置專門負責資金集中的管理部門，貫徹落實資金集中管理相關制度要求，監督和指導企業所屬各單位對相關制度的執行情況。制定資金集中管理年度績效考核辦法，并定期通報考核結果。

2"資金集中目前存在問題

2.1"投資方（業主）的監管

受大環境、過往經驗等因素影響，各級政府、企業資金來源均呈現出不同程度的緊張態勢，部分投資方出于自身監管需要以及擔心施工方挪用建設資金，要求施工企業在項目所在地開立銀行賬戶進行結算，按筆、按金額或按月上報各類支付計劃，并不允許進行資金歸集，且部分投資方不允許使用網銀結算，還依賴原始的電匯單和支票結算。部分投資方的資金來源于當地的銀行貸款，出于各方的利益訴求，往往會要求在放貸銀行進行開戶結算并嚴控資金歸集。

2.2"結算銀行的業務需要

施工企業在項目所在地開立銀行賬戶進行結算，即使投資方不進行監控，結算銀行出于自身貨幣資金存量、結算量低等業務需要，也不同意施工企業進行全部資金或部分資金的歸集，部分銀行甚至設定各類條件或者阻礙，杜絕企業進行資金歸集。

2.3"企業管理人員資金集中意識松懈

部分管理人員資金集中意識松懈，在缺乏危機意識，在資金集中工作中不追求精益求精，覺得日子好過，對公司下達的任務、措施懶得執行；個別所屬單位對資金集中性質認識不足，把資金集中簡單、片面地理解成資金使用權和支配權的上收，擔心資金使用受到限制，對實施資金集中不理解或產生抵觸情緒等。資金集中意識的松懈導致資金集中工作遭遇瓶頸，提升艱難，唯有強化資金集中意識，將這種理念融入項目全周期，落實在實際行動上，才能行穩致遠，達到預期目標，從而改善資金緊張的不利局面。

2.4"資金集中工作的經驗與技巧未能共享

長期集中管理實踐中，我們發現，企業所屬項目部財務人員的角色至關重要，對內對外，對上對下，均起到承接作用，一定程度上決定了資金管理的成敗。往往善于溝通者，其經營的項目在資金籌劃上獨樹一幟，但是他們的經驗與工作技巧未能共享，造成強者更強、弱者更弱的局面。要全面提升資金管理工作，需要無保留、無私心的經驗共享，實現“典型帶動一片、標桿引領一群”的輻射帶動作用，助力資金管理再上新臺階。

2.5"建筑企業的資金內控制度還有待完善

部分建筑企業由于施工項目分散于全國各地，管理難度大，資金管理制度無法有效執行，部分文件制度未及時更新，監管體系有待健全，導致個別所屬單位的資金管理相對松散，從而不利于公司的資金集中工作。

3"資金集中應搭建的管理模式

3.1"設立資金集中管理部門進行管理

目前基本上所有的建筑施工企業都實現了統一的集團化集中管理，并且集團化的管理不斷在加強和完善，通過最近幾年的探索和實施，根據目前的執行情況，反映了企業集中管理的優勢和可持續性，獲得了比較好的經營管理效果。

建筑施工企業可在進行資金集中的過程中，可設立專職資金管理部門，緊緊抓住“圍著項目轉、盯著指標看、學著先進做”這一主線條開展資金集中工作。把資金集中度納入對公司管理層績效考核的指標，同管理的領導人員、相關財務管理人員薪酬進行掛鉤，并進行單獨獎罰，讓資金集中工作形成公司管理上的習慣。加大資金集中現場督導力度，對排名靠后的單位完成現場督導。按月分析通報資金集中與上存情況，資金管理部門建立資金集中月報季會制度，按月分析資金管理狀況，按季召開視頻會議，通報資金集中及上存指標，做到人人心中有數，知曉自身的差距短板。推廣資金集中的經驗與好的做法，整理成冊，強化項目財務人員的協調能力。

3.2"組建了財務有限公司進行整體管理

財務公司屬于非銀行金融機構，它由企業集團發起設立、主要用于服務企業集團內部成員單位、集團上下游企業的金融需求，財務公司是企業公司的“企業內部商業銀行”[1]。將商業銀行賬戶與“企業內部商業銀行”直接相關，通過財務公司，從而有利于整體的資金集中管理，企業集團能夠統籌規劃集團負債、降低財務成本，進而加強集團資金的集中管理、提高資金使用效率[1]。利用內部財務制度實現資本的集中歸集，可以促進整個企業集團的運營管理完善，提升企業集團資金運用效益。

3.3"建立企業財務共享服務中心

建立統一的財務共享系統，以實現財務結算過程可視化、數智化、透明化。財務共享服務中心以集團公司財務工作整體目標為指導，持續優化系統、加強業務審核管控，規范管理、創新發展，從而實現財務的有效核算管理。一是財務共享中心可以高效完成資金款項支付工作，加大創新力度，持續提升資金結算效率，可研發鐵資金結算機器人，通過資金結算機器人實現網銀盾集中管控，助力集團公司降本增效，保障資金安全。二是共享中心可收回網銀制單盾、管理盾及支付密碼器，逐步實現資金集中管理。三是創建財務“數字員工辦公室”。隨著財務機器人的不斷開發應用，集中支付規模的成熟，數字員工辦公室可建成運行，有效避免資金支付過程中人為舞弊，提高資金結算的安全性。

4"當前資金集中應對措施

4.1"采取不同資金集中模式

4.1.1"公司本級的集中模式

公司本級及其他法人單位應只能保留一個法人所在地銀行基本賬戶，并且必須辦理資金歸集，其他在外部銀行開立的賬戶予以撤銷。除必須通過基本戶收支的資金外，應全部通過公司資金中心或財務公司進行資金結算。

4.1.2"公司所屬指揮部集中模式

公司所屬區域性指揮部、經營部、分公司等單位必須在公司資金中心或財務公司開戶并進行資金收支結算。確需保留外部銀行賬戶用于生產經營的，外部銀行賬戶必須開通網銀功能，辦理資金歸集。并將財務公司和外部銀行網銀制單KEY上繳公司財務共享中心，由財務共享中心結算科統一進行支付操作。

4.1.3"公司所屬項目部集中模式

（1）在公司資金中心或財務公司開戶進行集中。所屬項目部原則上只能在公司資金中心或財務公司開戶，并將財務公司網銀制單KEY上繳上級法人單位，由法人統一進行支付操作。

（2）在外部商業銀行開戶進行集中。確因客觀原因，需在外部銀行開戶的，按照以下原則進行：

①外部銀行賬戶開立在可以進行資金歸集的商業銀行范圍內，開戶單位必須開通銀行賬戶網銀功能，并將網銀制單KEY上繳共享中心進行資金歸集。

②無法在可以進行資金歸集的銀行進行開戶，項目部應開立網銀，并統一將網銀制單KEY上交公司共享中心。

③外部銀行賬戶存在投資方資金監管，但通過溝通，能部分進行資金調配的賬戶，項目部應統一將網銀制單KEY上交公司共享中心。

（3）通過財務公司合作模式進行集中。針對投資方資金監管，財務公司出臺了各類辦法突破資金受限，具體有“代監管”模式，替代商業銀行進行支付計劃的批復以及可以為投資方指定人員辦理網銀盾；與銀行合作“夕歸朝反”模式，工作日下午固定時間歸集，工作日早晨原路徑下撥；與銀行合作“暖心賬戶”及政策性”資金模式，由財務公司在屬地銀行開設賬戶進行歸集；通過財務公司開設“農民工工資專戶”，功能與商業銀行一致。對項目可以全方位突破資金監管，對投資方可以減少參建單位外部銀行賬戶查凍扣頻次，導致撥款受阻，影響施工進度；對銀行是資金留存屬地，根據時點需要，財務公司可以支持其同業存款，有利于其做大規模，促進其合作黏性，可以進一步拓展合作空間。

（4）項目部其他集中模式。項目部可要求項目勞務隊、供應商繳納質保金、履約保證金，由公司統一掛賬，匯聚資金；使用財務公司賬戶發放職工工資及民工工資，加大財務公司結算量；歸集投標保證金、廢舊材料收入等非建設資金至財務公司賬戶，增加日均歸集資金存量。

（5）全額保證金票據模式。利用票據置換性質，同時積極動員所屬項目全額保證金置換票據要求項目將資金打回公司本級，由公司統一給供應商開具票據，可間接起到了本級資金池作用，促進資金集中。

4.2"提高管理人員的集中意識

要求相關人員進一步認清自身的責任，各項目經理（或項目長）和財務主管是資金集中管理的第一責任人；各公司主管領導、總會計師、財務部長是資金集中管理的主要責任人，其中主管領導負領導責任。明確規定項目部財務人員為資金集中管理人員，應盡職盡責地做好資金集中管理工作，要在保證現場資金需求的基礎上，做好資金的歸集。要把資金上存的工作做在日常、做在平時，不搞年底突擊，對資金集中實行專項獎勵，有獎有罰，獎罰分明。

4.3"不斷加強資金管理內控的建設

（1）建立合規有效的資金收支流程。始終將資金管理作為財務管理的重心，建立有效的資金收支管理制度。根據項目實際情況和共享中心建賬要求設置合理有效的審批流，加強收尾未開賬項目資金的監管，嚴格按計劃付款，嚴抓資金預算管控，充分利用資金預算系統，采取“以收定支”的辦法，嚴控資金支付比例，合理把握支付節奏。

（2）加強銀行賬戶、印鑒及票據管理。銀行賬戶的開立、延期、撤銷必須按照企業規定執行。所有核算單位在滿足條件的情況盡量使用企業內部賬戶或財務公司賬戶進行結算，以便于資金歸集。

（3）提升資金管理能力。繼續提高資金集中度、尚存度。確保公司上交款、代扣代繳足額完成。充分利用財務共享資金預算系統，嚴守付款比例紅線，快收慢付，加快資金周轉，保障施工生產。強化收尾項目管理，嚴控收尾項目費用開支和資金支出，充分利用國家各項政策，做好清收清欠工作，便于不斷提高資金管理水平[2]。

5"結束語

資金集中管理作為一種現代企業財務管理的重要方式，在提高資金使用效率、降低財務成本等方面發揮著至關重要的作用。強化收支管理，把握資金風險敞口，按需調配，實現資金供需平衡；推行集中結算制，實現集中管控；積極籌劃設立片區資金池，深化資金上移、內部轉付、票據置換等措施，有效釋放監管資金存量，推動外部資金“集中入池”，為企業提供全方位的資金管理方案，確保資金管理的效率和安全。

參考文獻

［1］企業集團財務公司管理辦法[J].中國注冊會計師，2022，（11）.

［2］楊元晟.企業財務會計信息質量的影響因素與優化策略[J].現代商貿工業，2024，45（21）：158160.