勘察設計企業財務風險預警體系搭建與應對策略

摘要：勘察設計企業是以工程勘察、設計和咨詢服務為主的企業，其盈利主要來自工程項目。隨著經濟形勢的發展，市場競爭日益激烈，客戶對企業提出了更高要求，企業面臨著嚴峻挑戰，如何通過內部管理來降低成本，提高效益，加強風險控制是勘察設計企業在新形勢下必須解決好的問題。基于以上認識，文章從勘察設計企業風險預警的必要性出發，結合勘察設計企業發展現狀，分析勘察設計企業在經營中面臨的風險，在此基礎上提出了勘察設計風險預警體系搭建與風險應對策略，以期為我國勘察設計企業的發展提供借鑒。

關鍵詞：勘察設計企業；財務風險；預警體系；策略

勘察設計企業作為我國工程咨詢行業的重要組成部分，在國民經濟建設中發揮著越來越重要的作用。隨著“一帶一路”和國內國際雙循環新發展格局的深入推進，我國基礎設施投資規模持續擴大，預計到2035年，全社會固定資產投資額將超過167萬億元。未來相當長一段時間內，我國勘察設計企業仍有巨大的發展空間。近年來，由于國家政策導向、外部環境等因素影響，我國勘察設計企業面臨著前所未有的經營風險和挑戰。財務管理是企業經營管理的重要內容，其實質是通過合理調配資源實現價值增值，提高企業經濟效益。但現實中，很多勘察設計企業在財務風險管理方面存在一些問題，如缺乏財務風險意識，財務風險認識不足等。因此，加強勘察設計企業財務風險管理，對于提升企業的核心競爭力具有非常重要的意義。

一、勘察設計企業風險預警的必要性

財務風險預警是以一定的科學方法對影響企業財務活動的各種風險因素進行分析、評價并及時發出警示信號，以便采取措施避免或減少可能出現的損失，從而確保企業財務安全與效益最大化。這一概念最早由美國經濟學家米勒在1958年提出。他認為“如果企業能根據其內部控制系統所提供的信息來判斷某項交易是否符合公司的利益時，這種方法就叫風險預警”。隨著經濟全球化和科學技術的迅猛發展，新技術、新產品、新業態層出不窮，企業組織結構日趨復雜，市場競爭日益激烈，再加上受全球金融危機影響，我國建筑企業特別是勘察設計企業所處的外部環境和企業自身狀況正在發生深刻而復雜的變化，國內許多勘察設計企業的經濟效益持續下滑，生存發展面臨嚴重挑戰。在此背景下，財務風險預警系統的建立尤為重要。科學的財務風險預警系統，能夠及時識別出潛在的風險因素，提醒企業管理者采取相應的應對措施，從而避免或減少財務風險帶來的損失。同時，通過財務風險預警系統，企業還能夠更好地了解自身的財務狀況，為企業的戰略規劃和決策提供有力的數據支持。

二、勘察設計企業發展現狀

勘察設計企業是指以工程勘察、設計為主營業務，同時兼營與主營業務有關的設備制造、安裝施工及項目管理等相關業務的企業。其中，工程勘察主要包括巖土工程、市政工程、水利工程、海洋工程、環境保護工程、化工石油工程等；設計主要包括建筑、結構、給排水、暖通、電氣、工藝、概預算、測繪等。

根據住建部數據顯示，2021年我國共有26748家勘察設計企業，其中，工程勘察企業數量為2873家，占比10.74%，工程設計企業數量為23875家，占比89.26%。平均每年新增注冊勘察設計公司3000多家。從行業發展趨勢看，自改革開放以來，我國勘察設計企業數量呈快速增長態勢，但行業集中度較低，且近年來增速有所放緩，行業競爭日益激烈。

雖然我國勘察設計行業仍保持著良好的發展勢頭，但部分企業由于沒有建立科學有效的財務管控體系，在資金流、資產流動性和營運能力等方面存在較大問題，導致其財務狀況不佳，經營風險不斷增加，最終影響企業的可持續發展。此外，隨著《注冊建造師管理規定》《注冊土木工程師（巖土）管理辦法》《注冊土木工程師（水利水電）管理辦法》等政策法規的出臺，我國勘察、設計行業實行了“兩證合一”制度，并對勘察設計企業提出了新的要求。這就要求勘察設計企業必須進一步完善自身的管理體制和運營機制，優化資源配置，提高組織效率，從而適應市場競爭環境下的生存和發展。

三、勘察設計企業經營風險

（一）資金管理風險

勘察設計企業的資金主要來源于業主或貸款，但在實際運作過程中卻存在很多問題。

1. 應收賬款余額過大、回收周期長

目前行業內普遍存在應收款項回款難的現象，原因有三：一是對施工單位的信用審核不嚴。二是結算方式不合理。三是部分公司以保函抵質保金，導致回款速度緩慢。

2. 籌資渠道單一，成本高

企業融資渠道過于單一，大多只能依賴銀行貸款。由于多數勘察設計企業處于項目制運營模式，固定人工成本較高，業務增長迅速，資金需求量大，一旦出現大額墊資項目，會造成資金鏈斷裂的風險。此外，傳統的勘察設計企業的負債率一般都超過80%，部分民營設計院甚至達到90%以上，加上長期依賴負債經營，財務費用負擔重，財務費用率高，使企業利潤空間受到壓縮，進一步加重了現金流壓力。

3. 過度授信，債務風險增大

一方面，個別企業為了獲取更多的授信額度，不惜高息舉債，使得債務規模不斷攀升；另一方面，隨著市場競爭的不斷加劇，為搶占市場份額，部分企業通過舉債擴大規模，導致資產負債率大幅上升，償付能力下降。一旦客戶發生違約行為，將對企業造成嚴重沖擊。

4. 內部控制不完善

部分勘察設計企業在財務管理上存在制度缺失或執行不力的情況，如缺乏明確的資金使用審批流程、成本核算不規范、財務監督機制不完善等，使得資金在使用過程中容易出現浪費、挪用甚至貪污等風險，進一步加劇了資金管理的難度和不確定性。

（二）投資決策風險

勘察設計企業的投資決策包括投資規模、投資方向、投資方式、投資項目等，這些決策直接影響企業資金的籌措、運用和收益情況。由于受到投資項目的不確定性影響，以及市場風險、政策風險、技術風險等因素的制約，如果不能進行有效的管理，將導致投資效益難以實現，甚至會造成資金損失。

具體而言，我國勘察設計企業在對外投資中主要面臨以下幾個方面的財務風險：一是盲目擴張帶來的財務風險，一些勘察設計企業為了追求經濟效益，在自身實力有限的條件下，盲目擴大業務范圍或開展多元化經營，不僅給企業的正常運營造成很大困難，而且可能導致部分項目因經營不善而虧損，進而使整個企業陷入困境。二是部分勘察設計企業雖然擁有一定的人才和技術優勢，但對投資領域缺乏深入研究，或者對投資項目存在誤判，最終導致投資失敗。三是勘察設計企業往往在一個項目尚未完成時就急于上馬新的投資項目，沒有經過充分的論證與分析，結果導致投資失誤，造成不必要的損失。

（三）財務分析報告風險

勘察設計企業的各項業務由不同部門負責，財務部門主要是為其他業務提供支持服務。但是從實際情況來看，企業內部各職能部門往往不能充分利用財務報告和財務分析資料開展工作，也就很難真正發揮出財務報告在經營管理中應有的作用。財務報告只是作為一個結果，而不是用于指導工作的一種工具。目前，企業管理層對財務報告的重視程度不夠，很多時候只把它當作一項例行公事，并沒有通過它發現問題、分析問題和解決問題，導致財務報告中所反映的財務信息與企業現實情況脫節。這種做法不僅不能使管理者全面了解企業的財務狀況和經營成果，還會造成某些重要信息被遺漏，從而給企業帶來風險。

四、勘察設計企業財務風險預警體系搭建

（一）財務風險識別

近年來，由于受經濟下行以及復雜多變的國際形勢等多重因素的影響，勘察設計企業面臨的經營壓力越來越大，風險管理也更加復雜。因此，如何有效識別財務風險并進行有效管控成為勘察設計企業必須重視的問題。目前來看勘察設計企業主要存在五大財務風險：市場風險、財務管理風險、資產流動性風險、籌資風險、投資風險。

其中市場風險包括宏觀環境變化引起的價格波動風險，以及行業競爭加劇導致的市場份額縮減風險等；資金風險指勘察設計企業在資金循環過程中，由于市場、政策等因素造成實際收益小于預計收益，導致勘察設計企業資金發生損失；資產流動性風險主要指的是企業資產在需要時無法迅速、無損地轉化為現金的風險。對于勘察設計企業而言，由于其業務性質的特殊性，可能持有大量的固定資產、無形資產或存貨，相關非現金資產在緊急情況下可能難以迅速變現，從而導致企業面臨現金流短缺的問題；籌資風險包括融資渠道單一引發的融資難風險，由于行業特性以及企業自身規模限制，一些勘察設計企業過度依賴某一特定的融資渠道，如銀行貸款或股東出資。當市場環境變化，或者該融資渠道受到政策、經濟等因素的影響時，企業可能面臨融資難度增加、融資成本上升甚至融資渠道完全關閉的風險；投資風險是指勘察設計企業在對外投資過程中可能面臨的各種風險，投資風險源于多個方面。一是市場需求的波動可能導致投資項目的收益下降，進而影響企業的投資回報。二是技術進步和行業競爭也可能對企業的投資項目造成沖擊，使得原本看似有前景的項目變得不再具有競爭力。此外，政策變化、法律法規的調整以及國際政治經濟環境的變化都可能對企業的對外投資產生不利影響。

（二）財務風險評估方法

1. 建立風險管理小組

風險管理小組是指以組織形式將企業各相關職能部門代表組合成一個團隊，在這個團隊中由具有高度責任心、豐富專業知識的高級管理者作為小組組長，負責協調和解決整個團隊運作過程中遇到的各種問題，并推動團隊完成既定目標。在實際運作中，風險經理應充分發揮“承上啟下”的作用，既要向上級領導反映基層意見和建議，又要及時傳達領導意圖，并協助其做好溝通工作，使上下級之間信息通暢，使基層意見和建議能被決策層所采納。同時，風險經理還應努力發揮橋梁紐帶作用，做好上下左右的聯系工作，協調各方關系，推進風險管理工作的實施。

2. 定量與定性分析

勘察設計企業的財務風險分析一般采用定量與定性相結合的方法。定量分析主要使用數學和統計模型來量化財務風險的大小和影響，讓企業能更客觀地了解財務風險的具體情況，為管理層決策提供科學依據。勘察設計企業可通過營業利潤率、銷售毛利率、凈資產收益率、總資產報酬率、主營業務利潤率等財務指標評估是否存在經營風險；通過流動比率、速動比率、資產負債率、已獲利息倍數等財務指標評估否存在償債風險；通過現金流量分析評估是否存在資金風險等。定性分析則側重于對風險背后的原因和性質進行深入的理解和判斷，通常涉及對勘察設計企業內外部環境的分析，包括內控管理、市場趨勢、行業動態、政策法規變化、外部監管機構對企業的評級等。勘察設計企業可通過對經濟形勢的波動、市場需求、競爭對手的策略變化、新技術的應用進行分析，評估市場風險；通過對客戶的信用評級、資金狀況、項目款的支付意愿進行分析，評估信用風險；通過對原材料、人工、設備等成本的價格波動的分析，評估成本風險；通過對企業內部控制系統等相關管理體系進行分析，評估運營風險；通過國家對建筑行業監管政策的分析，評估合規風險等。

3. 財務風險預警信號確定

確定財務風險預警信號是建立勘察設計企業財務風險預警體系的關鍵環節。預警信號的設定需根據勘察設計企業的實際情況和行業特點，選取能反映勘察設計企業財務狀況和風險水平的指標作為監控的依據。以下列舉幾個勘察設計企業相關重點指標作為預警信號，當指標計算值超出指標預設閾值時，則存在相應財務風險。

4. 流動比率

計算公式：流動比率=流動資產/流動負債，用來衡量企業流動資產在短期債務到期以前，可以變為現金用于償還負債的能力，比率越高，說明企業資產的變現能力越強，短期償債能力亦越強，但過高的流動比率說明流動資產占用較多，會降低企業的經濟效率，一般認為普通企業流動比率應在1.5～2。勘察設計企業屬于知識密集型企業，相較資金密集型企業來說對資金需求量較低，根據勘察設計企業自身情況，該指標閾值應設置在1左右，大于1，存在資金閑置的可能，小于1，則存在償債風險。

5. 資產負債率

計算公式：資產負債率=負債總額/資產總額，表示企業總資產中有多少是通過負債籌集的，主要評價企業負債水平，數值越高表示企業內部負債程度越高，但數值過低可能導致企業無法充分利用財務杠桿效應，降低企業盈利能力。一般來說，資產負債率合理水平在40%～60%，這個范圍是保障企業財務穩定和健康發展的理想區間。對勘察設計企業來說，資金需求量較低，根據勘察設計企業自身情況，該指標閾值可設置小于或等于30%，大于30%，存在償債風險，但該指標值過低時，可評估該企業利用外部資金不足，可適當提高。

6. 毛利率

計算公式：毛利率=（主營業務收入-主營業務成本）/主營業務收入*100%，毛利率是衡量企業獲利能力和成本控制能力的重要指標，該指標值越高盈利能力越強，反之則弱。勘察設計企業毛利潤大概在20%～30%，根據勘察設計企業自身情況，該指標閾值可設置需大于20%，若毛利過低，則該企業存在經營風險。

7. 應收賬款周轉率

計算公式：應收賬款周轉率=營業收入/應收賬款平均余額*100%，應收賬款是企業流動資產中重要組成部分，若應收賬款能及時收回，將大幅提高企業資金的使用效率，應收賬款周轉率是反映企業應收賬款周轉速度的比率，該比率計算值越高，說明企業應收賬款催收效率高，壞賬損失少，資產流動性強。勘察設計企業應收賬款周轉率一般在3以上，根據勘察設計企業自身情況，該指標閾值可設置大于3，若應收賬款周轉率過低，則該企業可能存在信用風險，也可能因為應收賬款催收效率過低，引發資金風險。

8. 定期對企業進行評估和體系調整

由于勘察設計企業的市場環境、客戶需求、企業內部狀況等因素的不斷變化，企業的風險狀況也會隨之發生變化。企業應該建立一個定期評估的機制，包括對風險因素的定期檢查、對財務數據的定期分析、對預警信號的定期更新等。風險評估的頻率是季度的、半年的或年度的，取決于企業的實際情況和行業特點。

一是應該加強對市場環境的分析，把握市場動態，了解客戶需求，并根據市場變化調整自身的經營策略，提高產品質量和服務水平，增強競爭力。二是要建立完善的內部控制體系，加強對成本、費用、收入等關鍵指標的監控和分析，及時發現潛在的風險因素，采取有效措施加以防范；此外，還要注重財務人員素質的培養，提高其專業能力和職業道德水平，確保財務工作的合規性和準確性。三是應該加強與其他企業的合作與交流，共享資源，拓寬業務渠道，尋求更多的商機。同時，也要積極參與行業協會組織的各種活動，加強與政府、媒體、社會公眾的溝通與交流，樹立良好的品牌形象。

五、勘察設計企業財務風險應對策略

（一）加強預算管理

勘察設計企業作為資金密集型企業，日常運營中需要大量的流動資金，而部分企業由于財務管理意識不強，沒有建立健全預算管理制度，導致資金使用效率低下。因此，勘察設計企業在日常經營活動中要加強預算管理，將資金支出納入到預算當中，減少不必要的開支，提高資金的使用效率。一是應通過合理設置預算指標，加強對各項費用支出進行管控，并對項目實施進度和效果進行跟蹤管理，及時糾偏。二是積極應用信息化手段，通過建立完善的信息系統，實現對項目全生命周期的跟蹤監控，保證信息傳遞的準確性，便于領導做出決策。三是在實際工作中，可通過與供應商協商，簽訂戰略合作協議，共同推進采購工作，同時對采購價格進行統一調整，避免因市場波動帶來的成本上漲風險。此外，在經濟下行壓力加大等不利環境下，企業要立足長遠發展，統籌考慮當前內外部形勢變化，準確把握未來發展方向，優化業務結構，增強盈利能力，降低財務風險。

（二）優化企業內部控制制度

為了適應經濟發展的新常態，勘察設計企業應該從自身實際出發，建立完善的財務風險管理制度，強化內部控制建設。企業要根據自身特點，制定和完善財務風險管理體系，建立健全包括會計控制、預算管理、業績考核在內的各項財務管理制度，使各個部門在執行過程中有法可依，有章可循。一是會計控制對財務風險防范具有重要作用，應加強會計核算管理，規范會計核算程序，提高會計信息質量，使財務信息真實反映企業經營狀況。二是公司可以通過設定崗位責任分工、明確授權審批流程來實現內部牽制，降低舞弊風險。三是企業還應建立科學合理的績效評價體系，將經營成果與員工工資掛鉤，充分調動員工的積極性，促使其更加重視財務風險控制工作，主動參與到財務風險管理中來，為企業創造更多價值。

（三）提高財務報告質量

勘察設計企業由于其特殊性，在開展業務活動時往往以項目為中心，即簽訂合同后立即開展工作，然后將項目完成后再結算相關費用，因此，會計核算工作量大且容易出錯。同時，勘察設計行業是典型的智力密集型行業，需要大量的專業人才，其中很多人從事設計工作多年，他們對設計流程十分熟悉，但對于如何更好地開展財務管理并不在行，這也導致了勘察設計企業的財務報告質量較低。為了有效解決這些問題，勘察設計企業需要定期編制財務報告，并做好分析工作。財務報表是企業經營狀況最直觀的體現，也是反映企業財務狀況和經營成果的重要信息來源，因此必須高度重視財務報表的編制工作。一是要規范財務報表的編制程序，明確責任人，提高財務報表的準確性和可靠性。二是要加強對財務報表的分析，尤其是要深入剖析各種數據背后所隱藏的財務問題，并及時采取措施加以解決。三是要密切關注各種財經法規政策的變化，及時調整會計政策和會計估計，確保財務報表的合規性。

六、結語

搭建有效的財務風險預警體系對于勘察設計企業的健康發展至關重要。只有將風險預警與內部管理有機結合，勘察設計企業才能在當前錯綜復雜的市場環境中把握機遇、應對挑戰，實現持續健康發展。財務風險管理的內涵和方法應與時俱進，勘察設計企業必須保持前瞻性思維，完善風險管理實踐，為企業可持續發展護航。

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【作者單位：華藍設計（集團）有限公司】