數字經濟視角下企業財務管理轉型策略研究

2025-01-01 00:00:00何志婷

中國集體經濟 2025年2期

摘要：數字經濟時代的到來，企業傳統財務管理暴露效率低下、信息局限等問題，為促進財務管理工作的優化開展，需圍繞數字經濟特點，借助先進技術手段推動財務管理轉型，進而為企業可持續發展目標的實現夯實基礎。文章從數字經濟發展形勢的分析入手，并提出企業財務管理轉型發展的具體路徑。

關鍵詞：財務管理；數字經濟；發展形勢；轉型

得益于數字化、信息化技術的廣泛普及，各領域行業發展均受到數字經濟的深遠影響。隨著數字經濟時代的來臨，企業要想在競爭激烈的市場中拔得頭籌，須立足數字經濟發展形勢，對傳統財務管控模式進行轉型升級，以助力企業順應我國宏觀經濟發展環境，并為企業高質量發展提供助力。鑒于此，探討如何借助有效策略來推動企業財務管理轉型，對促進財務管理作用、功能發揮有著重要影響。

一、數字經濟特點概述

數字經濟主要是以數字技術為基礎，集成互聯網、大數據、人工智能等信息技術手段，對傳統經濟活動進行顛覆性升級和重構。縱觀當前數字經濟發展，其特點：一是數據驅動。數字經濟強調以數據為核心，依托于大數據分析和挖掘，實現對市場、消費者和企業內部運營等方面的深度理解，為企業決策提供更準確參考依據。二是網絡化交易。數字經濟提倡在線化、平臺化交易模式，需借助互聯網和移動設備實現企業與客戶、供應商之間的即時連接和交易，打破以往經濟發展中的時間、空間限制。三是自動化智能化。數字經濟倡導自動化和智能化的生產、管理、交易方式，并依托于人工智能、機器學習等技術實現業務流程的自動化和優化，以促進企業市場競爭力的顯著提升。四是創新驅動。數字經濟發展注重創新，強調對新產品、新服務的快速推出和迭代更新，企業需在發展期間做到不斷創新，以適應市場變化并充分滿足消費者需求。

二、數字經濟發展形勢分析

技術變革浪潮下世界經濟格局因數字經濟發生變革，從某種角度而言，全球技術變革將以數字經濟作為戰略方向。作為數字經濟的重要載體與呈現，數字化受到技術變革的影響，逐漸成為我國經濟發展的“驅動力”。并且在大數據戰略持續推進背景下，數字經濟發展相關政策制度相繼出臺、落實，促使我國經濟發展中數字經濟的重要地位逐漸顯現，在國民經濟快速發展中發揮重要作用。相關統計研究表明，截至2022年，我國數字經濟規模超過36萬億，且在總GDP中數字經濟占比逐年增高，從最初占比14.2%逐漸提升至36%以上。由此表明，數字經濟已然成為我國經濟發展的“新增長點”，再加上通信、大數據、云計算等領域技術的融合發展，使得數字經濟成為我國實體經濟轉型的必然方向。隨著經濟規模持續擴增，數字經濟將以新動能的形式助推我國經濟高質量發展。

三、數字經濟視野下財務管理轉型創新的必要性

（一）管理模式轉變需求

縱觀以往企業財務管理開展，以事后監督反饋為主要模式，不僅存在信息滯后問題，甚至因財務、業務獨立導致信息失準問題頻繁出現，繼而對會計信息的高質量把控產生影響。財務管理實施效率不如人意，繼而限制財務效能的最大化體現。得益于數字經濟時代的到來，數據在企業財務管理中的重要性逐漸體現，而數據傳輸則以信息網絡為載體，傳統管理模式無法滿足企業轉型需求，且會計信息傳輸載體、處理方式的變化翻天覆地，事后分析不再是財務管理的核心內容，其重心逐漸轉移至價值創造、資源配置、決策參考等方面。鑒于此，以往低端、滯后財務管理手段與企業現代化發展產生脫節，亟須借助大數據、互聯網等技術來推動財務管理轉型，以智能化、數字化財務管理來增大效益創造，確保企業在數字經濟時代“乘風破浪”。

（二）管理任務轉變需求

為推動企業高質量發展，須明確財務管理任務的轉變，財務部門應提高對財務管理轉型、業財融合推動、財務職能轉變、數據資產計量、財務數據化分析、共享平臺搭建、財務人員轉型、個性化服務、價值創造等工作的重視度。鑒于此，在數字經濟時代下，企業可樹立數字化財務管理意識，在推動財務管理創新的同時，需借助財務服務來增大企業效益創造、實現戰略發展。由此，財務管理轉型已然成為數字經濟時代企業提升市場競爭力的必然趨勢。

（三）管理價值轉變需求

數字經濟發展中“數據”為核心基礎，企業經濟管理與決策發展中“數據”發揮至關重要的作用。數字經濟時代的到來，財務管理價值轉變為加深財務認知、有效規避風險、提升決策水平等，或者是立足數據資產視角對企業業財融合加以推動，幫助企業凝練在數字經濟時代的核心價值。同時，財務管理價值的輸出，需以互聯、智能、精細為關鍵理念，其中財務管理轉型需以互聯為前提，通過平臺互聯來實現數據采集、整合，為財務管理高質量開展提供支持。精細是指基于對數據的提取、存儲、分析來實現財務精細化管理。智能則是依托于數據決策、大數據挖掘來推動財務管理智能化發展。

四、數字經濟視野下企業財務管理的轉型策略

（一）財務管理角色重新定位

縱觀現階段各領域企業發展，其中財務管理角色定位各有不同（如圖1），部分企業仍將賬務處理作為財務管理主要職責，在企業經營管理期間只提供輔助作用。有的企業逐漸認識財務管理的重要性，在明確其重要地位的同時，為財務管理賦予部分經營決策參與的權利。僅有個別企業能夠將決策經營作為財務管理的主要定位。角色定位存在差異，使得財務管理重心、任務有所不同，繼而對財務管理價值體現產生影響。鑒于此，企業需認知財務管理并非局限于財務報告輸出，能夠在企業經營決策中發揮至關重要的作用，需立足數字經濟發展趨勢對財務管理加以創新，通過角色重新定位來促進財務管理價值體現。

在實際財務管理實施期間，可共享財務、戰略財務、業務財務作為主要定位，并明確其職能為：一是監督核算職能。即在管理期間立足統一視角對會計業務進行處理，并對報表編制、資金結算、信息報送等工作規范開展。二是業務指導、服務職能。要求人員在管理期間做到對業務前端的融合，基于財務分析為業務決策提供參考，并按要求開展各業務環節預測、分析、評價、監控等工作，為企業業財融合的實現夯實基礎。管理期間可幫助決策者掌握財務、非財務信息，為決策優化制定提供助力。三是價值管理職能。依據企業轉型需求落實價值管理、資本管理、體系構架、決策支持等工作，立足企業宏觀發展視角進行財務指導，繼而為企業可持續發展目標的實現提供支持。通過對財務管理定位與職能的轉變，可充分發揮其在企業高質量發展中的效能。

（二）財務管理人員創新培養

企業財務管理能否符合數字經濟發展需求，離不開對財務管理隊伍的高素質建設。鑒于此，可依據財務管理轉型需求的分析，結合以下幾點來不斷增強人員能力素質：一是增強數據分析能力。要求財務人員具備較強數據分析能力，可借助數據分析工具對財務數據進行深入挖掘、分析，獲取有價值的信息并為企業決策提供支持。二是技術應用能力。通過技能培訓來幫助財務人員熟悉財務管理軟件和系統操作技巧，能夠靈活運用各類財務工具進行數據錄入、報表生成、財務分析等工作，以促進財務管理效率和準確性的顯著提升。三是數字風險意識。即重視對財務人員數字安全意識、風險防范意識的樹立，引導其了解數字化環境下潛在安全隱患和風險，加強數據保護和信息安全管理。四是學習能力與創新意識。數字經濟發展趨勢下財務技術、工具呈現出持續更新、變化的狀態，財務人員須具備持續學習能力，并做到對新技術發展趨勢的不斷跟進，進一步增強創新思維和適應能力。

若條件允許，企業可積極與高校、專業機構構建合作關系，加強財務管理人才培養。采取校企合作項目、提供實習機會、舉辦專業培訓等方式，吸引、培養更多高素質財務管理人才，為企業財務管理轉型提供人才保障。此外，企業需重視對激勵機制的優化構建，以不斷增強財務管理人才的培養。依據企業運營現狀的分析，構建合理的薪酬體系、晉升機制、崗位激勵等，充分激發財務人員工作積極性、創造力，以適應數字經濟背景下企業財務管理需求。

（三）突出風險管理地位

市場競爭愈發激烈的背景下，企業要想從中脫穎而出，須明確風險管理的重要性。在數字經濟時代下，風險管理內容、模式發生翻天覆地變化，強調以財務數據風險、財務業務風險管理為主要內容，并構建數字化、系統化風險管控模式。為充分發揮出財務管理在企業經營發展中的價值，需在優化財務風險管理內容的同時，構建契合企業發展現狀的風險管控模式。

對于風險管理模式的應用，需考慮到以下幾點：一是借助新興技術促進風險管理的數據化開展，結合對風險預警功能的增設，實現財務風險的及時識別與應對。二是推動風險管理信息化發展，并做到在信息化管理中融入風險管控制度，以標準化、流程化的管控模式來增強企業風險管控能力。三是構建符合企業發展現狀的系統框架（如圖2），圍繞內控五要素進行風險識別、分析、解決，將企業可能出現的潛在風險納入到風險控制容量內，通過對財務風險的規避來增大效益創造。

針對企業風險管理內容的設定，則需明確當前數據失準、泄露、不合規等問題對財務管理產生的影響，強調財務部門將數據安全、治理納入到風險管控內容中。對于數據治理的實施，要求企業做到對相關數據信息的全面保護、控制與利用，在保證數據質量符合預期要求的同時，以促進財務數據價值的充分體現。同時，在數據安全保障中積極落實網絡安全管理工作，以數據保護為主要目的，借助先進手段對數據利用加以保護。此外，需強調在財務管理中對風險管理進行全過程落實，以戰略服務為導向，在風險管控期間嚴格遵循價值引領、安全規范、內外集成原則，按照相關制度規定來促進風險管控的規范開展，繼而為企業高質量發展保駕護航。

（四）構建財務共享管理體系

企業運營管理伴隨海量數據信息產生，如何強化對數據的存儲、共享、利用，已然成為企業數字化轉型的關注點。鑒于此，要求企業財務人員樹立數據價值觀，以數據驅動財務管理的創新與轉型。目前，華為、美團、阿里巴巴等企業均實現對數據類業務的持續開拓，其中財務共享成為企業數字化轉型的重要支持。所以需圍繞平臺化、智能化發展視角，在財務管理轉型中重視對財務共享的創新與優化。作為企業實現業務與數據整合的重要載體，財務共享的實現關乎數據價值體現。企業可將互聯內外、專業分工、集約管控、賬套集中作為財務共享管理體系構建的關鍵點，突出財務數據、服務共享特征，以助力企業數據化轉型的持續推進。同時，企業可依據自身能力與條件，搭建財務共享平臺來實現流程再造，以信息化平臺為載體對資金支付、會計核算、費用控制等工作的集成，在促進財務管理高效率開展的同時，確保數據質量的控制符合企業轉型發展要求。幫助財務人員縮減工作量，并在資金預算、業務預測、成本控制等方面投入更多精力，為財務管理的創新發展提供支持。

（五）推動業財一體化落實

企業財務管理價值體現與業財一體化的推進存在密切關聯，只有做到財務、業務的有機融合，方可為企業可持續發展提供驅動力，并助力其市場競爭力的持續提升。鑒于此，企業可立足價值創造視角，借助管理會計工具對業財一體化加以推動，以相互協同、支持的形式來實現數據同源，并通過數據轉化為企業決策制定提供參考。為保證業財一體化建設符合企業發展需求，可在財務管理創新、轉型過程中做到以下幾點。

第一，在明確認知企業戰略目標的基礎上，圍繞預算管理來提升財務、業務部門的配合度，以業務預算為基準構建科學、完善的預算管理體系，發揮預算管理的引領作用，調動各部門參與財務預算管理的積極性、主動性，為業財深度融合提供人才支持，并為各方利益的協調提供保障。

第二，強調對責任成本管控的全過程、全方位落實，圍繞企業盈利創造目標，加大對業務價值鏈成本管控的實施力度。在財務、業務部門充分聯動的基礎上，對成本信息化管理持續推進，借助信息化手段來優化成本控制效果，確保成本結構與企業高質量發展目標相契合。

第三，在財務管理中融入企業戰略，并重視對績效管理的創新發展，依托于平衡計分卡的有效應用，從財務、運營、學習等方面入手，構建全新績效考核模式來激發人員價值創造，并為企業戰略推進提供支持。

（六）財務流程數字化轉變

企業轉型發展離不開對財務管理數字化建設，為充分發揮財務管理的價值與效能，需以財務流程的數字化轉變為前提。鑒于此，可圍繞企業運營現狀、發展需求，結合以下幾點來實現流程再造。

第一，財務系統集成與自動化處理。財務系統集成主要是將各財務管理系統整合為統一平臺，實現數據共享、流程協同，以促進財務管理效率和準確性的顯著提升。依托于自動化技術和工具，實現財務流程的自動化執行，通過對人工干預的縮減來提升財務處理速度。對于財務系統集成的實現，企業需做到：一是選擇適合的財務管理軟件。結合自身發展需求的分析，選擇適合自身規模和需求的財務管理軟件，如ERP系統，財務管理系統等，確保系統的使用滿足企業財務管理轉型需求。二是數據集成與共享。以平臺合理設置為前提，強調各部門財務數據進行集成，通過數據共享來規避數據孤島情況，提高數據的準確性和完整性。對于在財務系統自動化的實現，其功能包括：一是自動化報銷流程。即在管理期間實現員工報銷流程的自動化處理，具體涉及報銷單據掃描識別、審批流程自動觸發和通知等功能，減少人工處理時間和成本。二是自動化財務報表生成。可依托財務軟件自動生成財務報表，避免手工錄入和計算錯誤，提高報表準確性和及時性。

第二，電子支付與結算的實現。為保證企業財務管理符合數字經濟發展趨勢，可結合以下幾點來實現電子支付與結算：一是在線購物支付。企業可視情況在網站、電商平臺上接入電子支付方式，如支付寶、微信支付、信用卡支付等，引導客戶可以方便快捷地完成購物支付，在提升用戶體驗的同時，有助于促進銷售額的增長。二是供應鏈支付。企業與供應商建立電子結算合作關系，并在合作期間依托電子支付方式結清貨款，實現供應鏈上的資金流動的快速、安全和透明，提高供應鏈的效率，避免供應鏈支付問題出現影響到財務管理水平。三是跨境支付。視情況對跨國企業采用電子支付與結算模式，以簡化跨境交易的支付流程，降低匯款成本、匯率風險，加快資金結算速度，并為企業經濟效益的增大創造提供助力。四是財務報銷與報賬。基于數字化財務模式的構建，可借助電子報銷系統實現員工費用報銷的電子化流程，包括費用申請、審批、支付等環節，提高報銷效率和管理水平。

（七）強化網絡安全與信息保護

數字經濟時代下企業數據信息海量化增長，對網絡安全與信息保護提出更高要求。鑒于此，企業需依據數字化轉型現狀的分析，結合以下幾點來保障數據信息安全，避免財務管理受到數據丟失、泄露等問題影響。

第一，數據隱私保護。為有效保護數據隱私，企業可采取以下措施：一是數據分類與加密。可視情況對不同級別的數據進行分類，根據敏感程度采取不同的加密方式，確保數據在傳輸和存儲過程中不被竊取、篡改。二是訪問控制與權限管理。在財務管理期間合理設置訪問控制機制，僅授權有權限員工訪問敏感數據，同時實施權限管理，確保員工只能訪問其所需的數據，以降低信息泄露風險的出現概率。三是定期安全審計。視情況對企業數據處理、存儲環節進行定期安全審計和監控，做到及時發現潛在數據安全問題，通過加強數據隱私保護來促進財務管理的高效開展。

第二，網絡安全風險管理。為避免安全風險出現影響到企業財務管理水平，并助力企業市場競爭力的提升，可結合以下措施來加強安全風險管理，為財務管理的轉型與創新夯實基礎。一是建立安全意識教育。重視對員工網絡安全意識培訓的積極開展，引導員工了解網絡安全基本知識和風險，進一步增強其識別和防范網絡威脅的能力。二是部署安全防護措施。結合財務管理實際需求的分析，借助防火墻、入侵檢測系統、反病毒軟件等安全防護工具，確保企業網絡系統不受惡意攻擊、病毒侵害。三是制定網絡安全政策。依據企業實際情況完善構建網絡安全管理制度和政策，并重視對網絡安全責任和流程加以明確，規范網絡使用行為，繼而為企業財務管理的安全、高效開展提供保障。

五、結語

綜上所述，數字經濟時代下企業財務管理朝著智能化、數字化、信息化的方向持續邁進。為保證財務管理開展滿足企業高質量、可持續發展需求，需在明確企業財務管理轉型需求的基礎上，從角色重新定位、管理人員培養、強化風險管理、構建財務共享管理體系、推動業財一體化、財務流程數字化、網絡與數據安全保障等方面入手，借助科學對策來推動財務管理的創新、轉型發展，以數據驅動決策的方式來助力企業順應數字經濟時代發展。

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