新形勢下地鐵公司稅務風險管理的重要作用

地鐵建設是一項工作量龐大的系統工程，資金投入巨大，施工周期很長，有很多參與建設施工的單位，涉及的施工區域穿過多個縣行政區或者開發區。地鐵建設是城市發展建設的工作重點。面對當前的發展新形勢，地鐵公司要及時有效地控制好可能發生的稅務風險。

一、新形勢下地鐵公司加強稅務風險管理的重要作用

1.可幫助地鐵公司有效降低稅務風險。地鐵公司所承建的地鐵建設項目有很長的施工周期，涉及公司稅務的影響因素有很多，容易造成該公司的稅務風險。在稅務風險管理過程中，公司對于稅務相關事件沒有采取合理有效的管理方式，會導致該公司因稅務管理不善而面臨很大的風險，影響著公司地鐵建設施工活動的順利展開。對此，地鐵公司應加強稅務風險管理，根據自身地鐵建設施工需求采取稅務風險防控措施，在稅務管理活動中有效預防和控制風險問題，從而維護公司的穩定運行與發展。

2.可促使地鐵公司實現整體效益的提高。地鐵公司開展各項管理活動的目的是提升公司的經濟效益，通過承建地鐵建設項目來獲得經濟收入，針對稅務風險的管理能加強公司稅務成本控制。地鐵公司在稅務風險管理中進行稅務籌劃調整，在符合我國相關稅法規定的前提下降低稅務成本支出，實現公司經濟效益的增加。

3.可增強地鐵公司的發展動力。新形勢下，我國大力推進營改增的稅務改革，針對地鐵公司的偷稅漏稅行為會依法依規進行嚴肅處理。對此，地鐵公司在對我國稅法規定有明確認知的基礎上，重視公司的長遠利益，通過調整資源配置、完善運行機制等有效措施，切實加強公司稅務風險管理，能增強地鐵公司的發展動力。

二、當前地鐵公司稅務風險管理中的問題

1.稅務風險管理體系不完善。在新形勢下，地鐵公司的稅務風險管理難度明顯增大，主要是因為稅務風險更加復雜性，稅務風險數量增多，要對不同類別的稅務風險采取對應的管控措施，最大程度降低稅務風險管理不確定性。對此，地鐵公司需要健全稅務風險管理體系作為支撐，才能真正加強地鐵公司整體稅務的管理，高效率識別與處理地鐵建設項目施工過程中稅務風險問題，有力維護地鐵公司運行。但是，地鐵公司在稅務風險管理體系構建中對于可能出現的稅務風險問題考慮不充分，相關的稅務風險管理機制不健全，無法做到全面監督與管控該公司的稅務活動情況，不能及時反映該公司相關稅務管理中的相關問題。地鐵公司中有一些管理負責人對于財務風險的管理不全面，主要是責任意識不強，缺少對財務風險管理的規范化約束，并不能做到糾錯查漏。現階段，地鐵公司面對多種多樣的稅務風險，其稅務管理體系存在漏洞，針對稅務信息監督不力，其中有一些涉密信息在傳輸過程中泄露，也有不少重要文件在內部隨意傳閱，導致該公司稅務風險管理難度很大。地鐵公司稅務風險管理體系的構建并不完善，沒有及時填補稅務管理中的漏洞，極有可能給地鐵公司帶來更多不必要的財務風險，導致地鐵公司在運營管理方面的成本投入增加。

2.稅務風險內部控制不全面。地鐵公司的稅務風險管理是財務管理的重要內容，需要在財務管理監督下開展稅務風險的內部控制。在調查中發現，地鐵公司針對財務風險內部監督仍然存在一定的漏洞，其中針對票據的核對審查是防范稅務風險的重點工作。但是，地鐵公司相關票據的核查管理中，涉及內容繁多，在實際處理過程中，有一些管理人會存在工作不細致情況，出現了不符合規范要求的票據，隨之產生一定的稅務風險，甚至有可能把假票據算入公司賬冊中。這會給地鐵公司帶來一定的經濟損失，也有可能發生極大的稅務風險。這是因為地鐵公司稅務風險管理的內控機制不全面，沒有充分包含公司票據管理等內容，更多是依賴傳統管理方式約束公司稅務風險管理行為。由于公司稅務風險的內控不全面，有工作人員可能鉆空子，為謀取私利而進行違規稅務風險防范操作，導致公司的稅務風險管理不力。

3.稅務風險預警和評估的缺失。地鐵公司的稅務管理工作是在地鐵建設項目承建過程中的重要工作內容。地鐵公司管理人員需要預測分析各種稅務風險問題發生的可能性，合理評估發生稅務風險的實際影響范圍，再采取切實可行的稅務風險防范措施。有一些地鐵公司在稅務風險的預警工作不到位，對于稅務風險的評估并不全面，一般是在初期階段進行規劃稅務風險預警活動，但實際工作中難以落實風險預警計劃。地鐵公司的稅務風險預警工作對專業技術要求比較高，要求準確預測與評估可能遇到的稅務風險。但是，有不少地鐵公司缺乏稅務風險預警管理的人才，很難發揮出風險預警功能，在開展稅務風險預警工作活動中暴露出軟肋。地鐵公司稅務風險管理主要有以下階段：對于稅務風險的識別、稅務風險優先級劃分、稅務風險的評估分析、稅務風險防范的規劃。有的地鐵公司在具體開展稅務風險管理中，沒有充分重視稅務風險的預警與評估，對于稅務風險的識別與評估依賴特定工作場景，導致對稅務風險的評估不準確。地鐵公司面臨的稅務風險有很高的不確定性，在財務風險預警工作中的效率不高，在后續發生稅務風險時陷入混亂，相關工作人員對于風險的評估處理比較盲目，導致該公司的稅務風險處理效果遠低于預期，甚至會導致稅務風險急劇擴散，在實施稅務風險管理過程中，很難應對風險評估環節缺位造成的一系列問題。

4.稅務風險信息溝通與績效評價不合理。地鐵公司在地鐵建設項目的承建中發生稅務風險，是因為對于稅務相關信息的傳遞過程中發生信息失真問題。地鐵公司開展運營發展，需要各部門保持暢通高效的信息溝通交流，促使各部門更好地履行自身職能。地鐵公司的稅務信息是財務管理的重要內容，對一般信息相比有著信息涉及內容豐富等特點。當前，我國稅務機關針對稅務征收設立了公司稅務管理平臺，采用互聯網模式進行稅務征收與管理，地鐵公司所開展的稅務管理工作也會受到一定影響，稅務信息管理的公開性與保密性有更高的要求。但是，有一些地鐵公司的信息溝通并不暢通，其中對于稅務信息的傳遞容易出現錯誤，導致該公司的稅務風險加劇，甚至會因為部分稅務信息錯誤嚴重影響公司實施管理決策。

地鐵公司實施稅務風險管理是特別復雜的，對于稅務信息的管理必須符合規范化要求，但同時也很難使用量化指標作出準確的績效評價。這主要是因為地鐵公司的稅務風險指標無法進行量化，對應的稅務風險管控的成果不能以直接經濟指標形式展現出來，導致事后的績效評價也不科學。與此同時，地鐵公司的稅務風險管理目標不能提前預測，相關稅務風險管理目標并不明確，導致后續稅務風險管理中目標管理等多種績效管理工具不能發揮作用，實際績效管理難度大幅上升。因此，有不少地鐵公司針對稅務風險管理的績效評價是很難做到全面科學的，在此方面的資源投入產生的價值并不能直接呈現出來，而不投入資源也不能進行有效的約束管理，導致了地鐵公司稅務風險的績效管理存在不足。

三、新形勢下地鐵公司稅務風險的管控策略

1.完善地鐵公司稅務風險管理機制。在新形勢下，我國地鐵公司加強對合理避稅與稅務風險的管理，找到兩者之間的關聯，切實提高公司的避稅水平，最大程度降低公司的稅務風險。基于此，地鐵公司需要優化完善稅務風險管理機制，安排管理人員動態化監督稅務風險管控工作的開展，逐步減輕了地鐵公司的稅務風險。在信息化時代下，地鐵公司在稅務風險管理中要重視大數據等先進技術的引入，全面分析非財務指標對公司稅務風險帶來的影響，保證稅務風險管理機制的靈活性、全面性。對此，地鐵公司首先要緊跟新形勢發展，科學設置多項工作指標，逐步改進稅務風險管理機制，更加精確地實施地鐵公司的稅務風險管控，全面預測與防控公司的稅務風險。其次，地鐵公司要提高在稅務風險方面的管理效力，保證相關管控措施的權威性與有效性，科學制定稅務風險管理規章制度，并在地鐵公司日常運營中嚴格按照這些規章制度進行管控，動態化監督各項稅務風險管控措施的落實情況。再其次，地鐵公司的稅務風險管理工作的開展，要按照具體工作情況進行適時調整，準確解讀國家針對稅務管理的新政策。大型地鐵公司的稅務風險涉及復雜的內容，對應的稅務風險管理組織需要進行結構化調整，采用科學稅務風險管理手段與方法，更加靈活地適應當前的工作環境。

2.加強地鐵公司稅務風險的內部控制。地鐵公司開展稅務風險管理，要充分考慮影響公司稅務的各種因素，分享內外部環境對本公司稅務風險帶來的影響，從多方面入手加強公司的稅務風險管理，合理規避公司日常運營中可能發生的稅收風險。首先，地鐵公司的領導者、管理人員等都要重視地鐵公司稅務風險的預測與管理，保證本公司在稅務申報流程的規范性，在規定時間內及時完成各項稅費的繳納，切實加強對公司稅務的管理，從而達到避免發生稅務風險。在此基礎上，地鐵公司能控制稅務風險管理的成本上升，防止因出現稅費繳納延遲等問題受到政府的處罰，更好地維護地鐵公司自身形象與利益。其次，地鐵公司要保持對稅務風險管理全過程的監督，準確掌握當下的稅率進行稅費計算，分析稅率調整對公司未來稅費繳納的影響，盡可能排除稅務管理中的不確定性因素。再其次，地鐵公司稅務管理人員的專業能力與風險意識，也會對稅務管理活動的開展造成直接影響。地鐵公司應當要求稅務管理人員具備專業技能，符合稅務風險管理職位的相關要求，定期組織稅務管理人員進行業務強化培訓，有效促進財務風險管理隊伍綜合素質的提升。地鐵公司要求稅務管理人員在稅務風險管理工作中做到認真細致，強化他們的責任意識，在本公司稅務核算中盡可能避免錯誤及漏報等問題，有效防控地鐵公司所面臨的稅務風險。地鐵公司稅務管理人員必須熟悉稅務申報系統及具體流程，真正做到熟練操作稅務申報軟件。地鐵公司要大力改進稅務申報工作，著重培育稅務管理人員的道德素質與職業操守等，及時發現和嚴肅處理地鐵公司內部稅務腐敗問題。

3.構建地鐵公司稅務風險預警與識別評估體系。在新形勢下，地鐵公司開展管理工作，要使用多種管理系統與服務系統等，這些不同系統之間在兼容過程中存在很多問題。地鐵公司從整體上分析，逐步解決稅務風險管理中的風險預警與識別等問題。我國不斷優化網絡在線環境，地鐵公司在開展稅務風險管理活動之前，應當最大限度識別與評估各種風險，并采取針對性措施進行防控，特別是要重視稅務風險帶來的影響與后果。地鐵公司的稅務風險管理的復雜性明顯提高，應當科學預設稅務風險的類別及其解決方案，并進行對應的稅務風險預警與識別評估。在這種新形勢下，地鐵公司針對稅務風險要作出全面評估，要主動開發適用于地鐵公司稅務風險管理的風險預警與識別評估體系，充分考慮公司運營、管理環境等的影響，準確分析本公司可能發生的風險問題，高效利用管理系統來減少稅務風險管理的工作量，促進公司稅務風險整體管理效率的提高。

4.完善地鐵公司稅務風險的溝通機制和績效評價機制。在新形勢下，地鐵公司在稅務風險管理方面有更強烈的溝通需求，通過更加充分的稅務信息溝通交流，有效控制稅務風險帶來的負面影響，盡可能避免在稅務風險管理中發生不可預測事件。對此，地鐵公司要在稅務風險管理中積極發揮大數據技術的優勢，更準確地實施稅務風險管理的維護工作，針對稅務風險帶來的各種衍生風險，要科學制定解決方案。同時，地鐵公司在稅務風險管理中，要進行精準考核評價，從而實現更加精準的稅務風險管理服務。從整體上分析，地鐵公司針對稅務風險管理的考核，必須設置多元的管理考核科目，同時明確具體的公司稅務風險管理指標，利用大數據技術進行定量分析，簡化公司稅務數據的采集和傳輸，在稅務風險管理中真正體現出具體的考核指標。地鐵公司實施有效的外部溝通是開展稅務風險管理的重要前提，要根據稅務風險管理需求采取高效的信息溝通交流方式。地鐵公司在前期，針對稅務風險的預防，要求聯合各部門主動圍繞稅務問題展開溝通討論，優化地鐵公司內部信息環境，搭建立體化的稅務風險管理框架。地鐵公司優化稅務風險管理的流程，在不同階段要采用適合的溝通方式，針對可能發生的稅務風險展開討論分析，在公司內部實現對稅務相關的雙向溝通。

四、結語

在新形勢下，大數據等先進技術快速發展，在地鐵公司稅務風險管理中的應用可以合理分析公司稅務風險發生的可能性，預測公司稅務風險管理中的問題。在此基礎上，地鐵公司優化稅務風險的管理體系，明確稅務風險管理的具體流程，采取切實可行的稅務風險管控措施，實現對稅務風險的有效防范與控制。地鐵公司稅務風險管理呈現出一個良性的新局面，應當針對稅務風險進行預警與識別評估，制定具體的稅務風險溝通機制和績效評價機制，加強對新形勢下的稅務風險辨識和控制，可以避免來自稅收方面的經營風險，拓展公司的核心競爭能力，可以在全面稅務風險管理控制的前提下，科學制定公司經營計劃，提升地鐵公司運營質量，為地鐵公司安全規范的運營提供有力保障。

（作者單位：中鐵十六局集團地鐵工程有限公司）